企業稅務會計師論文優秀範文
在企業中，稅務會計師承擔著稅務核算、稅務管理、稅務籌劃和應對稅務稽查等重要的工作職責，因此稅務會計師的配備對企業不可或缺。下文是小編為大家整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!
篇1
淺析稅務會計師在路橋企業中的作用
【摘 要】稅收是我國國民經濟的主要來源之一。隨著我國經濟的不斷髮展，綜合國力的不斷增強，在我國市場經濟的過程中，稅收制度也將發揮著重要的經濟調節作用。那麼與企業發展緊密相連的涉稅工作崗位——稅務會計師就顯得尤為重要。稅收管理在路橋施工企業管理過程中作用與地位日益加強。
【關鍵詞】稅務會計師;路橋企業;作用
一、稅務會計師
稅務會計師是指由中國總會計師協會負責認證的國家高階財稅管理人才點培養專案，是稅務會計師專業資格證書以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。
二、稅務會計師在路橋企業中的作用
1.實現納稅籌劃、降低稅務成本
納稅籌劃是納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
例如：我公司是路橋企業，需要購置的機器裝置金額很大，例如企業購置一套需要安裝的裝置，裝置購置費為75萬元，安裝除錯費15萬元，裝置總支出為90萬元。
方案一：依據現行增值稅暫行條例裝置購置費75萬元，取得增值稅專用發票後可抵扣10.90萬元稅款，安裝除錯費開勞務發票15萬元，裝置入賬價值為80.10萬元，可抵扣增值稅進項稅10.90萬元。
方案二：我們在裝置進行招標前就進行納稅籌劃，招標價格含安裝除錯費用，並且是增值稅發票一票結算，合同簽訂註明裝置達到可使用狀態後交付。依據現行增值稅暫行條例裝置購置總費用90萬元，取得增值稅專用發票後可抵扣13.08萬元稅款，裝置入賬價值為76.92萬元，可抵扣增值稅進項稅13.08萬元。
上案例方案二，因事前進行了納稅籌劃，比第一方案多抵扣稅款2.18萬元，減少了企業資金流出，降低了產品成本，提高了競爭力。
通過以上案例，我們知道納稅籌劃有助於降低企業納稅成本，幫助企業實現財務目標，維護企業的經濟利益，保障了企業的權益。同時，隨著我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格，企業配備精通稅收業務的稅務會計人員，能夠正確合法地處理有關涉稅事宜，避免因違反稅法而遭受處罰。
2.有利於促進企業正確處理分配關係
稅收是國家參與企業收益分配的主要手段，為了保證國家財政收入的及時穩定，稅務會計應嚴格按稅法的規定核算和反應企業的納稅活動，加強對企業納稅活動的監督和管理。稅務機關也可以根據稅務會計提供的資訊資料，檢查糾正納稅人違反稅收法令、制度規定的錯誤行為，以維護國家稅法的嚴肅性，正確處理有關各方的收益分配關係。
案例：我路橋公司2009年職工1200人，實發工資、獎金2500萬元，福利經費支出360萬元，計提並繳撥工會經費40萬元，開支職工教育經費70萬元。
解析：企業的某些專案如借款利息，工資薪金和三項經費等，在財務會計規定上可以全部扣除，但在稅法上必須限額扣除。因此，當財務會計制度和稅法制度規定不一致時，可以利用“收入確認”和“費用扣除”的方法選擇，按稅法規定進行調整。在上述事例中，要計算年末該企業工資和三項費用的應納稅額調整額，必須遵循真實性、合法性、合理性原則。①按新稅法規定，企業發生的合理的工資薪金支出准予扣除，據實扣除2500萬元;②職工福利費扣除額為：2500*14%=350萬元，超過扣除標準的10萬元不得稅前扣除;③繳撥的工會經費40萬元未超過工資薪金總額2%，據實扣除;④開支的職工教育經費70萬元只能按工資薪金總額2.5%扣除62.5萬元，超過標準的8.5萬元留在以後年度扣除;⑤本年度工資薪金及附加扣除總額為：2500+350+40+62.5=2952.5萬元。 確定稅率、選擇稅率和制定各項稅收政策的正確與否，只有通過企業自覺執行稅收法規及稅收政策才能有效體現出來，而這項任務正是通過稅務會計對應繳稅款的形成，計算和繳納過程進行核算、反映和監督來實現。
3.增強企業管理，提高企業效益
***1***降低成本，提高企業經濟效益。通過稅務籌劃，加強企業稅務管理，降低稅收成本，提高企業經濟利益，使企業在競爭激烈的市場中佔得先機。
***2***維護納稅人的合法權益。納稅人在依法及時、足額繳納稅額時，也要依法進行稅收籌劃，減少稅收成本。稅務會計師正是站在納稅人的角度正確進行有關納稅的會計處理，採用合法手段達到合理減稅的目標。
***3***有利於增強納稅意識。依法納稅是每個納稅人應盡的義務，否則將受到相應的處罰。
這就要求稅務會計師必須熟悉稅法，瞭解涉稅資金運動規律，儘可能地及時足額繳納稅款，樹立依法納稅光榮的觀念，自覺履行納稅義務。
三、稅務會計師在路橋企業中的重要意義
我國長期以來實行計劃經濟，稅收沒有充分發揮它調節經濟的重要作用，企業逐步形成了重財務管理、輕稅務管理的局面。而且我國稅收政策複雜多變，企業處於被動從屬地位，無法及時、完整地瞭解稅收政策和辦稅規程，更不能準確無誤的履行應有的納稅義務，所以在客觀條件下造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。隨著稅務管理的發展，為了達到科學、精細、規範管理的目標，大、中型企業需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務管理的專家，確立他們在企業管理工作中的地位，以發揮積極的能動作用。所以實施稅務會計師認證，加強稅務會計師崗位建設在對促進國家稅收環境健康發展，保證國家稅收政策合理合法執行方面具有重要現實意義。
四、路橋企業如何正確應對稅務稽查
根據《稅收徵管法》規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務稽查。但是，隨著國家財政需求的無限擴張和總體經濟形勢的下滑，國家財政與納稅人在利益方面的交鋒就體現在稅務稽查層面上。面對越來越嚴格的稅務機關征管措施，企業的納稅問題變得越來越煩瑣、多變，納稅風險已經成為企業經營風險中的重要因素之一，稍有不慎，納稅風險將吞啜企業的利潤，甚至讓企業無法實現它的商業目標。瞭解企業稅務檢查，把稅法的理念融入到日常的管理活動中，企業該如何降低和避免稅務風險，是所有企業管理層和納稅人都非常關心和急待解決的問題。
本文建議我路橋公司應從以下幾個方面予以規範：
1.加強企業的涉稅行為的規範性，建立健全企業稅收管理制度，包括日誌臺帳，做到有章可循，有備無患。
2.擴大企業稅務資訊渠道，注意涉稅收集、整理、分析和利用。及時查詢涉稅資訊，注意與稅務機關和稅務代理機構、審計機構及時交流，溝通獲取有關的內部資訊。
3.強化企業涉稅實務內部稽核，加強公司企業自律性管理。實踐證明，這是一套行之有效的方法，哪些是重點防範的風險控制點，哪些做法可能與稅法規定相悖，哪些可以改進以降低稅負，做到心裡有數，心知肚明。
4.通過稅收籌劃和法律手段防範涉稅風險的發生。根據稅收法定原則，事先積極的稅收籌劃的成本要遠遠低於風險形成後再去處理所花的代價，在經濟上是最合算的。
公司企業做到了以上五項的要求，面對稅務稽查可以說基本上從容不迫了。因對稅法的理解不一致與稅務稽查產生意見分歧，要通過正常的渠道進行反映，及時交流，溝通，以求稅企雙方的共贏。如果受到稅務機關錯誤的處理，企業應在法律規定的時限內提起稅收行政複議或者行政訴訟來保障自身的合法權益。
五、結論
隨著中國市場經濟的建立和經濟的蓬勃發展，稅務會計師是經濟執行的內在要求與世界經濟接軌的客觀需要。稅收制度關係著我國的民生、國家的發展以及綜合國力的提升。我國在本著一切稅收取之於民的同時，也同樣堅持著一切稅收用之於民的政策，因此，在當今企業中，稅務會計師的設立，不僅能全面系統的幫助所在企業分析管理所存在的稅務問題，還能在一定程度上提高企業的信譽。隨著依法納稅，合法降低企業稅收負擔的觀念逐步為企業接受，企業稅務管理逐漸成為企業財務管理的重要組成部分。目前，政府管理經濟的模式發生了深刻的轉變，我國加入WTO後，微觀經濟主體建立健全成本約束機制的觀念已經深入人心，稅務會計師作為掌握財稅法律法規、企業運營知識技能的人才，能夠自覺地綜合運用各種合法手段來最大限度的降低納稅成本，是現代企業的生力軍。
篇2
淺析企業中稅務會計師的作用和意義
摘 要 稅收是我國國民經濟的來源之一。隨著我國經濟的不斷髮展，綜合國力的不斷增強，在我國實行經濟計劃的過程中，稅收制度也將發揮著重要的經濟調節作用。為了解決我國企業無意間形成的重財務輕稅收的局面，稅務會計師應運而生。本文將對稅務會計師的作用和意義做以下論述。
關鍵詞 稅務會計師 工作的重要性
一、稅務會計師
稅務會計師是指由中國總會計師協會負責認證的國家高階財稅管理人才點培養專案，是稅務會計師專業資格證書以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。
1.稅務會計師的設立
在針對當今企業只重視盈利而忽略稅收的嚴重問題中，針對這一難題上，稅務會計師的設立使這一問題得到了充分的解決。在針對企業稅務的問題上，能及時的提出適當的解決方案和最新的優惠政策，在企業處理財稅的過程中起著十分重要的作用，同時也會在一定程度上推動企業的進步。
2.稅務會計師的工作職責
企業稅務會計師的設立，在幫助企業更好的瞭解國家相關稅收制度的同時，也能為企業創造一定的收益。同時，稅務會計師的設立，在幫助企業履行納稅的過程中也起到了一定的監督和反映作用。最後，企業稅務會計師在幫助企業履行納稅義務的同時，還具有對該企業稅收籌劃的作用。因此，企業稅務師的工作，直接關係著企業的納稅義務和國家的稅收制度。
3.稅務設計師工作內容的主要特徵
在稅務會計師的工作職責中，主要包括：首先，制定公司的財務會計制度。其次，制定符合本企業的納稅申報制度。再次，在一定的條件下，為企業退稅、減免稅與延期納稅的制度。為本企業能有更大的獲利提供更大的空間。最後，建立起符合本企業的納稅自查制度。在進行納稅的同時，建立起企業內部的監察制度，防止在納稅的過程中出現錯誤而造成不必要的經濟損失。
二、企業稅務會計師工作的重要性
1.在實現納稅人財務收益最大化的同時，有助於降低稅收成本
在我國，隨著企業規模的不斷擴大，在經營活動的過程中逐漸的由單一的活動轉向多項，於此同時，稅收成本的數量和種類也在不斷的增加。而在進行稅收的同時，可以通過爭取稅後緩收，同時利用這筆稅收來為企業賺取稅後的最大利潤。但是，這這個過程中，一旦操作失誤，就會引起偷稅、漏稅的違法犯罪行為。因此，稅務會計師的引入，會在一定程度上避免這些問題的發生，在實現納稅人財務收益最大化的同時，也有助於降低稅收的成本。
2.有利於優化產業結構和資源的合理配置
在稅務會計師的指導下，在比較稅基與稅率的過程中，會有更多的參照建議，更能分清兩者之間的差別。才能更好的去參與稅收優惠活動，在一定程度上減輕了企業的負擔，還可以隨著市場產業結構的調整，促進在不同的企業中資金的合理流動和資源的合理配置。
三、在工作時我國稅務會計師工作時應該遵循的原則
1.在工作的過程中應遵循的原則
在稅務會計師工作的過程中應遵循的原則主要有：首先，在工作的過程中要遵紀守法。稅務會計師的工作內容關係著整個國家的稅收制度，以及代表著整個企業的形象。其次，要有靈活多變的操作。在企業進行稅務會計活動的過程中，總會遇到一些和企業納稅有關或者次要的會計事項，因此就要求稅務會計人員有靈活多變的操作。最後，在堅持稅負的過程中要適度。企業稅務會計師的主要工作就是為企業投資者提供準確的納稅資料和資訊。因此，在不違反或者符合相關法律的規定下，有利於企業在進行下一步的稅收籌劃中更加高效、合理。
2.企業稅務會計師工作時的主要工作內容
企業稅務會計師工作的主要內容有：首先，在針對企業稅務會計的納稅情況中，可以進行分析和確定。其次，在針對企業各個環節生產經營中出現的問題，進行適當的稅務會計處理，其中主要包括流轉稅和所得稅兩大內容。最後，在企業的申報表中起著重要作用，不僅要分析所在企業的當年納稅情況，還要由此得出結論並對下一年的稅務進行分析。
四、加強企業稅務會計師的管理
1.嚴格按照法律法規進行納稅
企業稅務會計師的設立，所起的決定性作用就是幫助企業在重視起公司的稅務情況同時，也能夠在一定程度上指導所在的企業能夠依法納稅。因此，它的設立不僅關係著一個企業的納稅情況，更在一定程度上和我國的稅務制度分不開。眾所周知，我國的稅務制度是取之於民，用之於民。因此，在納稅的過程中，要求該企業的稅務會計師能嚴格的按照相應的法律法規，在對該企業的上報稅務中能實事求是，堅決杜絕利用自己所學的專業知識進行投機取巧，鑽法律的空洞，為所在的企業進行偷稅漏稅等違法犯罪行為的發生。一旦發現，我國的稅務部門將會按照相關的法律法規，嚴厲的打擊該犯罪行為。
2.要有嚴格的管理制度
企業的稅務會計師在企業中有著舉足輕重的地位，因此在對企業會計師這一部門進行管理的過程中，要有著嚴格的管理制度。在對企業會計師進行管理的同時，首先要做的就是端正企業管理者的工作態度和工作意識，依法納稅是每個公民應盡的義務，因此，在對企業稅務師進行管理時，要從公司的整體大局出發，要依法對其工作進行正確的管理和指導，堅決杜絕利用手中職權進行威逼利誘。其次，要不斷的對稅務會計師進行先進的稅務管理經驗教育，使其能在原有的基礎上豐富自己的專業知識。
3.建立起嚴格的互為監督體系
在對企業稅務會計師制定嚴格的管理體系時，也要建立起嚴格的互為監督體系。企業作為納稅的主體，在進行納稅的過程中需要稅務會計師的操作，因此，在雙方相互工作的過程中，要建立起一個相互的監督體系，只有那樣，才能更好的為企業服務，從而為企業創造出更多的利潤。
4.對企業稅務會計師的要求
企業稅務會計師的工作不僅關係著整個企業的稅務狀況，更牽連著整個國家的稅務制度，因此，在對企業稅務會計師的要求上就更為嚴格。首先，企業稅務會計師要嚴格的依法辦事，在面對威逼利誘的狀況下，能夠做到言辭拒絕。其次，企業稅務會計師要加強自身素質的提高，不斷的學習先進的管理經驗，才能在原有的基礎上不斷的提升自己。最後，在對待自己的工作中，要有高度的責任心。稅務工作關係著我國的民生大計，因此在工作的過程中，一定要認真、仔細，在進行製作稅務報表的過程中，堅決杜絕一切錯報、誤報的發生。
五、總結
綜上所述，在當今社會，稅收制度關係著我國的民生、國家的發展以及綜合國力的提升。我國在本著一切稅收取之於民的同時，也同樣堅持著一切稅收用之於民的政策，因此，在當今企業中，稅務會計師的設立，不僅能全面系統的幫助所在企業分析管理所存在的稅務問題，還能在一定程度上提高企業的信譽。同時，正確的分析還能幫助企業獲得最大的利潤，因此，企業中稅務會計的設立，對企業的發展有著至關重要的作用。
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