有關企業現金管理論文
企業現金管理系統,在充分理解國內外現金管理需求及發展趨勢上,以資金風險及其流動性作為企業現金管理的核心指標,解決企業對支付結算、資金集中管理等方面的迫切要求。下面是小編為大家整理的，供大家參考。
篇一
《 淺析企業現金流量管理 》
【摘 要】
本文分析了我國企業現金流量管理存在的問題,提出了加強企業現金流管理控制的措施。要增強企業管理層現金流管理控制意識;合理設定企業財務會計機構;正確運用現金流量預算的編制程式和方法,強化現金流量管理;強化企業投資管理,確保企業資金流動充足;加強現金流量迴圈過程管理,追求現金流量迴圈的動態平衡。
【關鍵詞】
企業;財務管理;現金流量管理;措施
現金流量,又稱現金流轉或現金流動,指企業按照收付實現制的計價基礎,在一定時期內現金及現金等價物的流入和流出以及一定差量的總稱。由於現金流量影響企業的流動性,流動性是對企業持有的現金數額及資產轉化為現金的能力的描述,一個企業如果持有充足的現金,或者資產能夠在短期內轉化為現金,以便履行它的支付義務,則該企業具有流動性,另外,如果一個企業很容易從外部渠道取得現金,如銀行貸款信用額度,也可稱其為具有流動性。缺乏流動性,無論是臨時的還是長期的,都意味著無力履行已到期的付款義務,企業可能延期支付,也可能採取諸如借款、發行股份或處置某些資產等緊急措施來償還未付清的債務。缺乏流動性可能是臨時的,但是如果持續很長一段時間,就會喪失諸如銀行間資金融通等融資渠道,企業將陷入無力支付的境地。實際上,流動性問題是中小企業破產的主要原因,儘管他們中許多都是具有活力的。因此,管理當局應當建立一套現金流量的控制系統,以加強企業現金流量管理。
一、我國企業現金流量管理存在的問題
1、企業管理層對現金流量管理重要性認識不足
由於受傳統財務管理目標及我國企業考核體制的影響,多數企業財務管理仍以利潤管理為核心,輕視現金流量管理,加之現金流在我國企業管理中引入時間較短,對現金流量管理的重要性認識不足,運用水平不高且指導企業營運能力不強。
2、企業財務會計機構設定不合理
由於財務管理是一項管理活動,其重心在於決策,具有較強的彈性,而會計工作的主要任務是確認、計量、記錄、報告和對外提供會計報告,進行資訊披露,是一項剛性工作。但很多企業仍將財務與會計二者合一,財務會計機構設定問題並沒有引起普遍重視,很容易造成較為“剛性”的會計核算工作擠掉較為“彈性”的財務決策與資金管理工作。
3、現金流量預算目標不合理、編制不科學及缺乏有效管理
首先,在當前國內許多企業中,特別是中小型企業中,由於對現金流量管理重視不夠和技術因素,其現金流量預算大多較為粗放或者編制不科學,現金流量預算與企業實際業務經營嚴重脫節,預算只服務於短期或當前的經營目標,重視眼前利益,與企業長期發展目標不一致,使得各期編制的預算銜接性差,造成預算調整跨度大,執行困難。其次,現金流量預算缺乏管理彈性,在編制方法的選擇上,多數企業仍然選擇傳統的固定預算,定期預算等方法編制,所有的預算指標在執行過程中都保持不變,執行結束時將結果直接與預算指標進行比較。這種靜態預算編制方法適用於業務量波動不大的企業。當企業銷售量、價格和成本等因素變化較大時,靜態預算指標則表現出盲目性、滯後性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。加之多數企業缺乏對現金流量預算執行過程的控制監督,對現金流預算的考核不嚴,可能導致現金流預算管理流於形式。
4、投資不合理導致企業流動性差
流動性是對企業持有的現金數額及資產轉化為現金的能力的描述,嚴重影響企業的支付能力。部分企業由於財務管理水平不高,短款長用,盲目投資現象嚴重,投資結構不合理,投資方向不科學,使得固定資產、長期投資等變現能力較差的資產佔很大比重,導致企業流動性差,對現金流造成很大沖擊,嚴重的會使資金鍊條斷裂,導致企業不能履行到期支付義務,使得企業破產。
5、現金流量迴圈不平衡
企業的現金流量迴圈模式一般為:
或:
當前,我國多數企業在現金流量迴圈過程各環節中資金分配不平衡,一是購買原材料數量過大,不能及時完成產品生產,造成原材料積壓,佔用大量現金;二是產成品積壓,產成品價值不能很快得以實現,收回現金,實現生產良性迴圈,三是應收款項餘額過大,使現金髮生沉澱,影響企業再生產。
二、加強企業現金流管理控制的措施
1、提高企業管理層現金流管理控制意識
由於企業的現金流轉情況在很大程度上影響著企業的生存和發展。企業現金充裕,就可以及時購入必要的材料物資和固定資產,及時支付工資、償還債務、支付股利和利息;反之,輕則影響企業的正常生產經營,重則危及企業的生存。因此,企業在持續經營過程中,不僅僅要看盈虧狀況,還要看現金流狀況,樹立“現金至尊”的財務管理理念。同時加強宣傳和引導,通過及時總結企業現金流管理的經驗,廣泛宣傳或釋出現金流管理的指導意見,不斷提高管理層現金流風險控制意識。
2、合理設定企業財務會計機構
美國很多大型企業採用總經理下的財務副總***財務總監***負責制,該組織形式下又分設財務部、會計部和內部審計部,財務與會計機構分設。財務部由財務長負責,內設資金組、信用管理組,分別負責資金預算、資金籌集及投資、顧客信用調查及壞賬處理,會計部設有會計長,負責成本和利潤計劃,款項結算、稅務處理、成本核算及會計資訊披露等事項,由於財務會計機構的分設及內部審計機構的建立,使資金管理得到有效監督和控制。因此,只有財務與會計分立,把會計部門設計成企業價值資訊的處理中心,而財務部門設計成價值管理中心,負責資金的管理,這樣才能有利於建立有效的財務內控制度,強化現金流量管理。
3、合理確定現金流量預算目標,正確運用現金流量預算的編制程式和方法,強化現金流量管理
一是以企業實際經營目標為基礎進行現金流量預算,把企業眼前利益與長遠發展有機結合起來,使企業各期預算前後銜接,避免現金流量預算的盲目性;二是在現金流量預算的編制上,採取由下而上、由上而下、上下結合、分級編制、逐級彙總的程式及先業務預算後現金流量預算的流程進行;同時,在預算編制方法上選擇彈性預算、滾動預算等,比較優缺點,積極尋求更加科學、合理的方法,加強動態管理。三是樹立“考核與獎懲是現金預算的生命線”的觀念,強化現金預算的剛性,提升現金預算的執行力,使現金預算落到實處。
4、強化企業投資管理,確保企業流動性充足
一是建立固定資產、長期投資等流動性較差專案投資審批制度,對投資專案進行充分的可行性分析,嚴格控制投資風險;二是為投資專案選擇適合的籌資方式,避免企業短款長用,資產負債率及企業融資成本過高,償債壓力過大,對現金流量造成很大影響。
5、加強現金流量迴圈過程管理,追求現金流量迴圈的動態平衡
一是企業應根據經營規模、不同發展階段、資金盈利狀況、市場的季節性影響、經濟週期等因素的影響,對現金流量迴圈過程各環節資金進行合理的分配,使其各保持一定的比例,保證現金流量迴圈的順暢;二是根據市場需求,生產適銷對路的產品,儘快實現產品銷售,縮短存貨週期;同時,加強對企業客戶的信用分析,建立符合企業實際情況的信用政策,縮短應收賬款週期,加快資金的流速,提高資金使用效率的管理。
總之,由於企業的現金流管理始終貫穿於企業經營過程的各個環節,就像血液之於人體一樣,所以企業要想良性生存,健康發展,就必須強化和依賴於有效的現金流量管理,適時對企業資源進行組合配置。只有這樣,企業才能真正提高其核心競爭力,確保企業戰略目標的實現。
【參考文獻】
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段九利,郭志剛編著.現金流量管理操作規範.中國時代經濟出版社,2005.1.
篇二
《 論企業現金流的管理 》
摘要：現金流是企業的生命之本，企業的正常運轉不能脫離現金流的支撐，因此企業對現金流的管理成為重中之重。本文對企業現金流管理中存在的問題進行分析，進而提出加強企業現金流管理的對策，以增強企業抗風險能力。
關鍵詞：現金流;現金流管理;營運資金
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X***2014***011-000-02
隨著市場經濟的快速發展，企業對現金的依賴程度越來越高，如何高效的利用現金流成為制約企業生存發展的關鍵環節。在面對信貸政策的收緊、貸款利率上漲等嚴峻的外部融資環境下，企業只有對現金流進行高效的管理才能實現企業的經營目標。
一、現金流及現金流管理概述
現金流是指企業在一定時期內資金籌集、投入以及經營活動產生的現金流入和流出。企業價值由企業未來現金流量現值決定，現金的流動會給企業帶來經濟利益。現金流管理是指企業通過預測、決策、計劃、控制、報告和分析等方法對不同時期的現金流入、流出時間以及數量進行的一種全面而系統的管理活動，最終實現企業價值最大化的目標。現金流管理包括現金流的規劃、現金流的預測和控制以及現金流的評價。現金流的規劃包括：現金預算管理，現金的流入和流出管理，現金使用效率管理***如存貨週轉天數，應收賬款週轉天數，應付賬款週轉天數等***。現金流的預測和控制包括：編制短期、長期的現金預算;加強現金流日常的控制，縮短收現期等。
二、企業現金流管理存在問題
***一***現金流量管理的籌資問題
一些企業認為只要有了充足的資金，企業經營就會順利進行從而獲得良好的經濟效益。但是忽略了資金的籌集是需要支付相應成本的，當投資收益低於成本時，籌資必將不利於企業的經營，同時過多的資金閒置會喪失更多的機會成本，也不利於企業的長遠發展。有些企業現金充足但是缺乏現金的運用能力，對於超過其運用能力的現金往往會進行盲目的投資，使得不良資產增加，投資無法按期收回，對企業的發展造成不利影響。
***二***經營活動引發的現金流量管理問題
1.營運資金不足，現金流量斷裂。由於市場激烈的競爭，企業為了更多的增加銷售量，大量採用賒銷方式，應收賬款無法及時收回，增加了壞賬金額，使得現金週轉速度降低，營運資金被大量的佔用。如果企業沒有足夠的現金儲備以及獲得及時借款的能力，企業將無法增加資金的投入。同時企業原有的運營資金由於週轉速度慢而無法滿足企業正常生產經營活動的需要。營運資金必然會出現缺口，企業處於現金流量斷裂的邊緣，增加了企業的經營風險。
2.流動性不足。企業如果營運資金的不足，必然會採用短期的信用擔保來獲得資金，這樣會增加流動負債，增加企業的流動性風險。此外，為滿足長期資金的需求企業將短期借款用於購置長期資產，短資長用，是企業短期償債能力下降，使得營運資金不能及時得到補充，資金鍊斷裂。
3.信用風險使得現金流量斷裂。信用風險是企業普遍存在的財務風險，是由於賒銷而導致應收賬款不能及時收回而給企業帶來的風險，對企業發展極為不利。不僅使企業的營運資金減少而且使企業的償債壓力增加，企業沒有足夠的資金償付供應商的貨款和其它款項，很容易應發現金流量斷裂。
4.信用擔保引發的現金流量斷裂。被擔保公司需要發生損失，企業由於連帶責任需要承擔被擔保公司不能履行的債務，使得被擔保方的損失轉移到了擔保方。企業用自身的資產進行擔保時，風險也隨之而來。一旦需要賠償損失，數額較大時，必然會使營運資金不足，營運資金無法滿足日常需要出現現金流量的斷裂。
***三***投資活動引發的現金流量管理問題
企業由於投資的失誤，使投資專案資金的需求量超過預算，專案不能按期投產，投入的資金成為沉沒成本，無法取得投資回報必然會給企業帶來風險。投資的失敗，資金的不能及時收回，企業的資金不能滿足生產需要時必然會產生現金流量的斷裂。
***四***現金流內部控制存在問題
當前，許多企業管理者只關注現金、銀行存款等貨幣資金的內部控制，對影響現金流的業務流程重視不夠，造成企業現有內部控制措施重點放在了保證資金的安全而無法保證有效的利用資金，資金的利用效率低下;內部控制制度的規定美沒有及防範企業資金風險，缺乏一套完善的風險預警機制和應急預案;預算不合理，得不到有效執行，資金支出隨意性大;企業未對現金流內部控制現狀進行評估，未及時修補漏洞。
***五***企業偏重利潤管理，忽視現金流管理
淨利潤和現金流都是企業在一段時間的經營成果，由於二者的計量基礎不同，在數量上產生了差異。淨利潤不能反映收益質量，因為在主營業務收入中有些是應收賬款並非貨幣資金。應收賬款的變現能力直接影響企業的生產經營能力。企業價值在採用淨利潤衡量與採用現金流量衡量會產生較大差異，不利於投資者對企業價值做出正確的判斷。
三、加強企業現金流管理對策
***一***籌資活動產生的現金流量管理，研究籌資渠道，核算籌資成本
股權融資時要不僅考慮風險，還要考慮負擔較高的資訊報道成本，以及上市融資會讓渡部分產權，出讓較高利潤收益的成本。債務融資屬於高風險低成本的融資手段，具有還本付息的壓力。要想更好的進行債務融資，企業要關注自己的信譽度，堅持誠實守信獲得銀行和投資者的信任，從而降低融資成本。由此可見，不同的融資方式融資成本不同，企業財務管理者要對其進行比較，選擇適合企業的融資方式。
***二***增加企業主營業務的現金流量，提高企業現金的運作效率
企業主營業務健康穩定地發展是企業生存的根本所在，增加企業主營業務的現金流量可以使企業擺脫對外界資金的依賴，提高企業資金的內生力量。現金流量的週轉越快，為企業創造的價值就越多。加快現金的週轉速度可以更好的提高資金的使用效率，降低閒置資金帶來的損失。企業現金流量的斷裂主要是由於現金流量的週轉速度較慢，因此企業要根據自身的規模和經營手段，制定合理的信用政策，做好應收賬款的管理工作，合理安排資金，為企業創造更大的價值。 ***三***投資活動現金流量的管理，要確保風險可控
在投資資金管理方面，財務工作者要預測投資專案的風險係數，衡量專案的風險和收益。企業在進行專案投資時，要以中短期專案為主，避免投資回收期長、現金流收益不穩定的專案，投資於能夠增強自身核心競爭力的專案，避免盲目的多元化投資。對於重大專案的投資，企業的管理者和財務人員要進行有效溝通，讓財務工作者參與專案決策。對於產業投資，要抓住機遇，迅速佔領市場，快速收回投資，為企業發展提供充足的現金流。
***四***完善現金流內部控制的措施
實現資訊化管理，解決資金利用效率低下的問題;建立舉報、獎懲制度，調動全體員工的積極性，加強管理層與基層員工之間的溝通和聯絡，讓企業現金流內部控制制度通過員工覆蓋所有業務流程;建立應急預案，確立財務風險指標體系，企業不僅要關注自身的現金償債能力，還要關注客戶的現金流狀況，應收賬款過大、逾期未收回是應循序採取措施，避免情況惡化;合理地構建現金流預算管理體系，科學的控制現金流量和現金流入流出時間。建立完善的現金流量預算體系指建立完善的年度現金流量預算體系，從收入預算、支出預算中得出下年流入、流出資料，用來編制年度現金流預算。建立完善的月度滾動現金流量預算，細化現金流量的階段性預算，提高現金流量預算的執行力度和精確度。
***五***提高現金流的管理能力，實現現金流和淨利潤的同步增長
根據市場的需求對現金流進行控制管理，細化產品的結構和等級;努力銷售與現金流同步增長的產品，對於利潤率低但資金回籠快的產品要提高其市場佔有率，對於庫存較多的產品要加速變現，降低資金的佔用量。企業要處理好專案資金和流動資金的關係，提高資金的利用效率，把現有的資金轉化為未來持續流進的現金流。
四、結束語
在市場競爭日益激烈的今天，企業所面對的難題也越來越多，企業的生存和發展受到嚴峻的挑戰。面對競爭和挑戰，企業應以現金流為營運基礎，對現金流進行高效的管理，保證現金流的充足才能夠使企業在競爭中取得優勢，獲得長遠的發展。
參考文獻：
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篇三
《 淺談企業現金預算管理 》
摘要：近年來，公司的現金舞弊案件愈演愈烈，對企業的正常生產經營活動造成了極為嚴重影響。現金作為企業流動性最強的資產，做好企業現金的預算管理對一個企業的生存和發展有著至關重要的作用。文章首先剖析了企業做好現金預算管理的意義及存在的主要問題，其次闡述了現金預算管理的目標，然後提出了加強企業現金預算管理的優化策略，最後分析了現金預算管理的預警和考核機制。
關鍵詞：現金;預算管理
隨著經濟全球化和一體化程序的加快，在激烈的競爭環境中，企業的生存和發展在充滿機遇的同時也面臨著巨大的挑戰。現金作為企業正常經營中的血液，流淌在企業採購、生產、銷售等各個環節中，對現金管理的好壞決定著企業生存發展的成敗。企業的現金流量已成為評價企業信譽和企業發展潛力的重要財務指標，以現金預算管理為重點的企業管理已是現代企業的主題。優化企業現金預算管理，對合理配置企業資源、降低企業運作風險、提高資金使用效率、提升企業的核心競爭力有著舉足輕重的作用。當然，如何有效的進行現金預算管理也是各個企業面臨的一大現實難題。
一、企業現金預算管理意義及存在的主要問題
***一***企業現金預算管理意義
1.有利於合理控制現金餘額。現金餘額管理是現金預算管理中的一個重要組成部分，企業持有過多的現金，必然導致資金的閒置和浪費，不能充分發揮現金的效能。企業持有較少甚至是不足的現金，這勢必對企業的正常生產經營活動產生重大的影響，比如導致公司流動性資金短缺、臨時性籌資產生高額的籌資費用、現金排程失靈、償還流動性負債困難、喪失財務信用等。因此做好現金流動性與收益性的平衡就顯得至關重要，可以說現金預算管理在這方面是卓有成效的方法。企業應該根據未來的銷貨水平、應收賬款的規律性與季節性、未來預期非經常性支出、近期履約義務以及企業籌資的難易程度等因素，通過現金預算管理保持適度的現金餘額。
2.有利於提供更有價值的資訊，降低財務風險。現金是企業財務管理的直接物件，現金的多少又是財務管理的重要資訊。現金餘額反應了企業可用資金的能力，在提高財務管理資訊的相關性、可比性和可靠性等方面發揮著重要作用。做好現金預算管理在提高企業財務管理能力，控制日常現金活動，為管理者提供決策有用資訊，保障企業可持續發展方面有著重要作用。同時，通過現金預算管理可以對可能發生的困難和不利因素有個合理的預期，可以有效的防止企業在盲目經營中遭受的不期而至的財務風險，可以使企業在實現既定經營戰略過程中清醒的認識自己的資金實力，與企業外部環境不斷的保持動態平衡。
***二***企業現金預算管理中存在的主要問題
1.企業管理模式僵化，決策層的決策風險較大。我國的大多數企業，尤其是在中小企業所有權與經營權高度集中，企業的所用者同時又是企業的經營者，企業管理當局集權現象十分嚴重，這在客觀上阻礙了現金預算管理。即使企業的所有權和經營權是相互分離的，而經營者的任期是有限的，部分經營者在做決策時不從投資人和企業價值最大化的角度出發，盲目追逐企業的短期利益和經營者自身利益***比如高在職消費***，往往出現重大的決策失誤，導致現金預算達不到預期效果，不能產生必要的投資回報和現金流入，使得企業現金只出不進。
2.缺乏有效的內部控制。在我國大多數中小企業都是家族性企業，其所有權與經營權並未分離，所有者與經營者是同一人，在很多情況下是企業的老大說了算，根本就不存在不相容職務相分離的情況，甚至在不少企業會計兼出納崗位都是常事。由於缺乏健全有效的內部控制，在企業的經營管理過程時常出現管理層凌駕於一般控制之上，很多時候現金預算管理也只是流於形式，這不僅不利於編制、執行和評價現金預算管理，而且在其中還蘊藏著巨大的舞弊風險。其結果輕則造成企業資金的大量流失，重則可能導致本身財力就有效的中小企瀕臨破產。
3.現金預算管理觀念落後。很多企業管理者認為現金預算管理純屬於財務管理行為，忽略了現金預算的執行主體包括戰略、投資、生產經營等具體管理部分在內的企業整體，將現金預算管僅僅侷限於錢款收支上，沒有將現金預算管理與企業戰略發展和經營計劃的制定有效結合。
二、企業現金預算管理的目標
根據傳統財務學原理，現金管理主要為了滿足企業交易性、預防性需求。現金預算管理是現金管理的重要組成部分，現金管理的目標自然也是現金預算管理的目標。通過現金預算管理主要是為了實現以下目標：保證企業在日常經營中有適量的現金餘額，充分發揮現金在企業管理中的基礎性作用;不過度的依賴營運資金進行企業的投資活動，特別是企業的中長期投資;平衡好現金的流動性和收益性，提高現金的配置效率;保證長期投資和融資計劃要與企業經營性現金流的創造性相協調。
三、企業現金預算管理的優化策略
1.完善企業的現金預算內部控制制度。近年來，大多數公司都破產與倒閉都是與企業自身不完善的內部控制有密切的關係，為實現企業的戰略目標、保證企業現金資產的安全和提高企業的經營效率和效果，企業應該建立完善的現金內部控制。通常現金的內部控制包括企業內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通和內部監督這五大要素。內部環境是內部控制的基礎與土壤，任何有效的現金內部控制都是建立在良好的現金管理與控制環境的基礎上。光有良好的現金控制環境不足以實現有效的現金內部控制，企業必須結合企業內部、外部的環境進行相應的風險評估，根據風險評估的結果採取有效的風險應對策略;為有效的實施現金內部控制，企業可以採取不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、營運分析控制、績效考評控制和資訊科技控制等內部控制活動進行控制。當然了企業經營的各種的資訊在公司內外進行有效的溝通與傳遞也是至關重要的，比如，企業與銀行等金融機構的資訊溝通。只有各主體都充分正確的理解資訊的含義，現金內部控制才有順利在各個企業進行實施與執行。
2.健全企業的預算管理組織體系。公司預算管理組織體系實際上就是公司的預算治理機構體系。只要有了健全的預算管理體系，企業才能編制適合企業自身情況的預算，才能保證制定出的預算得到有效的實施和反饋。健全有效的預算管理組織體系從上到下一般包括預算管理決策機構、預算管理工作機構、預算執行機構和預算監控、考評機構。通常預算管理決策機構主要包括預算管理委員會、股東大會、董事會;預算管理工作機構包括預算編制委員會;預算執行機構主要是指各級預算責任中心***預算責任單位***;預算監控、考評機構包括審計部等預算監控、考評機構。另外還應該建立完備的預算管理程式，引進先進的預算管理工具進行預算管理，加強現金預算管理和預算的例外管理，重視預算的執行和考核控制工作。 3.建立現金預算執行過程中的預警機制。再良好的預算系統也不能規避企業生產經營過程的所有現金風險，在企業的日常經營中，風險無處不在，無時不在。現金流量是企業經營活動中的綜合反映、財務狀況的鏡子和經營決策的主要依據，在執行現金預算的過程中，做好現金預警管理是企業義不容辭的責任。建立有效的預警機制就像給企業的現金預算管理設計了一道“防火牆”。
4.強化現金預算管理指標考核體系。現金預算僅是制定和執行了還達不到預算管理的目標，還必須通過一系列的考核才知道預算執行的效果如何，企業也才有依據優化預算體系和對員工進行獎懲。當然，現金預算考核的目的不單純是對現金預算執行結果的考核，而在於通過對現金預算執行結果的考核，從整體上可以評價和檢驗企業配置資源適應市場的能力，從區域性上講可以評價和檢驗企業各組成部分對企業實現整體目標的貢獻。通過現金流量表來建立指標體系，加強現金流量的日常管理與控制，能評估現金管理效果。
5.提高資金預算人員的素質。企業競爭的核心歸根到底是人才的競爭，高素質的預算管理人才是做好現金預算管理的必須條件。企業應該提高管理者的職業素養和增加其知識儲備，定期對其進行培訓或公派出去學習。即使有較為先進的管理工具，高素質的管理人員也是不可或缺的，以為預算管理要根據不斷變化的動態環境進行相應的調整和優化。人力資本是企業的核心資本，只有有了高素質的現金預算管理人才，企業的現金預算管理水平才會邁上一個新臺階。
在當前我國經濟形勢處於下行通道之時，企業更加需要加強現金預算管理，重視現金預算管理工作，確保企業資金的迴圈暢通，為企業正常的生產經營活動提供有力的資金支援，提高企業應對危機的能力和促進企業健康可持續的發展。
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