企業資金管理論文

　　資金管理是企業管理中的一個重要環節,只有加強企業資金的管理與控制能力,才能夠增強企業核心競爭力。在我國現階段,很多企業在資金管理與控制方面都存在問題,並且已經嚴重影響到企業發展。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：加強企業資金管理策略

　　摘要:資金是企業經營的基本條件，沒有了資金的後援支援企業就如同空殼一般。資金管理決定著企業的發展實力和資源利用範圍，鑑於資金管理本身就是貫穿企業各個部門的重要連線紐帶，因此資金管理是企業財務工作的重中之重。本文將結合我國企業資金管理的現狀，針對性提出優化策略，以期促進企業集團健康、快速發展。

　　關鍵詞:企業;資金管理;問題;措施

　　隨著市場經濟的不斷髮展及企業擴大再生產對資金的需求，我國企業不斷注重科學有效使用資金，保證企業資金鍊的順暢。加強資金管理不但可以提升企業資金使用效率、降低財務風險，通過降低企業資金成本，為企業擴大再生產籌集足夠的資金，提高企業競爭能力。

　　一、企業加強資金管理的意義

　　資金是否充足、執行是否流暢、效率是否低下是決定企業生存、發展的必要條件，加強資金管理與控制對於企業具有十分重要的意義。

　　一是加強資金管理可以規範企業經營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業資金更加流暢地運轉，規範企業整個經濟活動。

　　二是加強資金管理可以降低貪汙舞弊行為發生的機率。企業通過對資金支付進行審批與集體決策、現金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業資金使用效率的同時，大大降低企業領導、員工串通侵佔資金行為發生的機率。

　　二、我國企業在資金管理中存在的主要問題分析

　　***一***企業未樹立正確的資金管理觀

　　目前，我國企業領導將主要精力放在擴大市場佔有率、降低產品成本方面，未對企業資金進行統籌規劃，在企業資金充足時盲目進行投資，一但企業出現資金不足時，則向金融機構進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業內部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。

　　***二***企業資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況

　　很多企業都根據自身的生產經營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，並計劃嚴格把控相關的費用支出標準。但是在企業實際的生產經營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節的情況非常嚴重，這導致了企業的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業的資金週期變長。有的企業在投資過程中沒有進行科學的可行性計劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業的長遠發展受到嚴重影響。

　　***三***企業內部缺乏合理的監督管理機制

　　很多企業認為獲得經濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那麼企業就無從談發展，也就無從實現經濟利益。企業的資金管理應該由財務管理部門和其他部門共同負責，資金管理的重要性應該在企業內部形成共識，營造良好的管理環境，而企業在實際的生產經營過程中卻頻繁出現資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優良，企業內部又缺乏相應的資金管理機制，這樣企業的資金很容易出現缺乏的現象。

　　***四***企業沒有完善的資金預算制度

　　很多企業內部缺乏健全的資金預算制度，這意味著企業的規劃是不完整的。有的企業在年初制定了資金的預算制度，但是在生產經營實際活動中卻難以遵守，資金預算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金佔用不合理現象頻頻出現，很多企業部門將生產經營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，並導致了現金支付能力受到波及。只有科學合理的資金預算，才能保證生產經營活動的正常進行，企業資金預算制度不合理就不能嚴格把控費用，導致盈虧不實。

　　三、加強企業資金管理，提高企業資金使用效率的對策

　　***一***企業要提升風險管理意識，把握資金的流動性

　　企業經營性質的一個重要衡量指標在於資金的流動性。市場競爭已經日趨激烈，企業投資的任何一個專案都可能存在不確定性和風險，為獲得持久發展，企業往往盡力節約成本並擴大銷售，保證自身能夠立於不敗之地。在這樣的情勢之下，企業唯有加強財務人員的風險意識和綜合素質，對財務考核進行公正的評判，提升已經運作的可靠性和安全性，才能保證企業經濟效益的提升。

　　***二***企業應該注重資金的使用效率，加強資金的管理

　　企業管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業生產經營的每一個部分和環節，企業應該意識到其在企業管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應該在考慮自身實際狀況的基礎上，企業資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業發展過程中資金的數額是有限的，如何對其進行安排和統籌事企業管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發揮到最優。

　　***三***企業應該健全自身的預算管理制度

　　預算管理制度起到了對資金進行統一管理和規劃的作用，能夠為企業的正常生產經營保駕護航。企業之中資金預算管理制度一方面能夠統一安排企業的生產經營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業資金單位完整性和準確性得以保證。

　　***四***建立企業內部資金管理考核機制

　　一是企業應建立內部資金管理考核制度，在年終對於企業各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，並將考核結果與員工晉升、獎金髮放掛鉤，對於在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節約企業資金成本。

　　二是企業應將考核中發現的資金管理問題進行認真分析、研究，並根據考核結果及時修改企業制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業部門及員工認真執行。

　　四、結束語

　　總之，企業應該不斷提升資金使用效率、加快資金週轉速度，建立完善的內控制度和監督體制，強化風險管理理念，在企業內部推行資金有償使用的概念，實現效益的提升，資金管理水平的跨越。

　　參考文獻：

　　[1]李思清.淺談加強資金管理提高經濟效益[J].經營管理，2015

　　[2]裴曉靜.加強企業資金管理提高企業經濟效益[J].中小企業管理與科技，2014

　　範文二：電力企業資金管理問題分析

　　【摘要】資金是企業正常經營運作的保障，加強對資金使用情況的監督與管理，是實現電力企業長久生產經營的根本，同時也是加強其整體發展的重要推進力。本文分析並研究了電力企業的實際經營情況，認為其應選擇適當的、具有針對性的資金管理模式，建立健全資金管理體系，實現內部部門彼此之間交流與合作，合理化使用企業資金，提高資金使用效率。本文認為電力企業資金管理存在的主要問題是相關內部控制體系不夠完善和規範，預算制度流於形式，資金週轉不利等。對於這些問題，本文認為應當從健全預算制度和財務管理制度，加強風險管理和資訊化建設等幾方面入手，完善電力企業資金管理工作，提高電力企業資金使用效率和效益。

　　【關鍵詞】電力企業 資金管理

　　一、電力企業資金管理的意義和特點

　　電力企業與其他企業在經營性質和產品方面有著本質上的區別，是確保企業生產經營、群眾生活和學習的基礎。由於電力企業產品的特殊性，其經營目標不應只停留在收益最大化方面，在確保經濟收益的同時，還應承擔一定的社會責任和義務。因此，加強電力企業資金管理，確保電力企業良性運作，對其他企業經營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業資金管理特點主要表現在四個方面：其一，籌集資金過程中的風險係數偏大。隨著科技的進步，人們在生活和學習中對電能的需求也開始增多。電力企業建設和發電裝置逐漸升級，所需資金投入數量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業負債率快速上升，財務風險係數偏大;其二，固定資產資金佔用率較高。由於電力企業產品的特殊性，其資金投入主要集中在裝置採購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風險普遍偏高;其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區經濟的不斷髮展都使得電力企業建設和發展加快，同時，為了實現電力企業快速發展，其資金投入較為集中;其四，投資收益情況難以預測。電力企業產品主要為企業生產和人民日常生活服務，具有一定的公益性，因此，其經營收益情況很難進行預測。由於電力企業發展受國家重視，其在建設過程中與國家經濟發展相關聯，且電價也普通由國家相關部門進行控制和監督，因此電力企業要取得高收益較為困難，這使得電力企業在投資收益方面存在不確定情況。

　　二、電力企業資金管理上存在的漏洞和缺陷

　　***一***資金使用缺乏必要的預算制度

　　電力企業資金的管理和使用，應當根據實際需求和情況制定相關的預算制度。資金預算能夠使電力企業經營明確目標，控制並引導企業良性發展。然而，我國當前一些電力企業並未對資金預算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預算制度。即便一些企業制定了相應的資金預算制度，在資金使用過程中也未根據實際制度進行實施和管理，預算只是停留在形式上，並未落到實處。與此同時，正是由於對資金使用缺乏合理預算和安排，使得一些電力企業資金使用較為混亂，極易出現資金短缺、資金鍊斷裂等現象，嚴重影響了電力企業的正常經營。

　　***二***缺乏有效的內部控制制度與監督

　　有效的內部控制制度，能夠合理規範企業整體生產經營與管理，實現企業長遠經營發展。內部控制制度不但能夠加強企業管理，同時對規範資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業都制定並實施了內部控制制度，但所取得的效果並不明顯。這種情況的存在，主要由於電力企業內部控制制度過於陳舊，一些制度內容與企業實際經營相脫離，阻礙了企業的經營發展。除此之外，電力企業監督體系也存在明顯漏洞。比如，企業在資金使用審批流程中依然存在一支筆現象，並未實現內部部門間彼此監督，導致挪用、佔用資金情況的發生，不利於資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業內部控制制度和監督制度不完善的問題，是造成我國電力企業經營風險的主要原因，應成為健全企業資金管理的重點。

　　***三***應收賬款回款及追討不夠及時有效

　　隨著我國經濟的快速發展，企業間逐漸出現賒銷、三角債等現象，企業應收賬款逐漸增多，資金佔用現象嚴重。應收賬款對企業資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業資金斷流，使生產經營陷入困境。當前我國很多電力企業也逐漸出現應收賬款大幅增加的現象，嚴重影響了企業的正常經營與生產。部分電力企業忽視應收賬款的催收，其認為自身經營規模較大，資金充足，發生應收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。

　　***四***資金週轉受限且缺乏靈活性

　　由於電力行業受到國家及地方政府的經營幹涉，因此其資金週轉和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業經營和電價，強制電力企業進行資金擔保質押，進而實現對其的控制，造成電力企業資金週轉受限。同時，由於一些電力企業建設主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為複雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴重製約了電力企業的快速發展。

　　三、解決的對策和方法

　　***一***全面制定並實施企業資金預算制度

　　切合實際的資金預算，能夠提高企業資金使用率，確保企業經營所需資金充足，提升企業經營水平，加快企業良性發展。電力企業應當根據實際生產經營管理情況，制定全面的、合理化的資金預算制度，詳細規範企業各部門資金使用情況，加強資金預算在資金使用過程中的應用，提高資金使用率，避免資金浪費現象的發生。

　　***二***建立健全企業財務管理制度

　　財務管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業經營和發展水平。建立健全企業財務管理制度，規範電力企業經營管理，不但能夠規範企業財務管理，還能對企業財務工作進行有效控制，進而確保電力企業財務管理平穩執行，實現企業經營管理目標。財務管理涉及企業經營各環節，通過制定財務管理制度，能使企業管理活動之間相融合、相貫通，進而實現企業整體經營運作優化。同時，將財務管理制度與考核等相結合，可以在資金使用規範的前提下，實現企業內部整體經營規範化。

　　***三***加強風險控制，規避財務風險發生

　　電力企業產品的特殊性，使其生產經營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發經營風險和財務風險。電力企業應當提高財務工作人員綜合專業水平和業務能力，充分發揮財務核算職能，通過明確財務工作人員責任權力降低發生財務風險的可能性。各地方政府應參與電力企業經營，將部分能夠預知的經營風險進行嫁轉，加強風險控制，提高企業資金流動性，降低企業資金成本支出，規避財務風險發生。***四***加強財務管理資訊化建設資訊時代的到來使科學技術快速發展，企業財務管理應隨之改變。當前，我國電力企業財務管理逐漸轉變為計算機軟體操作，在此環境下，對企業財務和資金使用情況均應逐筆記錄，並進行比對和分析，發現其中存在的不合理現象和不足，進而規範電力企業資金管理，全面實現財務管理資訊化。

　　四、結束語

　　電力企業應當進一步加強自身的財務管理和內部控制制度完善工作，加強預算管理，進一步加強風險防控工作，這就需要電力企業重視內部控制，結合自身特點制定規範、科學的預算、內控和風險防控制度，並在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓、引進等方式加強全體員工的內控意識和預算執行意識。我國政府從巨集觀上也應規範電力行業的管理制度，使電力企業資金管理能更加科學化。

　　參考文獻

　　[1]李武衛.企業資金管理的實踐與策略思考[J].經營管理者，2010***23***.

　　[2]劉朋山.新時期電力企業的資金管理初探[J].中國城市經濟，2011***24***.

　　[3]劉萬文.電力企業財務精細化管理[J].時代金融，2010***7***