2017年貨幣資金管理論文
貨幣資金是按照企業的辦理體制舉行的，資金的合理使用是企業更好發展的一項基本任務，下面是小編整理的，希望你能從中得到感悟!
篇一
提高經濟效益 加強貨幣資金管理
[摘要]在企業的財務活動中,資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產,因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。因而企業要在市場經濟中站穩腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究聚財、生財和用財之道,採取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節,提高企業經濟效益。
[關鍵詞]企業 財務管理 資金
一、現階段企業財務資金管理中的突出問題
目前企業資金管理還存在一些問題,財務風險日益顯露。突出表現在財務預算管理“虛”,資金結算管理“散”,監督考核環節“弱”和管理方式、手段落後,效率低下等方面。這些問題同樣在我們企業身上也或多或少的存在,其表現主要有以下三個方面。
1.資訊失真,難為科學決策提供依據。現代企業管理的根本是資訊管理,企業必須及時掌握真實準確的資訊來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多企業的資訊不透明、不對稱和不集中。企業的高層決策者難以獲取準確的財務資訊,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業各層面都在截留資訊,甚至提供虛假資訊,使得彙總起來的資訊普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合併的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。據財政部會計資訊質量抽查證實,全國80%以上的企業會計資訊存在不同程度的失真。資訊的不真實,不但直接影響了企業的科學決策,也影響了政府巨集觀管理的效果。
2.監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中,所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。儘管設定了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險極大。很多企業領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚瞭解,且處於從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監督流於形式。
3.資金散亂,使用效率低下。目前,國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷於鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉澱嚴重,庫存佔用比例過高,欠款居高不下,流動資金佔用有增無減,週轉緩慢,企業信用和盈利能力下降。
二、如何加強企業資金的管理和控制
為了減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為,除了依法加強外監督,還必須眼睛向內,建立一套完整的管理控制體系。
1.實施資金的集中管理,積極規避財務風險
***1***完善結算中心制度,實施資金的集中管理
企業貨幣資金集中管理是企業總公司出於維護自身資金權益的考慮,在企業戰略目標的指引下,依靠資本紐帶、產業紐帶或經營契約,通過參與或控制成員企業的資金經營和決策過程,達到聚集資金資源,實現資金安全與資金增值目標的一種管理方法。隨著企業經營規模的擴大和經營方式的轉變,貨幣資金集中管理在企業生產經營中的作用和地位更加明顯。通過貨幣資金集中管理,可以實現在整個企業範圍內增收節支,提高資金使用效率,降低金融風險。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外迴圈,保證資金管理的集中統一,企業通過建立財務結算中心,實現了內部資金的集中管理、統一排程和有效監控,對下屬單位做到了“你的錢,我看著你花”。加強分公司開立銀行帳戶的管理:“收支兩條線”,所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥,分公司所需資金,則由企業總部統一稽核和安排等。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,充分發揮結算中心彙集內部資金集中管理的作用,使下屬單位資金的出入處於集團的嚴密監管。
***2***推行全面預算管理,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動
有的企業建立了預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算範圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算,由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網路技術的廣泛運用,也為資金的全面預算和及時結算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預算編制採取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。
***3***加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,保證支付能力和償債能力
有的企業樹立了“錢流到哪裡,管理就緊跟到哪裡”的觀念,將現金流量管理貫穿於企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
2.探索多種監督方式,確保資金的安全和完整
***1***實施“會計委派制”,完善責任制,實現一級對一級負責的有效監督機制
企業對其子公司實行會計委派制,對下屬單位重大財務事項實施監督,確保會計資訊真實,防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責,行使所有者會計職能,又對經營者負責,行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監督,同時確保企業內統一的財務政策的有效執行,有利於資金管理和運用。
***2***積極開展內部審計,前移監督關口,強化事前預防和事中控制
有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用,加強了內審機構的權威和職能,健全了內部審計監督控制制度,強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計資訊和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證企業各項經營活動都在嚴格的程式下進行。
3.以先進的計算機技術為手段
健全財務規章制度,減少人為因素,實現高效率的資訊化管理,有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上,採用了當前較為先進的計算機管理軟體,達到了“統一計算機平臺,統一規章制度,統一資訊及業務編碼,統一管理,統一監督”的財務與業務一體化的要求,實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的資訊整合和資料共享,通過企業內部區域網或直接利用國際網際網路,使企業可隨時彙集財務會計資訊,查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端,保障了財務會計資訊傳遞的效率和質量,提高了管理決策的水平。
***1***企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網路技術的應用。企業財務資金資訊是各類資訊的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。計算機網路技術和統一的財務管理軟體是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇,財務管理軟體的推廣使用,不單純是推廣軟體本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、採購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現本企業的物流、資金流、資訊流的整合。
***2***要從薄弱環節入手,首先建立起以財務資金管理為核心的內部資訊管理系統。目前我國多數企業的財務資金資訊時效性差,會計資訊質量特別是資訊的真實性方面問題突出。通過採用計算機網路手段和統一的財務管理軟體,可以將過去繁瑣的會計資料加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式,藉助計算機管理軟體應用予以取代,使管理工作的“手”伸長,特別是規章制度可以通過計算機程式固化,減少人為因素,從技術上解決資訊不及時、不對稱和監督乏力、滯後問題。
***3***要積極推進企業財務與業務一體化的工作。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合,即財務和業務的一體化。因此,企業應結合實際,積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟體,逐步實現生產經營全過程的資訊流、物流、資金流的整合和資料共享,保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規範化、高效化。
由於經營機制的轉換,企業資金管理也要隨之變革,必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,做到優化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉澱資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益,提高資金管理的科學性,使企業財務管理工作邁上新的臺階。
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