財務管理模式研究論文

　　財務管理模式是集團公司管理模式的重要組成部分,科學有效的財務管理模式,對集團財務管理目標以及集團總目標的實現起著非常重要的作用。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：網路資訊時代高校財務管理模式構建

　　摘要：社會科學技術的進步成就了網際網路時代的輝煌。現如今，社會各個領域都在朝著網路資訊化的方向發展，並努力實現資訊共享、資訊高效化管理的社會資源優化目標。在這樣的背景下，高校如何利用網際網路技術，實現財務管理的網路資訊化發展成為了高校財務管理模式構建的重要目標之一。因此，本文將在闡述網路資訊時代高校財務管理中存在問題的基礎上，進一步分析如何構建網路資訊化的財務管理模式。希望本文對於該課題的研究能夠為我國高校財務管理工作提供一定的指導和借鑑性作用。

　　關鍵詞：網路資訊;高校財務管理;特點;構建途徑

　　隨著網際網路技術的不斷髮展，網際網路資訊科技已經滲透到人們生活的方方面面。在我國的高校財務管理當中，資訊化的財務管理模式的構建已經成為了當前財務管理工作的重中之重。這不斷有利於增強財務管理的安全性和合理性，還能夠在很大程度上提升工作效率，減少工作失誤，從而為高校的正常教育活動提供良好的資金基礎。但是在具體地資訊化財務管理模式的構建過程當中仍然存在著很多的問題和不足，因此本文將對這些問題和不足進行詳細的分析，並找到相應的解決措施，以期能夠為我國高校財務管理模式的資訊化發展提供一定的借鑑性建議。

　　一、高校搭建網路資訊化財務管理系統的意義

　　***一***有利於保障高校財務工作的正常執行

　　高校的財務管理對於高校整體發展而言至關重要，一旦財務管理工作出現疏漏將很有可能造成學校其他管理活動的癱瘓。網路資訊化財務管理模式的搭建有利於增強財務管理工作的精準性。工作人員通過電腦裝置將資訊輸入、分析，並且詳細記錄學校財務收支情況。同時，通過網際網路平臺，這些資訊還可以實現不同部門工作人員之間的共享，打破了財務資訊傳播在時間和空間上的侷限性，從而大大提升高校財務管理的工作效率。一旦高校內部財務管理髮生問題，技術人員和財務監管部門也可以利用網路資訊平臺及時的搶修補救，從而將高校資金流維持在最佳狀態。

　　***二***實現高校社會效益和經濟效益的同時增長

　　高校的財務管理並不僅僅是資金的支出和收納登記，還意味著投資收益。這也就是說，高校需要通過高效、科學的財務管理手段來在保障財務完整的基礎上，進一步實現高校的社會效益與經濟效益的共同增長。現如今，隨著高校活動形式的日益複雜化，單純的依靠政府扶持已經不能維持高校所有工作的共同執行。因此，高效的財務管理工作還需要通過合法、科學的投資和財務資訊的管理，來支援學校工作活動的開展。例如如何運用資金進行教學設施的改善、科研活動的維持以及教學質量的提高……這些問題都應當歸納到高校的財務管理工作當中。而實現高校財務工作的資訊化建設，有利於明確管理目標，並對資料進行詳細的分析，從而為高校建設決策者的財務決策提供較為正確的財務資訊。

　　二、網路資訊時代高校財務管理工作中的問題

　　***一***財務管理效率較低，網路資訊化理念匱乏

　　目前高校的財務管理工作雖然已經特別強調了網路資訊化財務管理模式的構建，但是很多工作人員仍然抱有傳統的工作理念，以人工、低效的模式來進行財務管理。但是這樣的陳舊模式只會延長財務管理的週期，並且延誤資金的週轉。特別是在高校不斷進行生源擴招的今天，學校師生人員數量的激增意味著高校將會產生更多的資金流動性問題。如果一味地以傳統財務管理方法來進行資金流向的記錄、財務監管等資訊只會使財務管理週期變得越來越長，從而在很大程度上降低了高校財務管理的效率。另外，加之高校領導以及相關財務工作人員思想觀念你的陳舊，對於財務管理的資訊化建設不夠重視，那麼就會造成高校財務管理工作網路資訊化模式構建程序的延緩。

　　***二***資訊系統安全性不足，財務管理漏洞百出

　　高校的財務管理是一個社會敏感性問題。該項工作涉及到的人員眾多，並且在進行管理時需要很多部門之間進行資訊的核對、審查以及加工處理。但是由於各個部門之間的工作人員資訊處理能力參差不齊，並且極易出現資訊記錄缺失、誤差或者而已篡改等問題。久而久之就會使高校的財務管理工作變得缺乏可靠性和真實性。特別是當有人想要通過個人行為來扭曲財務管理工作資訊來謀取個人利益時，就會通過目前財務管理上的漏洞來徇私舞弊。另外，高校財務管理的不安全性還表現在網路資訊科技保密效能的缺失。很多高校雖然已經建立起了基本的財務管理系統，但是加密工作以及網路防盜技術還有待提升。目前的安全資訊系統會使整個財務管理資訊系統存在較多的安全隱患，而且不法分子極易通過技術漏洞進入高校財務管理系統竊取機密性資訊。

　　***三***網路資訊化財務管理人才匱乏，系統實施效果不佳

　　在個別網路資訊化意識較強的高校已經初步建立起了現代化的財務管理網路資訊系統。工作人員也能夠利用該系統進行基本的財務管理工作。但是就現在的高校財務管理人員年齡構成而言，老齡化現象較為嚴重。這就導致已經建立起的財務管理系統只是一種形式上的系統裝置，而並能被人力資源高效地運用到日常的管理工作當中去。尤其是能夠熟練掌握計算機技術、網路技術以及擁有較強財務無力能力的綜合性人才的缺失，使得許多發生在系統以及工作當中的問題無法解決。在缺乏榜樣帶領的團隊當中，想要實現高效財務管理的網路資訊化模式構建可謂是舉步維艱。

　　三、網路資訊時代高校財務管理模式的構建方法

　　***一***加強宣傳，強化財務管理網路資訊化意識

　　人的主觀能動性受到思想意識的影響。當人們擁有較強的財務管理網路資訊化發展意識時，就會努力提升自身相關素質來適應當前的工作需求。為此，高校一定要加強對於財務管理網路資訊化模式構建的宣傳，使工作人員們能夠充分的瞭解到網路資訊化對於高校財務管理工作的積極意義。也只有這樣才能夠真正才根本上轉變人們陳舊的思想觀念，使每個財務管理工作者都能夠自願配合財務管理系統的網路資訊化搭建。通常情況下，高校可以採取宣傳頁發放、教育視訊觀看、網路資訊化課程的開展來扭轉人們陳舊的工作思維。長此以往下去，高校財務管理工作將會在各部門的共同配合之下朝著高效、快捷、科學的方向穩健發展。

　　***二***引進複合型人才，提升財務管理部門資訊化水平

　　一個團隊的成功不但需要踏實的基層工作人員，更需要能力較強的複合型人才式的“領頭羊”。因此高校需要積極引進具有計算機操作能力、財務管理能力以及系統維護能力的複合型人才，並且在他們的指導下可以提升整個財務管理部門的工作能力。此外，現金的複合型人才的引進還可以為高校財務管理系統的搭建和進一步優化升級提供創新性思路。電子資訊裝置以及網路技術發展極快，可謂是“瞬息萬變”，只有能夠牢牢把握時代脈搏，並且積極做出相應的改變和財務管理模式的更新，才能夠將整個校園的財務管理系統維持在較為先進的水平。總而言之，高校的財務管理工作至關重要，而且需要工作能力較強、創新意識較強的工作團隊的支撐。所以說，在穩固現有人力資源的同時，引進先進的新型複合式人才也是提升高校財務管理工作的重要途徑之一。

　　***三***建立健全的網路資訊化監管體系

　　此外，我國還要針對高校的財務管理建立健全的監督體系。所謂的監督體系主要分為兩個方面。第一，應當建立政府部門對於高校財務管理的監督體系。這就要求政府要特別提高對於高校財務管理部門的監督和防控力度，並對於以權謀私、權錢交易等行為進行嚴格的處罰。此外，定期與不定期檢查應當結合使用，根據違法行為的不同而採取相應的處罰，並且適當提高處罰金額，提高的不法分子們私用、盜用高校資金或者財務資訊的犯罪成本。除此之外，審計部門、檢查部門、財政部門以及高校財務管理部門這四位一體的監督。這樣全面而系統的監督體系能夠多方位的基於高校財務管理的監督和制約，並且有效地減少高校財務管理當中存在的不良現象。與此同時，高校內部各部門的相互監督也是必不可少的。應當在高校內部實施積極的舉報制度。對於真實、客觀的舉報資訊予以獎勵和核查，已經查實應當對違反規定的人員或者部門進行嚴格的懲處。而且對於違法亂紀的人員應當進行網路實名通報，使這些錯誤行為曝光在陽光之下。最後，加強高校財務管理系統的安全性和保密性。高校可以在IC卡智慧晶片方面的技術投入增大，不斷在技術上突破，開發出安全效能較高的IC智慧晶片。另外高校財務管理部門還可與裝置提供商展開合作，提高自身專線網的安全性的同時為資訊系統運營商提供更多的服務以加強雙方的合作關係。只有這樣才能夠在技術層面加強對於財務管理系統的監督和管理，從而防止黑客侵襲、資料遺漏等財務管理問題的出現。

　　四、結束語

　　合理、科學、高校高校財務管理是保障高校教育工作正常開展的物質基礎。在網路技術高度發達的今天，積極促進網路資訊化的高校財務管理模式有利於提升管理水平、保障財務安全、並且維護高校財務使用的合理性和高效性。因此，高校財務管理部門應當積極推動財務管理模式的網路資訊化發展，規範高校財務管理行為、提升工作人員資訊化財務管理能力以及加對於財務管理的監督等多個方面來推動高校財務管理模式的順利構建。

　　作者:張釗 單位:河南應用技術職業學院

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　　範文二：證券公司財務管理模式研究

　　摘要:券商綜合治理前，普遍分散的財務管理模式，導致基層權力過大，總部層面的監督和控制能力薄弱，從而導致了諸多營業部挪用客戶保證金或代客理財等違規行為。隨著券商內部治理日趨完善，產品日益創新，券商的業務組織架構在發生變化，筆者提出證券公司財務管理應關注行業本身的特殊性，根據產權關係和業務屬性，突破傳統單一的集權或分權的財務管理模式，通過直接組織管理模式和間接協調管理模式等機制安排，將全面預算管理、財務制度和財務監督等機制作為有力且有效的途徑，行使財務監督職能，拓展管理與服務職能，以促進證券公司財務管理效益的提升。

　　關鍵詞:證券公司;財務管理;淺析

　　一、證券公司

　　證券公司，依各國***地區***法規、金融體制不同，大致可分為美式、歐式及其他類別。美式證券公司又習慣稱“投資銀行”***investmentbanking***，其特點即分業經營，它們不得從事商業銀行的存貸款業務，而主要從事與證券及證券市場相關的業務活動，日本、中國香港的證券公司也屬這一類;歐式證券公司最根本的特點即混業經營，以英國為例，英國的證券公司通常也被成為“商業銀行”***MerchantBank***，是其在從事證券相關業務的同時也可以從事銀行中長期信貸業務，而在德國、瑞士，其證券公司則稱為“全能銀行”***UniversalBank***，可以經營所有的證券業務和銀行業務。我國證券公司則更接近於美式證券公司，在叫法上通常稱為“證券公司”***Securityfirm***。

　　二、證券公司業務

　　中國證券市場經過二十多年的發展，證券市場所能提供的服務和產品逐漸豐富，就我國證券公司目前的業務結構而言，傳統業務仍居主導局面，但除了傳統的通道業務外，資產管理、融資融券、股權投資等新興業務也漸漸成為券商盈利的重要來源，同時也是券商差異化競爭的焦點。證券公司的主要業務介紹如下：證券經紀業務主要指證券公司以證券營業部為載體，接受客戶委託，代理其在證券交易所買賣證券，而券商從中收取手續費佣金的業務。自營業務指證券經營機構為本機構買賣上市證券以及證監會認定的其他證券的行為。上市證券主要指在證券交易所掛牌交易的下列證券：人民幣普通股、基金券、認股權證、國債、公司或企業債券。投行業務主要有證券發行與承銷、財務顧問等。證券發行與承銷業務是投資銀行的一項傳統業務，也是主要業務之一，其承銷工作由證券公司完成，證券發行業務實行保薦制，目前主要包括IPO、上市公司再融資***再融資包括配股、公開增發、非公開發行、可轉債、分離交易的可轉債、公司債***以及資產證券化業務;財務顧問主要包括收購兼併、資產重組、業務重組與戰略諮詢等。資產管理業務是指證券公司作為資產管理人，依照有關法律法規的規定與客戶簽訂資產管理合同，根據資產管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對客戶資產進行經營運作，為客戶提供證券及其他金融產品的投資管理服務，公司按協議規定向委託人收取管理費或業績報酬。融資融券業務，即證券公司向客戶出借資金供其買入上市證券或者出借上市證券供其賣出，並收取擔保物的業務，由於客戶融資的同時伴隨著買券，融券的同時伴隨著賣券，所以該業務不僅給券商帶來息費收入，而且其交易規則也增加了券商的交易佣金收入。券商直投業務，是指對非公開發行公司的股權進行投資，投資收益通過以後企業的上市或購併時出售股權兌現。

　　三、證券公司財務管理模式

　　***一***財務管理模式一般認識

　　在當前國內學術界，普遍的觀點將集團財務管理模式歸納為三種，即集權式、分權式、以及融合式。而該種分類區分的主要依據為母公司對下屬公司的財務決策權、控制權及管理權的集中和分散程度。集權式的管理模式為權利高度集中型，母公司對下屬公司的管理幅度最大，這種管理模式通常認為有利於集團整合資源、實現集團效益最大化，但另一方面，過於集中，也制約了下屬公司的經營自主性，且資訊傳遞時間長，造成低決策效率;分權式管理模式下，母公司對下屬公司充分授權，子公司決策效率高、自主性強，有利於下屬公司的經營積極性並能有效避免決策時間延誤造成的損失，但另一方面，由於各自為政，可能造成集團資源浪費，整體優勢和綜合功能難以發揮，在子公司利益和集團利益相悖的情況下，則將損害集團利益。相融式是集權與分權相結合的財務管理模式，在操作層面上，例如“事業部”的財務管理模式，即“集團總部一事業部一成員企業”，事業部作為利潤中心，而下屬公司作為成本費用中心，各層次以不同形式向集團負責。

　　***二***證券公司財務管理模式研究

　　傳統的財務管理模式主要基於內部財務控制，並將集團及下屬公司同視為一個財務管理主體而進行財務權利的劃分，然後卻忽視了集團下屬子公司與分公司在產權差異以及企業型別差異，由此導致實際財務管理運作過程中有諸多問題。就證券公司而言，隨著中國證券市場近二十年的發展，證券公司業務已逐步突破證券經紀、證券自營等傳統業務框架，資產管理、風險投資、基金管理等已稱為證券公司新的業務核心，而證券公司特有的業務屬性及外部監管環境決定了證券公司財務管理模式有其特殊性。

　　1、產權與財務關係

　　集團公司下，有具備獨立法人主體的子公司，也有非法人成員的分公司或分支機構，而這兩者與集團之間的財務關係明顯不同。一般來說，法人單位按照公司法相關要求，有獨立的經營權，並擁有法律所賦予的財務決策、執行、監督等完整的財務權利體系，而非法人成員則是集團***總部***的分支機構，其相關財務權利由集團賦予，並不具備法定的財務權利體系。因此，這兩種產權下所對應的財務關係不同，不能簡單的視為同一個財務管理主體來進行管理。

　　2、業務屬性及外部監管

　　就產權關係而言，證券公司與其他企業集團有一定共性，但與其他企業不同的是，證券公司的業務屬性及其特有的監管。傳統業務上，由於經紀業務、證券自營、企業融資等業務具備獨立的管理體系、監管要求，因此其從會計核算還是財務管理上都相對獨立，所以證券公司對傳統業務一般採用事業部的管理模式，而隨著證券公司開始成立基金公司、期貨公司、直投公司、資產管理公司，這些具備獨立法人實體的子公司業務與證券公司傳統的業務模式完全不同，其有獨立的業務核算要求，且監管部門對其資金運用、內部控制、外部資訊披露等都有獨立的要求。因此，這就決定了證券公司集團***總部***對子公司及內部事業部的財務管理不能簡單區分是集權還是分權，其對這些子公司的財務管理還必須符合外部監管的要求。因此，證券公司財務管理模式不應是集權、分權或融合這種簡單的以劃分財務權利的財務管理方式，應更關注企業的內部組織架構、各成員企業的企業性質和財務運作監管要求，根據不同的企業屬性、不同財務管理目標設計不同的財務管理模式，可歸納為直接組織和間接協調管理模式。

　　***三***證券公司財務管理的直接組織和間接協調管理模式

　　1、直接組織管理模式

　　根據企業屬性，對於不具備法人實體的成員單位可採用直接管理的模式。而在直接管理的模式基礎上，可根據各企業的發展戰略及財務管理目標，對各成員企業進行適當的財務權利安排和直接的財務行為控制。就券商的傳統業務而言，筆者認為事業部仍是比較理想的財務管理模式，而事業部中，最為典型的經紀業務事業部，則是財務管理體制設定的關鍵。在當前券商對經紀業務財務管理模式實踐中，也同樣存在著集權、分權、相融式三種基本管理模式，分別以招商證券、國信證券及國泰君安證券為代表。隨著證券市場不斷髮展完善，券商營業部也從傳統提供純粹的通道業務逐步轉向諮詢、理財服務的綜合性營銷平臺，根據最新的監管動態，監管部門已傾向鼓勵設立輕型營業部，這就意味著營業部只作為開戶和服務推介視窗，因此，傳統的經濟業務組織機構發生了重大變化，同時，券商也在積極尋求差異化競爭，在服務、產品、客戶細分等方面開闢藍海，以擺脫目前同質化競爭的紅海局面。由此可見，經紀業務的發展態勢一方面要求財務管理模式應適度集中，以滿足業務轉型的需要，另一方面，又需適度分權，給營業部一定的財務決策權、管理權，以滿足其差異化競爭的需求。所以純粹的集權或分權侷限性始終存在，而直接組織管理模式下的財務集權和分權相結合的權利安排比較適應當前券商的戰略發展。

　　2、間接協調管理模式

　　對於具備法人實體的子公司而言，則應採取間接協調管理模式，在公司法的框架內以股東身份對它們進行間接的財務目標和財務行為協調與控制。子公司作為獨立的法人實體，具備獨立的經營權，本應具備獨立的財務決策、管理權利。而作為股東，其相關財務控制、管理、監督權利應是通過三會制度安排、公司章程設計及關鍵人員安排來實現，並不能將其視同下屬的一個事業部進行簡單的財務權利劃分。需指出的是，目前，中國的證券公司多數為國企控股，而部分國企集團為實現集權管理，往往忽視了證券業務與其實業在業務屬性、管理體制、內部控制等方面的不同，結果造成集團財務組織管理實務中出現許多不規範的財務管理行為。比如，一股獨大，大股東意志明顯;注重財務權利劃分而不注意財務協調管理的運用，由此導致子公司財務管理和運作效率低下，並削弱了證券子公司經營自主權。

　　***四***財務管理機制安排

　　財務管理模式的安排，目的是為了有效控制財務風險、發揮財務資源、實現企業整體價值最大化，財務管理模式安排的效果如何，除了模式本身是否符合企業戰略規劃、企業特質外，更重要的是要有合理的財務管理機制安排，以全面協調和控制企業財務管理行為。對於財務管理模式，無論是直接組織管理模式還是間接協調控制模式，都需要合理的財務機制安排來保障財務管理目標的實現。主要體現如下：

　　1、將全面預算管理機制作為有力且有效的集團財務運作協調控制機制

　　全面預算管理，通過明確並量化公司的經營目標、規範企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，從而將企業整體目標分解並涵蓋到各成員企業經營者及各級執行者，各方達成一致的責任目標體系，從而有效的協調並控制集團成員的財務運作、經營行為。

　　2、財務制度政策安排機制

　　財務制度及財務政策對受控財務主體的財務行為進行規範與約束是一種有效的財務控制手段。對於直接組織管理的成員企業，集團公司可以通過建立完善統一的財務制度以規範其日常財務行為，比如，建立統一的會計核算模式，以及會計系統，以完善的內部會計控制，同時便於總部對各分支機構進行有效的財務管理與監控,保證財務資訊的可比性,資料採集的便捷性。而對於獨立法人主體的子公司，集團***總部***則可以通過安排相對靈活的財務政策實施有效的財務管理控制，比如通過重大決策管理制度及資訊溝通制度安排，保證集團公司有效行使股東權利，保障集團利益。

　　3、財務監督機制

　　財務監督機制可包含財務經理委派監督制度以及審計事後監督評價機制。集團***總部***向成員企業委派財務經理，並通過委派的財務經理行使財務管理和監督職責，從而組織、協調、控制下屬成員企業的財務行為;另一方面，集團***總部***通過設定內部審計機構，對下屬非法人成員單位財務活動實施審計監督，而對子公司，則通過外部審計或監察制度安排，實現對其財務活動的監督。從而保障成員企業有效貫徹集團戰略，有效控制風險，確保集團利益不受損害。

　　作者:阮惠仙 單位:長城證券股份有限公司

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