企業資金成本管理論文

　　資金是企業的血液，企業管理中資金管理相當重要，但目前由於我國企業發展較快，企業資金管理相對滯後，並且涉及資金的資訊管理系統各自為政，出現了系統“資訊孤島”，導致資料不同步。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　企業資金成本管理論文範文一：加強中小企業資金管理思考

　　摘要:在當前條件下，隨著國民經濟的快速發展，中小型企業如雨後春筍般快速發展，同時在促進國民經濟發展以及社會發展中均發揮著重要作用，對於促進經濟發展、緩解就業壓力方面均有著重要意義，而中小型企業在發展中必然的面對的就是資金的管理問題，只有做好了資金的管理，企業才會做強、做大。本文主要就加強中小企業資金管理的對策這一問題展開分析，具體的主要從中小企業資金管理的重要性、中小企業資金管理中存在的問題以及加強中小企業資金管理的對策等三個方面進行了重點論述。

　　關鍵詞:中小企業;資金管理;對策

　　社會主義市場經濟體制的不斷改革，相對於大型企業而言，小型企業由於改革成本低、操作便利等優點在社會經濟發展過程中的作用是越來越明顯，而且據有關資料消失中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅均在逐年增加，這對於國家還是中小企業本身都是有力的，但是在中小企業進行經營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現問題，中小型企業基本無力承擔由此造成的經濟危機，進而出現倒閉，所以加強中小型企業的資金管理對於保障企業的可持續發展具有重要意義，本文主要就加強中小企業資金管理的對策問題分析如下：

　　一、中小型企業資金管理的重要性

　　中小型企業在商品生產和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉，只有加強中小型企業生產銷售等不同環節的資金管理，才可以保證整個企業的資金管理水平，進而在企業的生產經營活動中創造出更大的經濟利益，同時可提高企業的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業不同經營生產過程中的資金分配，保證每一個環節的資金供應，提高了企業的資金流通效率，保證了企業正常的執行。加強資金管理可在一定程度上避免資金週轉困難，企業一旦出現資金週轉困難，則後續的生產經營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環節有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業在生產活動中資金鍊的連續性，提高企業的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業的正常生產經營活動。

　　二、中小型企業資金管理過程中存在的問題分析

　　***一***缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系

　　資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業缺乏這種資金管理意識，當企業通過經營活動獲得一定的收益時，企業管理人員猶豫不決，對於收益的資金不知道如何利用，而當企業出現資金短缺時，企業的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對於資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閒散資金多餘的情況下去利用這些資金創造收益。這種意識上的不足會影響到企業的發展，同時在管理體系方面，相對於一些大型企業，這些中小型企業缺乏科學、完善的管理體系，在生產經營過程中還缺乏資金的風險管理，由於資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼於眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產品佔用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的專案上，這樣企業可能面臨著較大的資金管理風險。

　　***二***資金管理過程中缺乏有效地監管體制

　　中小型企業在發展較好的情況會不斷地去發展，此時企業會出現跨區域的生產經營，在這種情況下企業面臨的資金管理難度增加，對於一些管理手段落後，缺乏有效監管體制的企業可能會對資金的管理出現較多的漏洞，企業會因此付出慘重的代價，使得生產效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業轉向中型企業中表現的比較明顯，剛發展起來的中型企業本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監督管理，很容易出現資金漏洞，此時面對企業的資金短缺，企業又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業的成本投入，如果後期因為經營不善，不僅會制約企業的健康發展，甚至還會威脅到企業的生存。

　　***三***資金管理中重用家族內?a href='//' target='_blank'>咳嗽?/p>

　　中小型企業在發展過程中，喜歡重用家族內部人員，特別是在資金管理方面，對於其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業將資金管理這一塊交給了家族內部的重要親戚。這樣一方面部分企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑑於資金管理人員是領導家族內部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業的資金管理必定會出現許多問題，甚至出現了較多的負債，這樣企業自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發展基本是不可能了。

　　***四***資金管理過程中不具備風險評估能力

　　財務管理人員作為企業生產經營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由於專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現的經濟損失。

　　三、加強中小企業資金管理的對策分析

　　***一***強化中小型企業的資金管理意識

　　中小型企業在發展過程中首先所有的企業領導者需要具備資金管理意識，企業領導具有了資金管理意識之後才會去決策，並在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業經營過程中，對於一些暫時不用的閒置資金，企業領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產生經濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經濟利益。

　　***二***加強對財務管理部門的監督

　　財務管理部門在中小企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業需要定期的對現有的財務監督體制進行改進，特別是對於一些跨區域生產經營的企業，比如在企業生產過程中的原材料採供方面，企業領導通常看到的是採購證明，其中都是中的採購量，具體的材料採購量以及採購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由於造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，並重視其中的每一個環節。具體的就是企業對於需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證採購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業財務管理部門中涉及到的內容較多，以上只是其中的一個例項，對於不同的生產企業，其對財務管理部門監督的側重點也存在著不同，但是通過有效地監督體制可以減少企業資金損失。

　　***三***優化資金管理模式，保證資金的集中管理

　　中小型企業在發展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用於原材料購置，生產等，實際企業可管理的資金數量較少，此時，如果按照傳統的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現問題。對此中小型企業可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據企業在生產過程中的實際需要，統一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關資料更加清晰明瞭。保證了資金的安全性。

　　***四***選用專業的財務管理人員

　　中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，這樣由於財務管理人員是專業的，在實際的操作中不管是從現代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現的一些低階錯誤。

　　***五***制定切合實際的資金應用計劃

　　中小型企業的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數量有限，在企業的正常運轉過程中，一部分資金屬於固定資金，比如企業的廠房。辦公區域、機械裝置以及企業員工的薪資福利等，一部分資金屬於流動資金，這部分資金主要用於企業生產、銷售、宣傳以及擴大再生產等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數量，企業必須從自身的實際經營狀況、企業未來的發展方向以及當前市場的相關資訊綜合考慮之後制定出較為完善的資金計劃，同時對於不同的資金需要確定好相應的上下浮動範圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業的正常生產經營。

　　四、結束語

　　中小型企業在現代生活中發揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優惠政策扶持中小企業快速發展，而資金作為中小企業發展過程中的基礎保障，一旦資金出現問題，勢必會造成企業無法完成相應的經營生產活動，同時企業還可能揹負著巨大的債務，只有進一步的總結中小企業資金管理中存在的問題，並根據這些問題採取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業的資金安全性。進一步提高企業的實力，促進企業發展。

　　參考文獻:

　　[1]王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者,2014***04***

　　[2]楊萍.加強中小企業財務管理的對策探討[J].甘肅科技,2012***23***

　　[3]付宇.民營中小企業資金管理當中存在的問題和對策[J].財經界***學術版***,2015***08***

　　範文二：企業資金管理PDCA模式提升策略

　　營運資金管理是企業財務管理至關重要的一環，營運資金管理的好壞直接關係著企業的生死存亡。PDCA迴圈又稱為戴明環，它是由美國質量管理領域的專家戴明博士首先提出的。PDCA過程模式在國內外企業的產品質量控制領域發揮著至關重要的作用。PDCA迴圈包括四個階段，分別為：P***plan***，即策劃;D***do***，即執行;C***check***，即檢查;A***action***，即行動改進。PDCA過程模式是全面質量管理所應遵循的科學程式，從原理上來說，企業進行營運資金的管理和產品的質量管理都需要遵循管理的一般科學程式，鑑於此，本文基於PDCA過程模式對企業如何優化營運資金管理提出了以下幾點建議。

　　一、營運資金管理計劃優化對策***PLAN***

　　在營運資金管理的計劃階段，企業要注意完善現金預算計劃。企業做好現金預算工作的意義在於：首先現金預算可以幫助企業明確當前所處的是現金短缺時期還是現金過剩時期，使財務部門在現金短缺時期即將到來之前就做好籌資工作，同時在現金過剩時期及時將暫時過剩的現金轉入投資，避免出現不必要的資金閒置和資金不足，實現企業利益的最大化;其次現金預算可以幫助企業提前瞭解預期經營計劃的財務成果;再次現金預算有助於預測企業對到期債務的支付能力;最後做好現金預算計劃也有助於制定和改進其他財務計劃。企業首先應把現金預算計劃的制定工作當作系統工程來抓，緊密銜接企業的經營計劃和資本計劃。現金預算計劃的制定不僅僅是財務部門的工作，還要充分調動各相關部門的積極性，同心協力、共同完成;同時企業在制定現金預算計劃之前要做好做足市場調研工作，利用各種現代科技手段，充分考慮企業的內外部環境。

　　二、營運資金管理實施優化對策***DO***

　　***一***合理分配營運資金

　　企業在營運資金管理計劃的實施過程中，經常出現營運資金分配結構不合理的狀況，這與管理人員的素質不高以及專業技能水平差是分不開的。管理部門絕大部分的財務人員專業知識掌握不夠，同時實踐經驗也比較匱乏。針對這種情況，企業可以定期組織財務人員進行專業知識培訓，相互交流經驗，也可以通過招收專業的管理人員來提升營運資金管理計劃的實施水平。同時，企業還應加強對管理人員的考核工作，不定期地對管理人員的工作成果進行檢查。

　　***二***改善收賬政策

　　改善企業的收賬政策，應注重遵循以下幾點原則：從成本最低的收款手段開始，方法失敗後再依次採用成本較高的方法;當處於收款接觸的早期時，要特別注意態度友好，收款多次受挫後態度可以逐漸嚴厲;注意成本收益原則，繼續收款可以獲得的現金流量一旦小於收款成本時，則應立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進行欠款的追討工作：第一，傳送信件。在應收賬款過期幾天時公司可以向顧客傳送信件進行收款提示;第二，致電。在傳送信件催收無果後，公司可以向顧客致電催討欠款;第三，拜訪。在公司致電無果後，公司可以派出促成此次銷售成功的銷售人員和一些特定的收款員上門拜訪顧客，催討欠款;第四，藉助於收款機構進行公司所欠貨款的追討;第五，多次反覆追討無果同時賬款數額較大時，公司可以藉助於法律程式維護自身權益。

　　三、營運資金管理檢查評價優化對策***CHECK***

　　***一***改變傳統的營運資金分類方法，對營運資金進行重新分類

　　為了適應企業營運資金管理理念的不斷更新，按照企業的業務流程可以將營運資金分為採購渠道營運資金、生產渠道營運資金和銷售渠道營運資金。在採購環節中，資金由採購方流向了供應方，由此形成了應付款資金、預付款資金等流動負債;在生產環節中，原材料被加工成了產成品，由此形成了材料週轉性存貨、半成品存貨、應付職工薪酬等;在銷售環節中，資金由購買方流向了銷售方，由此形成了貨幣資金、應收賬款等流動資產。與傳統的營運資金分類方法相比，渠道流程的營運資金分類更加清晰完整的反映了營運資金的分佈情況，有利於企業營運資金的良性運營。

　　***二***完善營運資金管理績效評價體系

　　根據全新的營運資金分類方法，建議企業使用以下指標對企業的營運資金管理績效進行考核：營運資金週轉期、經營活動的營運資金週轉期、採購渠道營運資金週轉期、生產渠道營運資金週轉期以及營銷渠道營運資金週轉期。

　　四、營運資金管理行動改進優化對策***ACTION***

　　***一***實現現金流動同步化

　　企業常常由於現金持有量過多超出了日常經營管理的需要，帶來了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業的財務部門人員必須提高自身的專業素質，特別是要能夠準確預測現金需求量，提升現金管理能力，合理配合現金的流入和流出，最終達到同步化的理想效果。

　　***二***合理估計“浮存”

　　“浮存”即現金餘額在企業賬簿同銀行記錄中的差。在企業日常的生產經營中發生的支付、收款同銀行的轉賬業務之間經常存在時間不一致的情況，導致現金餘額在企業賬簿和銀行記錄中存在差異。企業為了維持最佳現金持有量，必須對公司的現金持有情況有一個正確的判斷，儘量避免出現低估企業現金餘額的錯誤。營運資金管理是企業財務管理的關鍵一環。本文基於PDCA過程模式，分四個階段為企業優化營運資金管理提出了建議，主要包括：計劃階段，完善現金預算計劃;實施階段，合理分配營運資金，改善收賬政策;檢查階段，對營運資金進行重新分類，完善營運資金管理績效評價體系;行動改進階段：實現現金流動同步化，合理估計“浮存”。