關於稅務畢業論文範文
依法治稅，關鍵是執法，重點和難點也是執法，稅務執法在整個稅收法治建設中有著極其重要的作用。下面是小編為大家整理的關於稅務畢業論文，供大家參考。
一：企業的稅務風險和會計規避方法思考
摘要：隨著我國經濟發展水平的不斷提高，市場經濟體制在不斷健全，為企業發展創造了空間，而鑑於市場經濟具有風險化特徵，企業的稅務風險是不可避免的。為了使企業在發展當中能夠減少稅務風險的出現，應用會計規避方法並結合企業發展的實際採取有效手段是非常重要的。本文主要對企業稅務風險以及會計規避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑑。
關鍵詞：企業稅務風險;會計規避;企業發展
企業在發展當中面臨非常多的風險，而企業稅務風險則是非常常見的一種企業風險，無論在企業發展的初期還是企業發展的黃金時期，稅務風險都有可能出現，影響企業正常運轉，制約著企業發展。為此，採取科學、合理的會計規避手段是減少企業稅務風險的關鍵。但是，企業的稅務風險卻不能完全規避，因為企業在不斷追求利益的過程中，就會產生風險。為此，企業管理人員只有採取不同的會計規避方法才是科學、合理的。
一、稅務風險概述
企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑑於各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。在出現這種行為以後，鑑於企業不能嚴格按照相關規定執行各項稅收標準，就會為企業造成非常大的經營損失與發展上的阻礙，因為企業一旦出現涉稅行為，將會使稅收變得不穩定，企業容易出現漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發現企業存在涉稅問題，就會予以企業一些處罰，為企業造成了不良影響。在企業發展的各個階段，出現稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業市場經濟變化的影響會出現經營上的瓶頸，也會導致經濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業只有認清全域性，結合企業內外的發展形勢才能順利規避企業稅務風險。
二、出現稅務風險的原因
一會計人員的水平有限
企業在發展當中離不開各個專業人才的支援，在企業財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非常基本，但在實際工作中很多企業的辦稅人員都不能掌握最基本的業務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經驗，在遇到一些突發事故以後，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規定繳納稅金。為此，企業辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
二稅收籌劃方面存在問題
企業的稅收籌劃是企業一項非常重要的稅務工作，其風險主要由於未事前籌劃或籌劃失敗引發的。出現籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業發展實際，最終導致企業無法順利完成籌劃目標。在企業經營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業帶來風險。
三企業在應用收稅政策過程中不夠科學
企業稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，並會結合企業的實際經營發展情況確定稅率比例。但是企業在發展鑑於會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，後期工作就處理不好。一旦企業的行為被相關部門發現，將會受到嚴厲的處罰，使企業的利益受損，並破壞了企業在市場當中的聲譽。
三、企業稅務風險會計規避方法
伴隨著企業會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現了繳納漏洞，將會對企業實施處罰，為企業造成不好的影響。為此，企業管理者要能夠採取科學、合理的手段對上述問題進行規避，從而使企業能夠將稅務風險降到最低。
一不斷對企業的會計內控制度進行完善
通過上面的論述可以瞭解到，企業在發展當中鑑於諸多因素會出現稅務風險，並且還會受到相關部門的處罰，為企業帶來經濟損失。而企業制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業在發展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現突破與變革，對企業的會計內控制度進行創新與發展。此外，企業的管理人員要結合企業發展實際與當前市場經濟的發展特徵對稅法規定與企業財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業稅務風險降到最低。企業要在開展正常納稅過程中，做好風險的規避，而這一過程離不開企業辦稅人員的支援。為此，要不斷對相關業務人員做好培訓工作，不斷提高其業務能力並使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規，在出現了稅務風險以後，要將企業損失降到最低。
二事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是事後才進行籌劃。在經濟活動中，納稅義務通常滯後於應稅行為，如果等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異於亡羊補牢，並非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案並不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只侷限於個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業管理人員只有掌握更多的稅務優惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業管理人員要應用好這些稅率差，使企業能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
三對稅務代理制度進行完善
一般來說，稅務代理就是指在國家規定範圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委託，為企業辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯絡。為此，稅務機構要能夠進行統一管理與籌劃，在代理範圍以及代理質量上建立起規範化的監管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現自我約束。
四構建出稅務風險預測系統
鑑於企業稅務風險的出現是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業務，但是卻容易將他人的權利忽視，並且企業在發展當中受市場經濟變化的影響大，為此，企業管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業風險降到最低，可以通過會計規避方式使企業風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業進行全面、系統化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
四、結束語
本文主要對企業的稅務風險產生的原因進行了分析，可見，企業稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業帶來稅務風險。為此，採取會計規避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統等能夠降低企業稅務風險，實現企業順利發展，減少稅務風險帶來的損失。
參考文獻：
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二：企業財務風險與稅務風險對比分析
摘要：本文就企業財務風險與稅務風險進行概述，對企業財務風險與稅務風險的特徵、成因進行比較分析，提出企業財務風險與稅務風險的防範措施，以促進企業整體風險防範能力有效提高，從而推動企業整體效益快速增長。
關鍵詞：企業;財務風險;稅務風險;比較
一、企業財務風險與稅務風險的概述
一企業財務風險的概述
一般情況下，企業的財務活動有著較強不確定性。並且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業面臨的風險相應增大。由於財務活動與企業日常管理經營的各個環節有著直接聯絡，系統工程的複雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業財務風險帶來的經濟損失比較大，不但會降低企業的經營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業的正常執行和日常秩序。
二企業稅務風險的概述
根據國家的相關規定，稅務風險是企業沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關稅法等引起的。這種行為不但會造成財務損失、損毀企業聲譽等，還會受到相應的法律制裁。通常情況下，企業必須注重研究相關稅收法律法規、合理利用政府優惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業的納稅負擔，進而降低企業的運營成本，對於促進企業穩定、持續、高效地發展有著重要影響。
二、企業財務風險與稅務風險的特徵比較分析
一特徵存在的一致性
在企業的各種經營風險中，財務風險、稅務風險的特徵存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業的長遠發展有著直接聯絡。由於企業面臨的財務風險、稅務風險都是無法估量的，企業必須加強各種資料的管理和分析，才能提高企業風險預測的準確性、可靠性等。與此同時，財務風險、稅務風險在特徵上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由於企業以盈利為主要目的，在爭取最大經濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應的稅務風險、財務風險等，以促進企業更好發展。因此，在企業想要獲取最高效益的時候，企業面臨的風險最大的，必須找準風險和收益的平衡點，才能避免企業損失慘重、破產等情況出現。
二特徵之間的差異性
對企業面臨的各種風險進行分析和研究發現，財務風險有著一定客觀性，是企業日常經營中必須重視的一種風險。與其相比，稅務風險有著較強主觀性，通常是企業的管理人員作出的推測。因此，財務風險、稅務風險的特徵存在一定差異性，在企業的發展中產生的影響也不一樣。在企業進入快速發展的情況下，企業需要的發展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業為獲取更多的資金支援，往往會採取高槓杆、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業的財務風險。所以，企業面臨的財務風險與競爭對手的經營情況、社會經濟水平、市場環境等多個方面有著直接聯絡，在某種情況下可能會加大企業的資金運作難度。根據稅務風險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務法規還不夠完善、繼續修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務機構起著重要引導作用，從而導致企業面臨的稅務風險呈現上升趨勢。與此同時，企業和稅務機關之間存在對稅法細則和納稅實務理解不一樣的情況。如果企業與稅務徵收、稽查執法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導致雙方溝通失效。最終按稅務機構的理解處理涉稅事項，增強了企業的稅務負擔，給企業可持續發展造成嚴重影響。
三、企業財務風險與稅務風險的成因比較分析
一成因具有的一致性
在企業稅務風險、財務風險形成的過程中，各種外部因素、內部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務風險受到外部影響因素有經濟、政治等多個方面，而稅務風險受到的外部影響因素主要有稅務環境、法律環境等多個方面。對上述兩者受到內部因素進行分析來看，主要是指稅務人員、財務人員能力、教育背景、工作經歷等，其中相關工作人員的素質水平和業務能力發揮著主要作用。另外，企業內部控制機制的完善需要充分利用現代資訊科技、網路技術等，才能構建出一套可行、科學的財務、稅務資訊管理系統，以企業全面加強風險管理與控制的前提下，實現風險的最有效控制，最終促進企業穩定、長遠發展。
二成因之間的差異性
在財務風險、稅務風險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風險形式。財務風險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產生的，如果資金使用不當、投資科學性較小等，則可以增加企業的財務風險。與其相比，稅務風險是在日常納稅、稅務籌劃等多個環節中產生的，如果企業不能正確理解納稅行為，不注重政府相關稅收政策的合理運用，則會增加企業的稅務風險，最終降低企業的市場競爭力和效益等。
四、企業財務風險與稅務風險的防範措施
一注重內控機制的完善
在企業不斷髮展的過程中，注重內控機制的有效完善，是企業降低各種風險的重要基礎。因此，根據企業的實際情況和發展需求，制定科學、可行的財務制度、獎懲機制和考核制度。合理優化企業的業務流程、管控程式等，才能全面掌握各種財務資訊的基礎上，保證各種風險防範措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發揮企業內控機制在防範風險方面的的作用，不斷增強企業員工的忠誠度、競爭意識和專業能力。對於提高企業的經濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
二加大風險管控力度
在不斷完善企業內控機制的情況下，加大風險管理力度，對風險管理目標、設定、人員等給予高度重視，才能真正發揮每個崗位的作用，從而實現企業財務風險、稅務風險的有效控制。在實踐過程中，對企業可能存在的財務風險、稅務風險進行科學預測和採取預先防範措施。全面貫徹到企業經營執行的各個環節中，才能為企業實現整體經營目標提供可靠保障，最終推動企業可持續發展。
三提高投資決策可行性
對我國市場經濟下的各種資料進行分析可知，企業面臨的財務風險、稅務風險主要是企業投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據企業的發展規劃和發展趨勢等，提高企業各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程式的規範化發展，才能在充分利用現代資訊科技、先進裝置等基礎上，促進企業風險管控方法的多樣化、多元化發展，對於降低企業面臨的各種風險有著極大作用。綜上所述，在企業的日常經營管理中，財務、稅務是非常重要的組成部分，對於促進企業長遠發展有著非常重要的影響。因此，企業必須對財務風險、稅務風險給予高度重視，全面落實風險防範措施，才能真正提高企業的整體管理水平。
參考文獻：
[1]謝豔芳.企業財務風險與稅務風險的比較分析[J].商業經濟,2014,11:99-100.