基於訂單跟蹤的專案預算閉環管理實踐論文
“凡事預則立,不預則廢”,強調凡事要想做好,事前都需要有一個謀劃、計劃的過程,要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態有一個充分的預計,進而做出不同對策。安排好相關人、財、物等資源的配給,以促成目標的實現。預算就是一種用來分配企業的財務、實物及人力等資源,以實現企業既定的戰略目標的系統控制方法。以下是小編今天為大家精心準備的：基於訂單跟蹤的專案預算閉環管理實踐相關論文。內容僅供參考，歡迎閱讀!
基於訂單跟蹤的專案預算閉環管理實踐全文如下：
摘 要：專案成本已成為供電企業經營發展投入的主要組成部分，對其效益水平、資金狀況和發展能力具有重要影響。而專案預算執行控制又是當前供電企業經營管理的薄弱環節，也是內外部檢查關注的焦點。為了實現專案預算閉環管理目標，宜春供電公司借鑑作業成本法在企業運營成本管理中的成功經驗，將訂單管理作為核心引入專案預算執行控制，積極實踐“目標有預控、專案有儲備、支出有標準、過程強控制、業績嚴考核”的專案預算閉環管理。
關鍵詞：供電企業 訂單跟蹤 專案預算管理
一、專案預算閉環管理實施背景
1.預算精益管控提出更高要求。預算集約調控的重點發生改變：由指標考核向過程監控轉變，由科目向專案延伸，由開口運作向閉環管理進化。
2.專案預算管理存在薄弱環節。專案預算管理“重安排、輕執行”的局面沒有得到根本扭轉。
3.作業成本應用提供成功啟示。作業成本法的邏輯依據是生產導致作業發生，作業耗用資源，資源消耗產生成本。管理好作為成本動因的作業，也就能有效控制生產成本。
4.採購訂單流程成為監控核心。資訊化手段運用為預算精益管控提供可能。通過梳理專案預算管理資訊系統運轉環節發現，採購訂單流程成為專案預算執行控制的核心。
二、管理現狀分析
當前供電企業專案預算閉環管理存在的主要問題：一是投資需求超出資源承受能力;二是儲備專案非提升企業安全和效益所需;三是專案實際支出嚴重偏離概算;四是預算執行進度滯後。究其原因，一是缺少控制物件和資料支撐，管控精度不夠;二是缺少控制手段和協同合作，管控力度不強;三是制度標準依據不健全。
三、專案預算閉環管理對策
其基本內涵是：堅持價值鏈與業務鏈協同融合，以訂單管理為基礎做實專案儲備，以效益提升為目標做優資源配置，以資訊整合為手段做強節點控制，以制度標準為依據做精決算稽核，加快構建定位明確、分工有序、管控有力的專案預算閉環管理體系，實現專案與資金一體化管控。
***一***目標有預控
依託輔助決策系統，建立投資能力測算模型，通過投資、電量、收入、成本、利潤、資產負債率等內在邏輯和相互影響，建立投資能力管控機制，實現需求與能力雙向平衡。
***二***專案有儲備
建立覆蓋基建、技改、大修、營銷、科技、資訊化等13個專業的專案儲備庫，財務部門是專案資金歸口管理部門，擔負著對專案經濟性、合規性稽核的重要職責，負責將國家財務規章制度和公司財務管理要求融入專案管理之中，從儲備源頭實施規範管理。做好儲備專案和預算編制的銜接，實現資金需求與供給的有機融合，提升投資決策的科學性和資金投入的針對性。
***三***支出有標準
全面應用標準成本編制專案投資概算，重點關注經濟法律管理系統中專案物資、服務採購合同的簽訂與履約執行規範化審查，並加強員工報銷系統中單體工程其他費用明細報銷限額控制和報銷流程審批。
***四***過程強控制
全面應用專案預算全鏈條管控系統，重點加強五環節管控，並按月分析、通報專案預算執行情況，促進專案預算執行規範有序。
1.分解專案預算，編制節點計劃。本環節重點加強專案儲備過程中的採購申請管理。嚴格執行預算髮布控制資訊科技規範，確保按明細專案進行控制。將專案預算分解為單體工程物資、服務等訂單預算，並編制每一個訂單預算的實施節點計劃。如此就有了具體控制物件，將控制措施落實到位。
為提高專案預算可操作性，採購申請應力求真實、完整、詳細、準確，彙總採購申請即得到專案儲備，能力與需求平衡之後，專案儲備轉化為專案預算，採購申請演變為採購訂單，保證專案預算被及時有效執行。
2.錯峰需求提報，銜接訂單建立。本環節重點解決如何縮短物資到貨時間。嚴格落實專案建立預算校驗機制，確保無預算不實施、不開支。結合招投標時效性特徵，考量供應商生產能力，採取錯峰有序需求提報，迅速銜接訂單建立，縮短合同簽訂和履約響應時間，及時完成收發貨，確保每一張訂單流程能在一個月內辦結。
根據專案節點計劃，結合招投標時點，每年分兩次提報物資採購需求，選擇在供應商生產能力相對空閒時簽訂合同並規定交貨期，確保採購物資能及時足額到貨。
3.強化跟蹤監控，盯緊業務流程。本環節重點強化結算資料稽核。規範系統控制依據，嚴格按照預算額度控制資金支付。改變以往財務坐等專案結算的管理模式，主動跟蹤監控訂單流程，強化紙質結算資料與線上流程同步稽核，緊密推進財務入賬和發票校驗，加快專案結算程序。財務決算完成時間也大為提前，不僅基建專案能夠按節點計劃及時完成，還做到當年需完工的技改、大修、營銷等專案不超過三個月，城網中低壓改造專案不超過半年。
加強決算稽核，財務與業務部門共同稽核預算執行結果，禁止科目、專案超支串項。追求專案結算進度的同時，更加重視專案結算質量，加大結算資料稽核力度，對專案預算執行中遇到的困難和問題，及時加以總結，查明原因，採取應對措施，消除缺限短板，提升訂單管理水平。
4.嚴格過程分析，定期通報考核。本環節重點突出過程管控分析。深化應用“專案預算全鏈條管控系統”，動態監控、按月通報專案執行情況，組織業務部門進一步參與分析、改進執行。在總經理辦公會、安全生產周例會及經濟活動分析上定期通報專案預算執行情況，多次召開專題會議開展分析，營造工作氛圍，形成工作合力，推動專案預算執行。
針對專案預算執行中存在的問題，開展專案全過程管控分析。一是分析各類專案階段計劃執行情況，評價各類工程合理工期，查詢進度執行滯後專案;二是分析專案建設中各業務部門協同配合情況，查詢內部協作不順暢環節;三是針對重點專案，從計劃預算下達、需求提報、招投標、合同履約、物資領用、財務支出六個重點環節開展關聯分析，查詢影響專案進度關鍵環節及重要因素。 ***下轉第270頁******上接第267頁*** 5.按時清算關閉，做好結果反饋。本環節重點關注預算執行結果。規範跨年專案結轉流程，及時清理關閉已完工專案，防止久拖不決。對達到竣工驗收條件要求的專案及時清算關閉，做好專案預算執行結果的反饋。專案清算關閉後將不能再發生物資領用和費用結算，即使是因決算批覆調整需要重新開啟，也必須嚴格履行專案和財務分管領導審批程式。
***五***業績嚴考核
進一步優化完善專案預算考核評價方法，對於預算執行違規的部門，嚴格進行考核，強化預算剛性執行。重點加強“三率”考核：
1.專案預算執行率。即專案資金支出/專案下達預算金額，評價專案資金支付是否按預算有效執行。
2.專案及時關閉率。即專案實際關閉個數/專案到期應關閉個數，評價專案節點計劃執行及時性。
3.專案關閉重啟率。即專案關閉後申請重新打開個數/專案實際已關閉個數，評價專案決算合規性。
四、主要成效
總體上看，公司專案預算管理基本形成了“把***，細安排，盯過程，審結果”的閉環鏈條。通過公司上下共同努力，專案預算管理的理念和方式實現創新，管理的深度、細度、力度得到加強。一是資源統籌職能明顯強化，財務深度參與投資管控，履行統籌平衡職能，發揮價值引領作用，業財融合更加充分。二是預算管控物件逐層細化，從以前單純關注考核指標，逐步實現“從指標到科目、科目到專案”的精益管控。三是過程管理走向公開透明，全過程監控預算執行，業務部門主動參與分析，承擔責任，促進預算執行可控在控。四是預算風險控制得到加強，加快執行進度，避免年底突擊花錢，防止不規範操作。宜春供電公司採用訂單管理模式，運用資訊化手段，強化專案預算執行過程監控，全面提升了預算集約調控水平。
參考文獻：
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