會計現金管理論文
會計分析流動資金投資後的營業現金流量，評估企業營運現金管理效率;下面是小編為大家精心推薦的，希望能夠對您有所幫助。
篇一
現金管理對會計資訊失真的影響
摘 要：本文著眼於企業現金管理的現狀與理念，探討了企業現金管理對會計資訊失真的影響，並運用實證分析的方法，提出了新形勢下企業應對會計資訊失真的現金管理創新思路，很有現實的必要性。
關鍵詞：現金管理 會計資訊失真 現金流
當前，上市公司會計資訊失真在全球證券市場上是一個普遍存在的現象。我國的證券市場處於初級發展階段，會計資訊質量的現狀也不容樂觀。上市公司虛假財務報告問題頻頻發生，鄭百文、黎明股份、猴王股份等一系列重大財務欺詐事件被查處，這些會計資訊失真案件的發生動搖了我國股票市場的誠信基礎，社會各界對會計資訊失真現象的譴責聲此起彼伏。
1.基於現金流資訊的財務分析
基於現金流量資訊的財務分析可以從總量分析、結構分析、比率分析等幾個方面進行。
1.1 總量分析
通過有關現金流量總量指標的分析揭示有關資訊。如，創造出營業現金盈餘;分析流動資金投資後的營業現金流量，評估企業營運現金管理效率;分析支付利息後的營業現金流量，評估企業償還利息的能力;分析支付股利後的活動現金流量，評價企業股利政策的可持續性等。結合公司的經營情況、發展戰略和財務政策，對現金流量總量進行分析有利於瞭解企業的實際運營情況。
1.2 結構分析
分析個別現金流量之間、個別現金流量與總量之間、不同時間的現金流量之間、常規性現金流量與偶發性現金流量之間的比例關係。通過計算經營活動、投資活動、籌資活動佔現金流入、流出以及淨流量的百分比，可以得到各種現金流量的影響程度;通過計算現金流入與流出的長短期比重，可以得到現金流的均衡性;分析經營活動中經常性專案、偶發性專案所佔現金流入、流出以及淨流量的百分比，可以考察現金流量的持續性。
1.3 比率分析
通過有關現金流量比率的分析，我們可以考察企業資產的流動性、平衡性、償債能力、獲利能力、現金流量管理及週轉能力、資本支出和投資能力等。
在現金流量的管理中，企業必須堅持現金流入量與現金流出量兩手同時抓，兩手都要硬。在開源節流的同時必須注重加快各種形態資金的週轉速度，以不斷降低資金成本，提高資金的使用效率，實現企業現金平衡和企業價值最大化。現金流管理要實現持續價值創造的目標就必須要保障現金流的安全，因此，現金流的安全性是保證企業健康穩定發展的基本前提。這裡所指的安全不僅僅是指現金的保管方面，不能出現現金的盜竊、挪用、遺失等情況，保證現金流的流轉和交易中的安全，更重要的是保證現金流在保管、交易結算或流轉過程中價值的安全性方面。
2.現金管理對會計資訊失真的影響
從總的情況看，我國企業普遍存有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題。根據資料顯示，我國企業現金管理問題嚴重，直接影響我國在國際市場上的經濟競爭能力。根據統計資料顯示，我國現金管理問題嚴重，直接影響我國在國際市場上的經濟競爭能力。目前企業大多面臨融資不易，資金取得困難，如果再缺乏妥當的資金管控，無異是雪上加霜，極易造成會計資訊失真，具體表現在：
一是對現金管理不嚴，造成現金閒置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閒置，未參加生產週轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境;二是應收賬款週轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評估，缺乏有力的催收措施。大量的應收賬款收不回來，流動資金緊張，使公司舉步維艱：三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業由於在生產經營中缺乏科學論證，造成產品沒有市場，存貨積壓;也有的企業生產規模小，擔心接到訂單後來不及生產，事先進行預投產，其結果是在訂單落空的情況下，存貨積壓，從而輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鍊，造成停產破產;四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重：五是隻關注現金流，認為有資金週轉就夠，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏大局觀。
3.加強應對企業會計資訊失真的現金管理創新
3.1 建立和完善現金流方面的資訊系統，加強資訊溝通
由於企業原有的資訊傳遞系統缺乏對現金流相關資訊的關注，同時企業原有的傳遞多以郵寄等傳統方式為主，使得原有資訊對企業經營決策的作用大打折扣，同時原有的資訊傳遞方式也不能滿足企業決策對資訊的需求。因此，全面地構建有關現金流的資訊系統建設，完善內部報告制度就顯得尤為迫切。
企業應設立一個良好的資訊與溝通系統。一個良好的資訊和溝通系統可以使企業及時掌握企業營運的狀況和組織中發生的事情。資訊系統的好壞直接影響到企業內部控制的效率和效果。比如，企業會計系統的每一個環節都是一個控制的過程。一般而言，企業的資訊系統包括企業的財務資訊系統和管理資訊系統。企業的財務資訊系統以會計為主，提供有關企業財務方面的資訊，而管理資訊系統還提供很多非財務的資訊。一個健全的資訊系統應該能夠提供質量較高的資訊，所謂高質量，是指內容適當、及時、正確且可取得。
3.2 加強企業的內部監督
在內部控制的監督過程中，有兩項職能發揮著重要作用。在企業各個層級的人員中，就內部控制而言，內部審計人員具有極其重要而又特殊的地位。內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。在現代企業管理過程中，內部審計人員被賦予了新的職責和使命。美國著名內部控制專家邁克爾海默教授曾說過：內審機構應將自己視為公司的一種資源。在幫助管理當局更有效地達至預期控制目標的過程中發揮作用。內部審計師的使命將從簡單的實施審計向幫助我們建立一些控制程式，以期達到組織成功所需要的內部控制水平的方向發展。因此，審計部門的作用不僅在於監督企業的內部控制是否被執行，還應該幫助組織進行軟體控制環境的營造，成為內部控制過程設計的顧問，建議管理當局建立一種健康積極的組織文化。
參考文獻：
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