會計資金管理論文
資金是企業進行各項事務的血液，資金管理在企業財務管理中擁有非常關鍵的地位，下面是小編為大家精心推薦的，希望能夠對您有所幫助。
篇一
企業資金管理研究
摘 要：資金是企業進行各項事務的血液，資金管理在企業財務管理中擁有非常關鍵的地位，企業的興衰在很大程度上取決於企業的資金管理水平。本文就我國企業資金管理中存在的問題進行了分析，並提出了幾點解決對策。
關鍵詞：企業;資金管理;問題;對策
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境也就變得越來越艱難，所以目前企業面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業資金管理中存在的問題進行分析，並對存在的問題提出相應的解決對策。
2.企業資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業存在資金不足的情況，但是又在很多方面佔用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由於集中管理與內部多層次管理機構分散佔用資金引起的，雖然幾乎所有企業都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業是少之又少，很多企業的計劃操作性很差，使得企業的資金得不到很好的運轉[1]。
2.2資金內部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業正常運營不可或缺的保證。一套與企業規模相適應的資金管理制度在防止貪汙和保證企業資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規章制度和鑽制度的空子等現象在一些企業中十分普遍，導致企業在執行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業，特別是一些國有企業的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的資訊。由於我國有些企業管理水平不高導致內部資金資訊嚴重不透明，瞭解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業都存在會計資訊失真的現象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據悉，我國許多中小企業在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細緻的考慮。但是很多企業由於謹慎的投資籌資意識加上專業的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經驗和直覺[2]。很多中小企業在籌資的時候往往會存在“少、急、次數多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資專案的規模，技術力量不強，後續資金不足和產品同質化等問題的出現，導致許多專案出現高投入、低產出的現象。例如，新疆片區某中型a企業。該公司是一家2008年改制企業。由於企業經營管理涉及不同的產業，資金集中管理執行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業在實際生產運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續。投資領域受到轉型前企業的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業資金管理的對策
3.1對資金進行全面預算
企業的正常經營離不開一套完善的資金預算制度，企業在進行監督、審計、控制、考核的時候的基本依據就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執行跟蹤管理、預算編制、監督考核三部分組成。所以。資金管理對企業存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業想要提高經濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，採取相應的管理和控制手段，對資金流轉環節進行疏通。
3.2完善企業內部監督管理制度
健全的財務管理制度可以讓企業的財務人員有章可循。首先，企業必須建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，保證辦理資金業務的各崗位相互分開、制約和監督;其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最後，不僅要重點對專案完成情況、預算的執行情況和資金的使用效益等進行資金監督，還要對監督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及專案決策的經濟性[3]。另外，內部審計監督和控制制度的健全及完善對企業來說也是至關重要的，並且僅僅監督財務會計資訊和經營業績還遠遠不夠，更重要的是要對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況進行審計和監督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業的資金經營活動。
3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展
合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業計劃目標的實現。因此，企業在進行資金的管理中，要儘可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，並且朝著為企業創造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些專案的時候，可是如果由於金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以後金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業能夠使用的主要短期融資手段有商業信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業所關注起來，管好、用好它，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，儘可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結語
總之，資金對企業的作用就像血液對於人的作用一樣，所以資金管理對於企業的作用就不言而喻的重要。一個企業想要得到可持續的發展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業管理水平的關鍵所在。每一個企業都應該研究如何提高企業的資金管理水平，它是企業整體規劃的一個關鍵環節。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業必須要儘早發現資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。***作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司***
參考文獻
[1] 袁慶輝.加強企業資金管理提高資金運營效果[J].中國市場.2010，34***04***：23-25.
[2] 郝向峰.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策[J].商場現代化.2009，24***06***：35-38.
[3] 王雪麗，魏建梅.企業資金管理現狀分析及對策探討[J].財會月刊，2005，15***03***：12-15.
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