稅務畢業論文範文參考
在計算機和經濟的迅速發展的推動下，稅務管理系統從產生到現在已經發展到了非常成熟的階段。下面是小編為大家整理的稅務畢業論文，供大家參考。
稅務畢業論文範文一：企業稅務風險及其防範
一、企業稅務風險及其管理意義
***一***企業稅務風險的含義、特點及管理任務
稅務風險是企業的納稅行為未按稅收法律法規正確有效地執行，從而導致企業未來經濟損失，致使經濟利益流出企業，並使企業名譽受損，信譽下降。其主要表現為企業未充分利用相關優惠條件、涉稅事項管理不合法等行為。稅務風險的特點包括：主觀性、變動性、損害性、預先性、可管理性。稅務風險管理的直接任務是熟悉稅收政策，進行稅收籌劃，防範並降低稅務風險損失。
***二***企業稅務風險管理的意義
企業財務管理可分為日常經濟業務的分析與管理和納稅業務的分析、籌劃與管理，因此，稅務風險管理是企業風險管理的核心之一，加強企業稅務風險管理有著非常重大的意義：
***1***稅務風險管理質量直接影響企業風險管理水平隨著社會經濟不斷向前發展，企業的組織形式越來越複雜，管理層次也越加複雜化，在企業追求經濟利益最大化的觀點指導下，稅務風險發生的可能性也越大，因此對企業稅務管理人員的專業素質水平要求就越高。作為企業整體風險管理的重要分支，提高稅務風險管理質量有利於降低企業整體風險發生的概率，提高企業整體風險管理水平。
***2***有利於營造良好環境，確保企業正常有效生產稅務風險管理有利於營造良好的社會環境，避免企業不必要的損失發生，保證企業經營活動正常有序的進行。有效的稅務風險管理可規範企業的各項交易活動及法律行為，避免承受不必要的損失和懲罰，最大限度地減少損失，同時也為營造良好的社會環境起表率作用。
***3***有利於企業戰略目標的實現遵紀守法是企業存在的前提，企業有效的稅務風險管理，可保證企業按稅收法律規定正確行事。對企業的納稅義務，正確使用稅務籌劃方法，合理合法規避稅收，降低納稅負擔，而不是違規違法偷漏稅。這有利於促使企業戰略目標的實現，同時也為企業進一步發展鋪平道路。
二、稅務風險存在的原因
***一***企業納稅指導思想偏離正軌
企業經營的目的是為盈利，因此，很多企業將利潤最大化作為其財務管理目標。在進行納稅籌劃時，便以期限最遲、稅額最低作為其核心指導。在這樣的思想指導下，納稅人依法納稅的積極性逐漸被消弱。從表面看，儘管大多數企業都在依法納稅，但卻嚴重缺乏主動性，而且還常常出現忽視納稅合法性現象。他們常常忽略稅收政策、不重視稅收法規，一切以利潤最大為目標，對納稅缺乏風險管理意識，更不存在有效管理的方針，導致甚至加劇稅務風險發生。這些現象都可能導致納稅行為偏離正軌，嚴重時需要在稅務管理部門監督下按照稅收政策對涉稅事項進行重新核算，額外耗費企業人力物力，增加企業的核算成本，還可能因接受懲罰而增加企業的營業外支出。
***二***企業財務管理系統不建全
我國的很多企業沒有專門的財務管理部門，或有財務管理部門，但其財務管理系統缺乏稅務管理職能，不能進行有效的稅收籌劃，更不能對稅務風險進行整體有效的分析。或財務管理系統在稅收籌劃與管理上預警水平較低，稅務風險意識薄弱，難以對稅務風險進行有效的預測與防範。正是因為企業缺少系統的稅務風險管理，稅務風險防範意識薄弱，使風險資訊的收集、識別和交流就得不到科學保證，以至於在申報納稅和繳納稅款中承擔不必要的風險支出。
***三***資訊傳遞不及時影響稅收籌劃效率
稅收籌劃需要根據企業具體的業務情況進行全域性考慮，這需要各業務部門，特別是財務部門及時傳遞有用的經濟業務資訊才能完成。而企業的整體管理是一個系統性的過程，健全的內部管理制度是稅務風險防範的基礎，企業內部管理制度不夠完善、職責分工不明確、管理層次複雜、資訊傳遞過程長等，都將導致企業內部控制混亂，影響資訊傳遞時間，影響其傳遞及時性。過時的資訊往往不能反應現實狀況，導致資訊真實性下降，稅收籌劃不正確，甚至可能與實際情況背道而馳，嚴重時可能違背稅法而受到法律的制裁，造成不必要的損失。我國目前形式下的很多企業也存在這樣的資訊傳遞問題。
***四***部分企業財稅核算人員綜合素質低
***1***對稅法及會計核算法規理解不透部分企業財稅人員對稅法和會計核算法規理解不透徹，致使企業的稅務籌劃方法不符合法律規定，甚至有偷逃稅的傾向。進行納稅申報及繳納稅款時與法律規定相差甚遠。還有的企業重視其內部經營管理，而忽視對稅收法規的研究，忽視稅務風險控制，致使不確定性的稅務風險隨時可能發生。
***2***專業素質不達標部分企業財稅核算人員的專業素質不達標、他們鮮于關注企業經營活動的實際流程，對稅收法規政策的更新變化及會計準則的變化更是懶得了解。企業財稅核算人員這樣的不作為，導致企業承受潛在的稅務風險，這也是導致企業稅務風險直接的非常重要的原因。
***3***職業道德素質低下部分企業財稅管理人員職業道德素質低下，為自身或本企業利益，違背職業道德，偽造經濟業務，虛列財務資料，偷、逃稅現象時有發生，逆稅收政策而行，從而使企業陷入稅務風險危機，降低企業信譽，導致稅務風險損失。
三、防範和降低企業稅務風險的措施
***一***修正納稅指導思想，提高納稅意識
納稅與企業財務管理目標的實現並非矛盾對立的，它們的利益關係應該是方向一致的。依法納稅是納稅人應履行的責任和義務，也是保證企業正常生產經營，實現財務管理目標的前提條件。因此，企業應修正納稅指導思想，將企業財務管理目標與納稅目標協調統一，二者並重，提高納稅意識，積極主動依法稅收籌劃，依法申報納稅，樹立良好的納稅品德，才能有效的防止稅務風險，避免稅務風險損失的發生。
***二***建全財務管理系統，加強企業稅務管理
企業稅務管理及稅收籌劃是企業財務管理系統的職能之一，建全企業財務管理系統有助於強化企業稅務管理，防範稅務風險的發生。首先，企業應建立稅務風險預測機制，根據其財務管理目標確定稅務風險管理的目標、對稅務風險的承受能力、預期稅務風險的來源進行分析。將重要的、影響範圍大、發生程度強的稅務風險設為重點研究與籌劃專案，對其加強監督管理。其次，企業應建立稅務風險識別與評估機制，用以分析確定新形式下的稅務風險，在稅務風險尤其是重大稅務風險可能發生時，及時採取措施應對和控制，防止風險損失的發生。有的企業由於一般財稅業務處理人員能力限制，對於混合銷售和兼營業務等較複雜的經濟業務，企業自身往往不能準確預測其潛在稅務風險，不能很好的進行稅收籌劃，也難以制定出預防稅務風險發生的相關對策。這種情況，需要企業財務管理部門與相關專家、稅務中介機構和事務所聯絡，結合企業業務實際共同討論，制定一套完善的稅務風險管理與防範機制，預防和降低稅務風險的發生。
***三***及時傳遞資訊，提高稅收籌劃效率
企業業務財務資訊是進行稅收籌劃的主要依據之一，因此，要進行正確有效的稅收籌劃，就要求有適時的、高質量的資訊作為保障，這需要企業各部門及時準確的向稅收籌劃部門傳遞高質量資訊，以便其作出合法有效的稅收籌劃，避免稅務風險。首先，企業應進行合理的會計制度設計，設定合理有效的內部管理部門和管理層級，縮簡訊息傳遞路線，做到資訊傳遞“垂直化”，減少資訊傳遞時間，保證資訊傳遞的及時性。其次，會計部門應及時加工整理資訊，並確保會計資訊的客觀性、真實性，保證稅收籌劃依據資訊的高質量性。再次，稅收籌劃部門應根據接收到的資訊，結合最新稅收法規政策及會計準則進行深入分析研究，並根據企業財務管理目標、稅務管理目標，進行稅收籌劃，制定合理的納稅方案並及時反饋，提高稅收籌劃效率，最大限度規避風險。
***四***加強企業財稅人員綜合素質的培養
***1***加強稅收人員法規政策學習，提高專業素質作為企業財稅人員，既要熟悉企業會計準則和會計制度，同時還應重視稅收法規的研究學習，要精通稅收法律法規，特別是與本企業繳納稅項相關的稅收政策的相關規定，並能運用自如。當會計準則及稅收法規發生變化時，企業及相關部門應制定相關培訓學習措施，強制會計人員、財稅人員認真學習新準則、新法規，以更新知識，正確理解會計準則及稅收法規政策的相關規定，為正確稅收籌劃、規避稅務風險打好基礎。此外，進行稅收籌劃，防範和降低稅務風險，還離不開企業實際經營業務及流程的分析研究。因此，作為稅務管理人員，還應勤於關注企業的具體經營狀況、業務流程，具體經濟業務及具體發生時間，這些業務應交納哪些稅項等，再結合稅法的相關規定，進行合理合法稅收籌劃，規避稅務風險。
***2***培養財稅人員良好的職業道德素養企業財稅人員應具備高尚的職業道德素質和大公無私的精神。為進一步提高財稅人員的職業道德水平，一方面應加強職業道德的正面宣傳和感染力度，培養財稅人員崇高的職業道德水準。另一方面，應提高社會監督和處罰力度，努力減少有違職業道德的行為發生，對觸犯法律者，給予從重處罰。此外，為規避企業稅務風險，使企業能持續正常的經營，企業管理層除自覺遵守相關法律法規外，在配備財稅人員時，也應拔高要求;並在日常經營過程中，加大內部監督力度，一旦有違反稅收法律和的損害職業道德的事件發生，則給予相關責任人嚴厲處罰或解聘，從而提高財稅人員對其職業道德的重視，自覺遵守稅收法律和職業道德，以便降低稅務風險。
結論
綜上所述，企業稅務風險管理，重點是防範與控制。而有效的稅務風險防範與控制，既包括企業管理體制的完善，同時也包括財稅管理人員的管理理念的修正、綜合素質的提高。所以，防範和降低企業稅務風險，應重點從企業管理體制建設和企業財稅管理人員素質培養兩方面入手，此外，企業的稅務風險管理，也離不開社會監督力量。只有在良好的企業管理體制指引下，在社會力量監督下，通過高素質的企業財稅人員合理合法的稅收籌劃，才能保證在降低企業稅負的同時，有效的規避和降低企業稅務風險，避免風稅損失的發生。
稅務畢業論文範文二：稅務風險和會計規避方法研究
一、稅務風險概述
企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑑於各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。在出現這種行為以後，鑑於企業不能嚴格按照相關規定執行各項稅收標準，就會為企業造成非常大的經營損失與發展上的阻礙，因為企業一旦出現涉稅行為，將會使稅收變得不穩定，企業容易出現漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發現企業存在涉稅問題，就會予以企業一些處罰，為企業造成了不良影響。在企業發展的各個階段，出現稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業市場經濟變化的影響會出現經營上的瓶頸，也會導致經濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業只有認清全域性，結合企業內外的發展形勢才能順利規避企業稅務風險。
二、出現稅務風險的原因
***一***會計人員的水平有限
企業在發展當中離不開各個專業人才的支援，在企業財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非常基本，但在實際工作中很多企業的辦稅人員都不能掌握最基本的業務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經驗，在遇到一些突發事故以後，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規定繳納稅金。為此，企業辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
***二***稅收籌劃方面存在問題
企業的稅收籌劃是企業一項非常重要的稅務工作，其風險主要由於未事前籌劃或籌劃失敗引發的。出現籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業發展實際，最終導致企業無法順利完成籌劃目標。在企業經營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業帶來風險。
***三***企業在應用收稅政策過程中不夠科學
企業稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，並會結合企業的實際經營發展情況確定稅率比例。但是企業在發展鑑於會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，後期工作就處理不好。一旦企業的行為被相關部門發現，將會受到嚴厲的處罰，使企業的利益受損，並破壞了企業在市場當中的聲譽。
三、企業稅務風險會計規避方法
伴隨著企業會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現了繳納漏洞，將會對企業實施處罰，為企業造成不好的影響。為此，企業管理者要能夠採取科學、合理的手段對上述問題進行規避，從而使企業能夠將稅務風險降到最低。
***一***不斷對企業的會計內控制度進行完善
通過上面的論述可以瞭解到，企業在發展當中鑑於諸多因素會出現稅務風險，並且還會受到相關部門的處罰，為企業帶來經濟損失。而企業制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業在發展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現突破與變革，對企業的會計內控制度進行創新與發展。此外，企業的管理人員要結合企業發展實際與當前市場經濟的發展特徵對稅法規定與企業財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業稅務風險降到最低。企業要在開展正常納稅過程中，做好風險的規避，而這一過程離不開企業辦稅人員的支援。為此，要不斷對相關業務人員做好培訓工作，不斷提高其業務能力並使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規，在出現了稅務風險以後，要將企業損失降到最低。
***二***事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是事後才進行籌劃。在經濟活動中，納稅義務通常滯後於應稅行為，如果等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異於亡羊補牢，並非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案並不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只侷限於個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業管理人員只有掌握更多的稅務優惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業管理人員要應用好這些稅率差，使企業能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
***三***對稅務代理制度進行完善
一般來說，稅務代理就是指在國家規定範圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委託，為企業辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯絡。為此，稅務機構要能夠進行統一管理與籌劃，在代理範圍以及代理質量上建立起規範化的監管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現自我約束。
***四***構建出稅務風險預測系統
鑑於企業稅務風險的出現是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業務，但是卻容易將他人的權利忽視，並且企業在發展當中受市場經濟變化的影響大，為此，企業管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業風險降到最低，可以通過會計規避方式使企業風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業進行全面、系統化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
四、結束語
本文主要對企業的稅務風險產生的原因進行了分析，可見，企業稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業帶來稅務風險。為此，採取會計規避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統等能夠降低企業稅務風險，實現企業順利發展，減少稅務風險帶來的損失。