固定資產的管理流程有哪些

　　為了防止資產流失，進一步規範固定資產管理，很多的人都會想知道固定資產如何管理。下面為您精心推薦了固定資產管理流程，希望對您有所幫助。

　　固定資產管理流程

　　一、固定資產購置：

　　1、使用部門如果需要增加固定資產，需先提出申請，報主管領導審批，確認無法調配時再填“資金申請單”按規定申請購買。

　　2、固定資產購置後應由驗收部門驗收***驗收部門包括使用部門、總務部門***，並由使用部門填寫“固定資產傳遞單”一式兩聯，總務人員簽字後，到財務科填制固定資產卡片，卡片一式三份，財務科、總務科、使用部門各執一份，作為清查盤點的依據。

　　二、固定資產變動處理：

　　1、固定資產在院內相互調撥時，應由移出部門認真填寫固定資產調撥單，由總務人員核查驗對資產鑑字後，方可調撥轉移。

　　2、固定資產原值增減時，比照購置程式執行。

　　3、財務人員應根據實際情況作相應的變更，收回原卡片，製作新卡片。

　　三、固定資產報廢報損處理：

　　1、固定資產因損耗、非常原因等無法修理或使用時，應由使用部門認真填具申請單，註明報廢、報損原因，並由鑑定部門簽字，經核准後，方可報廢、報損。

　　2、報廢、報損申請單一式兩聯，財務科、總務科各留一聯。

　　四、固定資產清查盤點：

　　1、使用部門應每季進行固定資產自查工作，並與總務科、財務科對帳，如有錯誤，應及時告知，以便更正。

　　2、總務科、財務科應每年組成固定資產清查小組進行固定資產的盤點與清查工作，並及時作出清查結果，向院領導提交固定資產清查報告。

　　3、對於清查報告中盤虧的資產，應查明原因，由過失人或未盡保管責任的保管人員賠償。

　　4、對於清查報告中盤盈的資產，應查原始單據，據實入賬。確實無法找到原始單據的，可按市價估計入賬。

　　財務科、總務科為我院固定資產管理單位，負責統一編號，資產調配、並責成各使用部門對其資產作妥善的管理。

　　固定資產的介紹

　　固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產

　　***1***：為生產商品提供勞務出租或經營管理而持有的

　　***2***：使用壽命超過一個自然年度

　　固定資產同時滿足下列條件的才能予以確認：

　　***1***：與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業

　　***2***：該固定資產的成本能夠可靠地計量

　　固定資產的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。

　　固定資產管理制度

　　1.0 目的

　　為規範公司固定資產管理,合理配置和有效經營公司固定資產,防止公司固定資產流失和無序失控,現制訂此流程。

　　2.0 定義和分類

　　2.1定義

　　固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。

　　2.2 分類

　　公司應制定《固定資產折舊明細表》來規範公司固定資產的種類及折舊年限，折餘淨、殘值等相關資訊,由公司管理層審批,法人代表及財務經理簽字確認後報稅局備案。一般情況下,公司對新增固定資產須按照該明細表來進行確認,分類並使用相關引數進行固定資產折舊等相關的會計處理。該明細表一經確定,一般不允許更改,如有需要,須經公司管理層確認, 法人代表及財務經理簽字確認後生效並報送稅局備案此項更改事項.。

　　3.0 固定資產購入***添置***計劃制定及反饋

　　3.1 固定資產的審批:各部門固定資產的相關使用者需填寫《固定資產採購申請單》並經總經理批准後，方可由採購部門填寫採購單申請購買。

　　3.2 如果使用者因原使用資產報廢而添置新資產，必須先填寫《固定資產報廢單》將原資產報廢后方可申請採購。

　　4.0 固定資產的採購、驗收和付款

　　4.1 固定資產入廠後，貨倉收貨人員實地查驗無誤後,填寫一式兩聯的《固定資產收貨單》, 一聯留底,另一聯與採購單裝訂在一起交予財務。

　　4.2使用部門確認該資產達到預計可使用狀態時,填寫一式二聯的《固定資產驗收報告》,一聯留底,一聯交由財務結轉或支付尾款使用，並存檔。

　　4.3 財務收到《固定資產驗收報告》和《固定資產收貨單》後,通知採購部請款。

　　4.4 採購部收到供應商發票後,向財務申請支付該筆款項。

　　5.0 固定資產領用:固定資產驗收完成後，申請單位需填寫《固定資產領用單》，由部門領導及財務經理審議後呈送總經理，經總經理核准後方可領用。

　　6.0 固定資產的日常管理

　　6.1 財務部負責對固定資產統一編號、訂牌,並記入《固定資產折舊明細表》中予以管理。每月15號前對上月新增固定資產實地盤查並將固定資產標籤貼在該項裝置上。

　　6.2 報關部負責對從海關免稅進口的裝置予以特殊編號,並建立清單,每半年核查一次。

　　6.3 資產使用部門應配備固定資產管理人員, 建立並維護本部門的《固定資產管理清單》,保證帳物相符,同時要明確固定資產使用人。當使用人發生變化時***如離職、調動等***,要做好移交工作。***見《附件六固定資產管理清單》***

　　*** 資產使用部門應制定日常維修、保養、大修等管理制度細則, 固定資產管理人員定期檢查資產使用情況。每月編制機器使用狀況清單交由財務並上報公司領導層。

　　6.5 財務每年組織一次全廠所有固定資產實物盤點,核對帳物, 必須做到使用部門、財務部門帳物相符。財務將資產清查時盤虧、盤盈的固定資產發往各使用部門，由使用部門提供填寫盤虧、盤盈原因報告, 財務將彙總結果上報至主管領導處。在此基礎上,財務不定期對各部門裝置進行抽查盤點, 並反饋結果，並在主管領導批准的基礎上辦理相關賬務手續。

　　6.6 公司各部門間固定資產使用權的轉移,應填寫《固定資產轉移單》,雙方部門負責人批准並交由總經理批准後, 將《固定資產轉移單》交給財務部辦理轉移變更。***見《附件七固定資產轉移單》***

　　6.7 公司的固定資產必須在公司的安全場所合理存放,如果需要離廠維修或是外發加工,必須填寫出廠放行單並由主管領導和財務經理籤批後才能出廠放行。

　　7.0 固定資產的報廢

　　7.1符合下列條件之一的固定資產可申請報廢:

　　1*** 已超過規定使用年限;

　　2*** 經修理、調校後，其準確度、穩定性仍無法達到規定指標;

　　3*** 主要零部件嚴重損壞又無法購買或代用;

　　4*** 損壞嚴重，確認無修理價值;

　　7.2 報廢固定資產由使用部門填報寫《固定資產報廢申請單》，經公司主管批准後, 辦理相關報廢手續。汽車報廢須經當地車輛管理所鑑定。

　　7.3 固定資產報廢處理由固定資產使用部門提出申請,公司主管固定資產領導及財務部審議, 由總經理核准後方可執行。

　　7.4 如報廢固定資產可作廢料等出售，出售金額必須報備財務，以便財務入賬，衝減固定資產清理。

　　8.0 固定資產折舊採用平均年限折舊的辦法, 由財務部固定資產會計根據固定資產清單按月計提、登記明細帳, 並記入使用部門成本。