貨幣資金管理論文模板

　　貨幣資金作為企業的發動機，如何管理得更加有效，對每個企業都很重要，下面是小編整理的貨幣資金管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　貨幣資金管理論文篇一

　　淺析貨幣資金管理內部控制

　　摘 要：貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保經營管理活動合法而有效執行。本文就現金管理和銀行存款管理進行分析。

　　關鍵詞：貨幣資金管理 現金 銀行存款

　　單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

　　單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。第一、支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。用款人應當及時通知財務部付款用途和金額。 第二、支付預先複核。分管財務的公司領導應當對貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。複核無誤後，由用款人交付最終審批人審批。第三、支付審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批准。第四、辦理支付。出納人員應當根據會計複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　1.現金管理

　　公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院釋出的《現金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規定。財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務均由財務部統一辦理。會計、出納人員應嚴格職責分工。現金的收入、支出和保管只限於出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

　　現金收入要當天入賬，當天聯絡存入銀行，禁止坐支。無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須於收進日***最晚於次日***如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內甚至個人手中。這一點非常重要。道德在誘惑或監管缺失的情況下極有可能出現風險。現金收入須由會計人員開出收據***必須是預先連續編號***或發票，及時編制收款憑證，出納清點現金後，在憑證上加蓋“現金收訖”章後方可入賬。

　　現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司制度規定的有關負責人稽核批准，並經會計複核、填制付款憑證後，出納才能付款並在付款憑證和所有原始單據上加蓋“現金付訖”章後入賬。現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得塗改。

　　單位應儘量縮小現金使用範圍，充分利用銀行轉賬方式付款。根據現行規定，現金的使用範圍包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費用以及國家規定對個人的其它支付;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點1000元以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。有條件的單位可以申請銀行辦理商務卡，減少現金方式的支出。

　　對於違反規定的收支，財務人員有權拒絕辦理。對於內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤;遇有偽造、塗改憑證等虛報冒領的，應及時向上級領導反映。

　　任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現金，需要填制手續齊備的借款單。借款人應在規定時間內及時報銷並返還剩餘現金。公司也需要定期清理個人借款。

　　公司設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，並報財務部負責人處理。出納人員與會計人員應定期將總賬的現金賬戶餘額與現金日記賬餘額進行核對，做到賬賬相符。

　　公司財務部應按照庫存現金限額***可以依據前一個月的平均每天支付的數額但不含每月平均工資數額***置存現金。在節假日、公休日期間，出納人員應作好保險櫃的安全管理工作。存、提取大額現金時，出納應有至少一人以上同往，本單位車輛應保證財務部門存、提取現金使用車輛。

　　公司應當定期***每個工作日結束前***和不定期***預料不到的情況下***地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。

　　2.銀行存款管理

　　公司加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規定開設和使用銀行賬戶。第一、公司銀行賬戶由財務部根據需要提出，報公司管理層複核，經有權機構批准後，方可開設和使用。第二、公司開設一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構開設銀行賬戶。第三、公司銀行賬戶只供公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　公司財務印鑑由非出納人員保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差或請假時由其委託他人***分管財務的負責人或綜合管理部***代管。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　對外支付的大額款項，必須按照公司規定的付款程式，經各級負責人逐級稽核同意後，方可辦理。

　　出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出餘額。會計人員應直接從銀行取得銀行存款對賬單，定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，並報財務部經理處理。

　　銀行存款發生收支業務時，對各項原始憑證必須由經辦人簽字和有關負責人稽核批准，會計複核填制收付款憑證，財務部經理稽核同意後，方可進行收付結算。

　　建立健全支票等票據領用登記制度。財務部必須設定支票領用登記簿，登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批准人、簽發人等事項。支票要連續編號使用，不能跳號。任何有文字、數字、日期更改的支票應予以作廢，並及時加蓋“作廢”戳記。作廢支票連同已付款支票存根一起儲存備查。對於確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑑外，必須註明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在簽發支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外，但需要事後及時補記。支票領用後，應在規定時間內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在規定時間內沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的遠期支票，不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

　　總之，貨幣資金的控制是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。建立健全貨幣資金內部控制制度對於保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為以及事後審計工作具有重要意義。

點選下頁還有更多>>>貨幣資金管理論文