企業稅務會計師論文參考

　　企業稅務會計的主要作用表現在建立和完善企業稅務核算體系，進行必要的稅法宣傳，溝通、協調稅、企關係，創造性地開展稅收籌劃，規避納稅風險。爭取企業利益最大化等方面。下文是小編為大家整理的關於的範文，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺論稅務會計師在企業中的作用

　　摘要：受到計劃經濟的長期性干擾，稅收在調節市場方面的功能並沒有展現出來，各類企業也逐步形成關注會計結算、忽略稅收監管的工作局面。稅務會計師參與到企業執行中，有助於解決這個難題。稅務會計師作為處理稅收問題的企業代表，具備了專業化的管理經驗和核算能力，體現出企業專業化稅收監管的發展趨勢。

　　關鍵詞：稅務會計師企業重要作用

　　在確立現代企業管理方法的原則指引下，企業的經營觀念也在改變，逐漸從關注單純的收入增加，轉化成同時關注收入增多與成本節約。同時，政府對於市場的控制手段也在轉變，隨著稅收制度走向健全，多樣化的監管方式不斷出現，納稅方面產生的成本，已經成為各類企業全部開支中的關鍵性成分。稅務會計師，熟悉稅收方面的法規以及經營常識，能夠運用監管技巧，實現對於財稅的有序管理。目前，部分企業中還缺乏這種稅收專業的會計人才，企業在這方面的關注程度也不足。有必要重新認識稅務會計師的重要價值，並鼓勵這些人才發揮作用。

　　一、工作特點

　　與傳統意義上的管理型會計和財務型會計相比，稅務會計師的具體工作，具有如下特殊的性質：

　　***一***受到稅法約束

　　企業內部的稅務會計師，應當將國家關於稅收的法律作為工作的基本指導。具體而言，稅務會計師要依據財務和會計方面的準則，來約束自己的工作，同時將國家在這方面的法規與本企業的經營實踐有機結合。嚴格按照稅務規定來活動，是稅務會計師需要遵循的最基本準則，稅務會計師不能私自選擇或者改變稅務法規。

　　***二***監督企業運轉

　　稅務會計師的核心性工作，包含了對於企業履行稅收義務的具體管理。稅務會計師的實際工作，屬於會計工作系統的成分，因此，這些工作人員需要全面監管企業的內部資金運轉，以及稅務義務的落實狀況。稅務會計師本身具有較強的獨立性，應當遵循相對獨立的管理規則。只有這樣，才能從制度方面保證稅務義務得到落實，確保稅務會計師可以詳細反映出本企業的財務現狀。

　　***三***規劃稅務活動

　　對於資金的基本運用情況進行反映，是稅務會計師的重要任務之一;然而，稅務會計師還具備規劃本企業稅務計劃的功能，而這種工作任務，應當被看做稅務會計師從事的關鍵工作。稅務會計師需要認真歸納本企業的經營現狀，依據有關稅收的規則，統一設定企業在納稅和相關財務工作上的方案。這樣做可以確保企業合理地開展納稅，科學控制稅收的額度。

　　二、重要作用的體現

　　***一***擴大財務收益

　　稅務會計師參與到企業的財務安排中，有助於降低本企業在稅收方面的投入，逐步實現企業財務收益的提升。隨著各類企業經營規模的不斷擴充套件，經營領域的豐富，企業在稅收上的投入也在逐步上升。通過強化對於稅務內容的監管，可以幫助企業獲取最大的經營收益。然而，企業也不應當片面追求稅務負擔的降低，否則就會陷入避稅的違法活動中。

　　通過稅務會計師的參與，企業就可以合理監管自身的納稅，有序控制投資、資本籌措、實際經營以及分配收入等活動。這有助於減小企業整體性的經營成本，確保納稅人獲得合法的最大利益。因此，稅務會計師的參與，能夠保證本企業利益與社會整體利益的共贏，維護企業的健康發展。

　　***二***優化資源分配

　　稅務會計師負責指導本企業在財稅方面的行為。企業內部的管理人員，可以對比稅基和現行稅率之間的差異，並選取能夠獲得優惠的那種經營行為，合理掌握納稅領域的臨界點。這樣能夠促進企業在降低稅務壓力的目標下，逐步轉變不適宜的產業經營結構，確保資本在各類企業之間的有序流動和科學分配。

　　三、工作中需要關注的問題

　　***一***遵循管理規則

　　首先，稅務會計師應當嚴格遵循有關稅務的規則。在實際操作中，必須依照國家的相關稅收法律來活動，並用這些規則，來判斷自身的活動內容是否正確，能否反映本企業在稅務上的行為狀態，並評價企業行為的屬性。

　　其次，稅務會計師在現實的工作中，要將規則性與工作靈活性結合。對於關鍵性的財會專案，應當劃分具體的類別，並分別計算數值，保證結果的精確;對於不是十分重要的財會專案，可以依照企業的現實情況，予以省略或者簡單處理。

　　最後，稅務會計師要確保本企業在稅務上的負擔適當。應當為投資方、管理者和債權人供應詳盡的稅務資料資訊，推動企業盈利的增加，提升經營收益。要準確領會稅法的基本精神，在符合稅務規則的條件下，合理規劃企業的稅務專案開展。

　　***二***正確安排內容

　　稅務會計師的重點工作內容，包含了如下方面：首先，確定企業應當遵循的納稅基礎;其次，處理企業在平時經營流程中的各類稅務，處理的重點要放在流轉型別的稅收和所得稅上面，要進行專業化的會計處理;最後，制定本企業需要的納稅申報書。

　　稅務會計師要認真遵守與財務會計、申報納稅數額、退稅減免稅、延期交納相關的規則，還要協助相關稅務部門，對於本企業的稅務現狀進行自我審查。企業在認真履行自身納稅義務的同時，內部的監管人員還應當針對納稅的實際情況，進行企業自身的檢驗，避免企業在納稅方面出現差錯。

　　四、結束語

　　隨著市場改革的推進，稅務會計師在各種企業中的作用被凸顯。稅務會計師的基本工作任務，就是運用與會計專業有關的原理和計算方式，準確系統地計算出納稅人需要交納的款項，並落實稅款的實際繳納工作。此外，稅務會計師還需要核算並監管企業的其他資金狀況，統一管理、審查和規劃相關的企業稅務活動，實現企業降低稅務成本、減輕稅務風險干擾的效果。企業需要應對國家調整稅收的措施，才能實現自身收益的提升。因此，應當充分關注稅務會計師的關鍵性作用。

　　參考文獻：

　　[1]閆瑞忠.淺談稅務會計師在企業中的作用[J].山西財政稅務專科學校學報，2011***04***

　　[2]曹忠花.淺談稅務會計師在企業中的作用[J].市場週刊***理論研究***，2013***02***

　　篇2

　　淺談稅務會計師的認識與作用

　　隨著我國市場經濟的建立和蓬勃發展，多元化的股權結構和債權結構的現代企業制度的建立，政府管理經濟的模式發生了根本的轉變，由原來政府投資一統天下的格局轉化為政府通過政策法規、貨幣政策等手段來實現對企業各項經濟活動的巨集觀調控。

　　國家稅制的不斷健全和各種徵管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業開支中舉足輕重的一項重要支出，現代企業在激烈競爭的市場經濟環境中如何維護自身的權益，合理合法規避納稅風險，節約納稅成本，提高企業資金使用效益，實現利潤最大化，進而推動企業可持續發展，這就要求既懂財務更懂涉稅業務的稅務會計師來來發揮作用。本人現結合工作實際，從對稅務會計師的認識出發，分析其作用。

　　一、企業稅務會計師的基本認識

　　***一***稅務會計師的涵義

　　稅務會計師是以國家現行稅收法律為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形式，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。稅務會計師具有系統的財稅理論知識和紮實的法律知識，是企業管理涉稅事務的直接代表和責任人是現代企業財稅管理逐漸專業化、職業化的具體體現。

　　***二***稅務會計師的職責

　　在企業中，稅務會計師承擔著稅務核算、稅務管理、稅務籌劃和應對稅務稽查等重要的工作職責，因此稅務會計師的配備對企業不可或缺。結合我們國有企業主要是做如下等幾個方面的工作：

　　1.負責日常稅務核算，依法進行納稅申報，資料整理，如期完整的繳納稅款;

　　2.及時瞭解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化***包括訂閱相關雜誌、報刊等***;

　　3.分析研究相關的稅收法規，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本;

　　4.處理公司與稅務相關的突發事件，合理地應對稅務稽查;

　　5.加強對企業稅務的管理，提高企業稅務風險的控制和防範能力;

　　6.協調與政府部門的工作關係***包括國資、財政、城管等部門***。

　　二、企業稅務會計師在稅務籌劃中的作用

　　稅務籌劃是在法律允許的範圍內，運用國家的稅收政策和有關法律規定，對企業的經濟活動進行事先籌劃和安排，使企業減輕納稅負擔，儘可能的取得“節稅”的稅收收益。

　　稅務籌劃的內容涉及企業生產經營活動的各方面，要做到有效運用稅務籌劃，不僅要了解稅收法規，還要熟悉會計法、公司法等有關法律規定，唯有如此，才能在總體上為稅務籌劃活動創造一個安全的環境。

　　例如，新的所得稅法實施條例，對業務招待費的稅前扣除採取兩頭限制的方式，即業務招待費的發生額只允許稅前扣除60%，同時最高不得超過當年銷售***營業***收入的5‰，通過“兩頭卡”來限制業務招待費稅前列支。那麼企業如何達到既能充分扣除業務招待費，又可以最大限度地減少納稅調整呢?企業是否能找到一個最佳的比例關係呢?我們來列一個公式，假設企業當期銷售***營業***收入=M，當期業務招待費=Y，則當期允許稅前扣除的業務招待費=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時候，業務招待費在銷售***營業***收入的8.33‰的臨界點時，企業可最大程度的扣除實際發生的業務招待費。所以，企業在預算業務招待費時可以先估算當期的銷售***營業***收入，然後按8.33‰的這個比例就可以大致測算出合適的業務招待費預算值了。

　　對於面對激烈市場競爭的企業來說，稅務籌劃已經成為了重要的經營管理和理財手段之一。但長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同於逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統的認識，抹殺了稅收

　　籌劃的積極作用，其實他們是不瞭解稅務籌劃，稅務籌劃一個重要的前提條件是合法籌劃，即稅務籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構成犯罪的，還要追究刑事責任。

　　那我們應該如何進行稅務籌劃呢?例如：我公司的主要業務是接受政府委託對市政公用設施進行維護管理和環衛保潔工作以及代政府對公共道路停車場行使收費工作，屬於物業管理服務性企業，是營業稅中“服務業”的徵稅範圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設施的全方位的綜合服務，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財政支出。

　　面對這一情況，我公司會計人員通過與財政的溝通，進行了納稅籌劃，把支付給其他專業服務單位的支出***如：市政養護、綠化養護、環衛保潔、公園保安等外包支出***通過國庫集中支付的方式來進行，這樣可以大大地節約了稅收成本，隨著我公司管轄的範圍越來越大***一年將近有3-4億***，體現節稅的效益也就越來越大***一年節約將近1-2千萬的稅收***。同時公共停車場的收費通過收支兩條線的方式，收入直接解入國庫，支出由我公司代墊，一定時期向財政結算。收費人員通過勞務公司來安排，把收費人員的工資及社保等費用轉給勞務公司，同時支付一定的服務費，由勞務公司開具服務業發票作為我公司的代墊支出。這樣節約了稅收成本，減少了財政支出。

　　所以，企業稅務會計師通過對各項稅收規定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進行合理合法的稅收籌劃，不僅有得於企業節約成本，提高效益，促進企業的良性發展，使企業的納稅意識不斷增強，納稅行為逐漸趨於合理化和正規化;而且對政府而言，可以有促進彌補法律漏洞，完善管理制度，增加財政收入的反避稅行為，同時也有效地實施打擊各種偷、逃、騙稅行為。

　　三、企業稅務管理

　　企業稅務管理是企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為，它貫穿於企業生產經營的整個過程，是一項複雜的管理活動。通過這十幾年在公司的實際工作，我認為稅務管理是一種依法的自律性管理，其實質是控制稅務風險，需要做好以下幾方面：

　　1.設定專門的稅務管理部門，進行稅務管理組織分工，強化管理意識。

　　2.稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理。

　　3.稅務報告及檔案管理。

　　4.財產損失申報和所得稅彙算。

　　5.稅務審計及檢查。

　　6.進行合理有效的稅務籌劃，降低稅收成本。

　　7.積極規避和防範稅務風險，維護合法權益。

　　8.聘請稅務顧問及專業機構，建立稅控體系。

　　9.加強培訓學習，提高人員業務素質。

　　通過企業稅務管理，可以減輕企業稅負，提高效益，有肋於企業資源合理配置，提升企業產品及服務的市場競爭力，降低企業和個人的涉稅風險，以求最大限度地依法維護自身的權益。

　　四、企業如何應對稅務稽查工作

　　稅務稽查是稅務機關對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政執法行為。而在經濟快速發展的今天，面對錯綜複雜的國際國內開勢，為更好的發揮稅收政策的職能作用，國家對稅務稽查力度越來越大，稅務稽查也將越來越深入。那麼，企業應該如何來應對稅務稽查，從而來降低稅務稽查風險呢?

　　首先，本人認為，企業要加強稅務自查，包括執行國家稅收法律法規、政策的情況，遵守財會制度和財經紀律的情況，生產經營和經濟核算情況等。通過自查，把企業存在的問題及時糾正，提出應對方案，避免在被稽查出問題時措手不及。

　　其次，應對稅務稽查，我們要弄清楚稅務稽查它是查那些方面的內容，搞清楚了這些內容，我們就可以指定相應的應對策略。同時，在稽查查過程中全程陪同，虛心學習，及時根據行業或企業自身特點對一些問題做出合理應對，將問題就地解決。

　　再次，根據稽查報告中提出的問題及時總結，避免在以後的工作中再次出現或提出更好的解決辦法。

　　最後，企業日常也要加強相關的培訓，更多地瞭解企業稅務風險的來源、瞭解稅務稽查的型別及程式、掌握企業稅務內控體系。當然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時溝通。

　　五、稅務會計師在企業稅務工作的作用及意義

　　***一***國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業的稅收制度的完善。如何做好企業的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業在稅賦上減少收益，是每一個企業都要面臨的實際問題。這就對我們財務人員，涉稅人員、甚至企業的管理人員，提出了更高更大的要求。加強稅務會計師崗位設定，對新時期、新形勢下強化企業在依法納稅，維護企業合法權益，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力將會起到重要作用;同時，在降低企業成本;提高企業管理水平，提升企業競爭力，維護企業合法權益;促進國家稅收環境健康發展;合理合法執行國家稅收政策方面具有重要現實意義。

　　1.稅務會計師是企業稅務管理髮展的必然趨勢

　　多來年，由於稅收沒有發揮它調節經濟的重要作用，企業無意間形成了重財務管理和會計核算，輕稅務管理的局面，再加上國家稅收政策複雜多變，企業處於被動從屬地位，無法及時、完整地瞭解稅收政策和辦稅規程，更不能準確無誤的履行應有的納稅義務，所以在客觀條件下造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。為了達到科學、精細、規範管理的目標，企業需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務管理的專家，即稅務會計師，確立他們在企業管理工作中的地位，以發揮積極的能動作用。。

　　2.稅務會計師是企業財務與稅務管理細分的必然要求

　　隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業涉稅事務越來越複雜，使得財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，它們對會計事項的要也隨之出現了分歧，於是財稅分離問題開始引起了人們的普遍關注，企業內部設定專門的稅務管理機構，建立合理的崗位體系，並配備專業素質和業務水平高的管理人員，從而使稅務會計和財務會計中分離。

　　3.稅務會計師是稅務專業人才需求量日益增加的必然結果

　　中國經濟的突飛猛進和國家稅收改革的有效推進，迫切需要大量的稅務會計師。近幾年，企業對掌握稅務方面的專業人才需求量相當大，在很多大中型企業中，對有涉稅能力的人才儲備和待遇已經是非常重視。所以稅務會計師在一定程度上填補了企業大量需求此類人才的空白

　　***二***綜上所述，對一個健康、完善的企業來說，設立稅務會計師崗位尤為重要。它在企業中發揮著重要的作用：

　　1.有利於提高納稅人的納稅意識，幫助納稅人自覺履行納稅義務。

　　2.有利於發揮會計和稅收的監督作用，促進企業正確處理分配關係。

　　3.有利於企業經濟利益與社會利益的統一。

　　4.有利於維護納稅人的合法權益。

　　5.有利於減少企業稅負成本，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力。

　　參考文獻

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　　[2]杜翠娥.對業務招待費稅務籌劃的思考[J].內蒙古煤炭經濟,2010***2***:30-31.

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