稅收風險管理流程

　　稅收風險是指在徵稅過程中，由於制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節功能減弱、稅收增長乏力、最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　稅收風險管理是近幾年來針對大企業開展的旨在提高大企業稅收遵從能力的稅收風險管理探索。它是一個閉環系統，在這個閉環系統中，風險評估、風險自查、稅務審計***包括案頭審計和現場審計***、反饋提高是非常重要的工作環節。風險評估是稅務機關發起的對企業風險狀況的分析評價活動，通過風險評估，稅務機關可對企業的風險等級進行排序，針對不同風險等級型別，採取針對性應對措施。風險自查是企業發起的對自身存在風險進行自我排查的活動。當然稅務機關可對企業的自查進行輔導，以幫助企業更好地解決自身存在的稅收風險問題。稅務審計則是稅務機關發起的對納稅人存在的稅收風險問題進行案頭審計和現場審計的活動，通過稅務審計能夠相對徹底地發現企業在其稅務管理當中存在的問題及其產生的原因，有效解決企業的稅務風險問題。

　　稅收風險的主要分類

　　***一***從風險的來源、風險可測程度、風險等級評定等角度，可以將稅收風險劃分為以下幾種型別:

　　⒈按照風險來源，可分為稅務部門稅收執法風險和企業稅收管理風險。

　　⒉按照風險可測程度，可分為指標性稅收風險和非指標性稅收風險。

　　⒊按照風險等級評定，可分為一般稅收風險和重大稅收風險。

　　***二***從稅務部門稅收執法風險的形成分類，又可分為稅源管理風險、稅收徵管風險和稅收執法風險。

　　稅收風險的主要內容

　　稅收風險存在於稅收管理的整個過程和各個環節，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監管風險以及稅收執法風險等。

　　***一*** 稅制改革風險 根據拉弗曲線原理，一個國家稅率和稅收收入及經濟發展之間存在相互依存的關係，準確和把握稅率的高低和稅收收入的規模對建立合理的稅制體系，推動一國的經濟發展有重大的作用。在目前的財稅制度背景下，構建相應的風險指標體系，確立風險度t方法，併科學地評估中國稅制改革對經濟增長所產生的風險，是有效防範稅收風險的首要及重要組成部分。

　　***二*** 涉外稅收風險 中國近年來吸引了大量外資，但是外資企業對中國稅收收入的貢獻與其在中國經濟增長中所佔份額極不相稱。目前，一些地區給予外資企業享受稅收"超國民待遇"，外資企業採用不同方式避稅，導致國家稅收流失、內外資企業不公平競爭，中國在國際稅收競爭中處於劣勢地位。因此研究涉外稅收流失對中國經濟增長所造成的風險，構建相應的風險指標體系，確立相應的方法，也是稅收風險應研究的課題之一。

　　***三*** 稅源監管風險 經濟決定稅源，但稅源並不等於稅收，稅源要變成稅收需要通過稅源監控能力的變現。對所管轄的納稅人引入科學的風險評估和防範體系，按行業風險程度高低對企業進行分類、分級管理，將有利於稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。

　　***四*** 稅收執法風險 稅收執法風險主要表現在:登記環節漏徵漏管;結算環節漏結漏算;徵收環節跑冒滴漏;稽查環節漏稽漏查;程式環節越位缺位等方面。通過一定的風險預測、評估和預等機制，將有效地引導稅務幹部正確執法，減少執法風險。達到教育、監督、預防"三位一體"的防範效果。