稅法會計論文
隨著經濟市場化和國際化日益加強及會計改革的不斷深化,會計制度與稅法之間的差異日益擴大,稅會差異成為我國經濟轉型時期的急需解決的焦點。下面是小編為大家整理的，供大家參考。
範文一：會計專業稅法課程中現代教育技術思考
摘要：稅法課程是會計專業的核心課程之一，在提高整體上課水平中採用現代教育技術手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現代教育技術的現狀進行分析，並從師資力量、教學方法等方面提出現代教育技術在稅法課程中更好使用的對策與措施。
關鍵詞：現代教育技術;稅法課程;應用研究
1引言
現代教育技術是指教育和技術的相結合，是對傳統教育技術觀念的創新和昇華，多媒體、計算機、人工智慧、網路技術和遠端教學等現代教育技術在教學和科研中的應用，為我國地方高校會計專業稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機。目前，現代教育技術普通適用於全國各大地方高校中的課程教學。稅法課程是會計專業的必修核心課程之一，相比法學專業的稅法來說，更加側重於將所學稅法條文應用到現實的經濟活動中去。現代教育技術對高校稅法教學的作用不言而喻，當前的關鍵問題是做好現代教育技術與稅法教學的整合。整合的個體物件包括現代教育技術、教育思想、教學理念和稅法課程的知識內容、教學策略、學習活動等。整合的目的是充分發揮資訊科技的工具性功能，使現代教育技術融入高校稅法教學中，從而不斷提高稅法教學質量，營造良好的教學環境，不斷深化教學改革。
2稅法課程現代教育技術應用的現狀
2.1稅法任課教師的水平不一致
飛速發展的現代教育技術帶來了會計專業稅法課程教學內容和教學方式的革新，而相對應的任課教師應用現代教育技術的能力急需提高。雖然目前高校教師評選專業職稱需要獲得相關的計算機證書，但也只限於最基本的操作知識，完全掌握仍有一段距離。其次，地方高校往往所處二三級城市，地理位置和薪酬待遇等因素導致地方高校的整體師資力量薄弱、流動率較大。地方高校規模較小，往往沒有設定稅務這個專業，由其他專業的教師擔任。比如說吉首大學，由於位於武陵山區，地理位置較偏，目前沒有開設稅務專業，由會計系和法律系專業的教師任課;年紀較長的教師習慣於粉筆字板書，熟練運用現代教育技術的年輕教師並不多。
2.2現代教育技術使用手段單一
目前高校教師對於現代教育技術的認識僅僅在多媒體教學這一範圍，因此90%以上的教學手段侷限於使用多媒體PPT課件進行教學，而對於現代教育技術的其他手段較少涉及，比如說網路討論組、網路硬碟、慕課、微課等。PPT課件教學，還是以教師為主，沒有達到師生互動的效果。同時，稅法作為計算量和適用性較強的一門課程，必須與現實生活中相聯絡，具體的報稅操作流程學生不能完全掌握，導致工作後還是無法完全勝任。最後，有些地方高校未對教師進行現代教育技術的相關培訓，在平時的工作中注重最傳統的教學方式，尤其在組織教師教學比武大賽時也是側重於傳統方式下的教學，比如板書等。學校在教學管理中的不重視，導致現代教育技術使用的不盡人意。
2.3現代教育技術表達方式單一
會計專業的稅法課程不僅要求學生記住各種稅法條例，而且要求學生掌握最基本的計算能力，因此，課程內容重要和計算量大、整體比較枯燥。同時，國家對於稅法條例每年都有變動，相應的教材和課件也隨之調整。在稅法現有的現代教育技術手段———PPT課件———教學過程中，教師為了將正確的知識儘可能多的傳遞給學生，往往在使用時只注重內容，忽視課件的展示形式。比如說課件中全是計算公式和例題、文字性的內容，缺乏必要的裝飾內容。學生在學習過程中就會感到乏味和疲倦，導致教學沒有活力，導致教學效率低下。最後，很多的稅法任課教師一整節課都是在播放課件，學生只是觀看和做筆記，沒有互動交流的機會，學生不能很好的掌握，久而久之也會失去興趣。
2.4現代教育技術硬體裝置缺乏
現代教育技術如果要很好的應用於稅法課程教學中，硬體裝置是必不可少的。雖然說很多地方高校都在教室中配置了電腦、投影儀、展示臺等最基本的教學裝置，但財政撥款資金有限，導致教學裝置數量有限，不能配置稅法課程其他的高階現代教育技術裝置，比如說報稅的實訓基地、開設納稅籌劃課程等。相對來說，地方高校現代級教育技術的裝置遠遠滿足不了稅法課程實際的教學需求。同時，由於年代久遠，教室中的裝置或多或少存在些許問題，導致影響整體上課氛圍和進度。
3改進現代教育技術應用的建議
3.1提高稅法課程教師的水平
稅法課程的學科交叉性和政策性強，同時國家每年都對其進行修改調整，這些客觀因素要求任課教師需要不斷地進修、豐富專業能力和調整知識結構，適應時效性強的特點。針對非專業的任課教師，地方高校應及時進行專業知識培訓，不僅包括理論還有實踐性操作方面的知識;地方高校應該為稅法課程教師提供一定的科研經費，鼓勵其從事科學研究，為提高課堂效率做貢獻;鼓勵稅法課程教師去相關企業和會計事務所進行社會實踐，瞭解具體操作流程，以提高專業素質，將實際操作知識傳遞給學生。此外，應加強與當地稅務部門的合作合交流，多渠道、多形式的提高任課教師的水平。
3.2加強現代教育技術手段的培訓
地方高校稅法課程的現代教育技術的多方面應用，必須通過任課教師的教學活動來實現，因此地方高校要重視對教師的現代教育技術培訓。第一，要樹立教師正確科學的觀點，意識到培訓的重要性，也是順應時代發展。第二，聘請專業的教師採用靈活多變的培訓方式，讓更多的教師對此培訓感興趣，同時配合教師的上課時間。第三，針對不同層次和年齡段的稅法課程教師，制定與之適應的培訓計劃，保障培訓效果。最後，在培訓時注重具體內容，涉及面廣且不深入，讓教師瞭解和掌握更多的現代教育技術手段，並在以後的教學中應用。在對稅法課程教師有針對性的培訓之後，地方高校也要成立相應的培訓指導小組，定期就教師上課中使用到的現代教育技術進行指導。同時，地方高校舉辦不同現代教育技術手段的教學比賽，鼓勵教師積極參加，建立合理的激勵機制。
3.3豐富現代教育技術的表達方式
稅法課程教師在備課時，應該重視內容的表達形式，使用更多的裝飾內容。比如在多媒體課件教學時，增加一些搞笑動態圖片和有聲音的影象，吸引學生的注意力;在介紹相關稅法變動時，可以結合現實生活中最新有趣的新聞報道，增加學生的印象;在講解相關案例計算時，也可以結合發生在身邊的人或一些名人的事件，提高學生的興趣。同時，將現代教育技術與傳統教學方式相結合，在講解課件時也可以在黑板上進行板書。稅法課程適用性較強，任課教師必須同時注重理論知識和實踐操作，地方高校應該建立配套的實訓基地。校內的實訓基地可以和會計專業的實訓基地相結合，主要配備模擬資料、電子報稅軟體和稅法教學光碟等，提供正常實踐教學等操作演示以及學生進行手工模擬實訓、崗位實訓等。校外的實訓基地建設可以和當地的稅務機關合作，地方高校定期聘請稅務部門的工作人員到學校為學生講解有關流程，也可以組織學生到稅務大廳現場觀摩。
3.4完善現代教育技術的硬體建設
地方高校的硬體教學環境反映最基本的教學資訊化水平，是現代教育技術應用的物質保障。一方面，地方高校應該發揮自身優勢，籌措必要經費。加大專項經費的撥款，引進其他現代教育技術的新裝置，比如說全新的納稅籌劃系統軟體等，讓稅法教學不僅僅限於多媒體課件教學。引進的同時，結合地方高校的需求，注重硬體裝置的實用性和耐用性;另一方面，地方高校必須加大對現有的現代教育技術裝置的管理和維修力度。建立相關的管理制度，對於多媒體教室要求教師做到嚴格遵守使用說明來操作，而對於一些專業裝置和設施要求教師專人專管，責任到人。同時，鼓勵稅法課程教師多多采用新的現代教育技術手段，給予一定的獎勵。學校也要配備專人來進行裝置的日常維修檢查和升級工作，確保教學授課的正常進行。
參考文獻：
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範文二：本科階段法務會計方向稅法教學
摘要：
在本科階段法務會計方向的教學中，稅法是一門重要的專業課程。本科階段法務會計方向稅法教學有其自身的特點，目前該課程教學處於師資缺乏、課時緊張、教材缺乏針對性和教學方法單一的困境，應在引進培養師資、充實課時、編寫有針對性的教材和豐富教學形式方面對本科階段法務會計方向稅法教學做出改進。
關鍵詞：法務會計;稅法;教學;改革
美國著名會計學家G•傑克•貝洛各尼與洛貝特•J•林德奎斯特對法務會計下了這樣的定義，運用相關的會計知識，對財務事項中有關法律問題的關係進行解釋與處理，並給法庭提供相關的證據，不管是刑事方面的還是民事方面的。①法務會計是特定主體綜合運用會計學、法學以及審計學知識，對經濟和管理活動中的相關問題提供專業支援，提出專業意見的一門新興行業，是一門交叉學科。稅法領域是法務會計研究的重要領域，也是發揮法務會計行業優勢的主要陣地。很難想象，一個不懂稅法的法務會計人員具備較為完整的法務會計知識結構，能夠勝任法務會計工作。阿里巴巴***中國***有限公司招聘法務會計人才的條件有5個方面，
***1***大學本科以上學歷，法律、經濟、財務等相關專業;
***2***3年以上法務、財務或審計工作經驗，具備會計、稅務、審計、鑑證等法務會計基本技能;
***3***良好的溝通能力及文字組織能力，善於學習、邏輯性強、誠信正直、富有團隊精神;
***4***英語筆語口語熟練;
***5***獲得CPA、CIA或通過司法考試者優先。②包括四大會計師事務所在內的會計師事務所專門稅務部門、稅務師事務所也傾向於招收法務會計複合型人才。黨的提出要加快財稅體制改革，我國目前正處於財稅改革和法治建設的關鍵時期，對相關領域研究型人才、應用型人才的需求均不斷增加。自2001年9月河北職業技術學院試辦了首屆會計學法務會計方向，陸續有高校在本科階段開設法務會計方向課程。如中國政法大學、南京審計學院在法學專業下設法務會計方向課程，雲南財經大學在會計學專業下設法務會計方向課程，渤海大學在法學和會計學專業下分別設法務會計方向課程。③國內高校法務會計的專業教育從2001年至今不過十餘年，存在一些問題。社會普遍認為法務會計的專業教育還不能滿足市場對法務會計人才的需求。作為在高校從事法務會計方向稅法課程教學的教師，筆者嘗試對稅法教學中的相關問題做了一些思考。
一、法務會計方向稅法教學的特點
法務會計方向的稅法教學與傳統法學專業下的稅法和傳統財經類專業下的稅法課程有所不同。
1.傳統法學專業下的稅法課程教學特點簡單地說，傳統法學專業下的稅法課程教學偏“法”，重研究稅法的特徵、價值、原則，稅權的配置，稅收關係中國家與個人的權利***力***與義務等問題，而對稅法中有關稅種的具體制度涉及不深。結果是學生對稅法理論知識有了較為全面的理解，但只能應付簡單的稅務計算，缺乏解決實務中稅務問題的能力。④
2.傳統財經類專業的稅法課程教學特點傳統財經類專業的稅法課程教學與傳統法學專業下的稅法課程教學恰恰相反，偏“稅”輕“法”。側重稅法條款的具體理解，而稅法的精神、稅收關係中的權利***力***義務關係等問題往往不受重視。“稅”的教學效果很好，學生在稅務操作方面能力較強，但是容易忽略對學生關於稅法精神稅收法定、公平、效率、民主和保障納稅人權利等理念地講解和薰陶。⑤
3.法務會計方向下的稅法教學特點法務會計方向下的稅法教學區別於傳統法學和財經類專業下的稅法教學。這是由法務會計自身的特點決定的。法務會計具有學科獨立性的特點，培養的是精通法律和會計的複合型人才。法務會計不是將法學、會計學等學科知識簡單累加，而是要將相關知識融會貫通。法務會計方向下的稅法課程的教學目標具有多層次性。具體來說，應該達成三個目標：首先，培養法治意識，理解稅收行為背後體現的稅法宗旨和原則;其次，瞭解稅法體系結構和稅收體制，瞭解我國稅法存在的問題和改革方向，瞭解世界稅法前沿發展動態;第三，正確理解我國各主要稅種的具體內容，能夠完成較為複雜的計算和賬務處理，判斷相關經濟行為的合法性，有一定的稅法敏感性。這三個目標相互聯絡，貫穿教學始終，也為法務會計方向更高學歷層次的教學打下基礎。
二、法務會計方向稅法課程教學面臨的困境
1.師資缺乏
上面提到，法務會計方向下的稅法教學既要法又要稅，同時還要和會計業務緊密聯絡，這對從事這門課程的老師提出了較高的要求，懂法、懂稅，還要懂會計，並打通之間的聯絡。即使是具有會計和法學雙背景的教師，該課程對其來說也是一門幾乎全新的課程。儘管會計學本科期間開設稅務會計課程，法學專業學習中有針對培養理解分析法律現象能力的訓練。但把稅、法和會計學融於一門課程中依然是個挑戰。由於稅法課程的知識交叉性、政策變動性，作為該課程的教師需要不斷提高自己的專業水平。教師在教學中遇到專業問題，一般向相關專業老師和實務部門請教，但此種方式非固定化，主要靠單槍匹馬摸索，不利於迅速提高教研能力。
2.課時緊張
以某校為例，法務會計方向稅法課程有36課時的配置。而傳統法學專業稅法課時一般為54課時，差距明顯。在教學過程中，課時緊張。當然，這與法務會計方向本身需要設定的課程較多有直接關係，在總課時量固定的情況下難以平衡各課程的需求。教師教學安排如下：稅收和稅法理論8個課時，包括稅收的一般理論、稅法的特徵宗旨、原則體系、稅權理論、課稅要件理論等⑥;26個課時用於實體法中主要稅種的教學，主要包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等;2個課時用於稅收程式法。8個課時講基本理論，幾無壓縮空間，因為是法學專業的學生，稅法的“法”的相關內容在教學中必須有所體現;26個課時想要涵蓋我國主要稅種幾乎是不可能完成的任務，要把五大稅種講透，那就沒有時間顧及小稅種，把小稅種拉進來，五大稅種則受影響，所以小稅種主要靠學生自學。由於受到各種因素影響，稅收程式法的教學時間往往被犧牲掉不少。
3.教材缺乏針對性
目前市面上稅法課程教材基本只針對傳統法學專業和財經類專業，不能滿足法務會計方向稅法課程的需要。針對傳統法學專業的教材偏重稅法理論，少有對具體稅種法條的詳盡註解，僅對各稅種作巨集觀介紹;針對財經類專業的教材強調各稅種的規定和計算，稅法理論闡釋不足。為解決教材問題，有的教師在教學中兼備兩本教材，一本為傳統法學專業的稅法教材，主要用於稅法理論部分的教學;一本為註冊會計師稅法學考試用書，主要用於具體稅種的教學，並有意打通兩本教材內容。
4.教學形式單一
目前，我國法務會計方向稅法課程教學普遍以講授為主，一是受課時所限，二是受師資水平的限制。就教師而言，講授為主的教學方法是投入精力最少、要求最低的教學方法。然而，單一的講授難免有灌輸之嫌，使學生學起來易疲倦、興趣不高，也較少給學生獨立思考的刺激，缺乏對學生解決問題能力的培養。
三、法務會計方向稅法教學的改革
1.引進培養專業師資
法務會計方向稅法課程的教學師資無非來源於兩個方面。一是從外部引進，二是對現有師資的培養。由於法務會計方向下的稅法課程交叉性和實務性較強，在引進師資時需要注意師資學科背景的交叉性和實務工作經驗。在現有師資缺乏的情況下，邀請校外人員定期做有關的專題講座也不失為一個補償手段。在對現有師資的培養方面，可以通過派師資到實務部門和國外開設類似課程的學校交流學習，鼓勵教師參與代理有關案件和專業深造等形式，提升師資的專業水平，提高教學效果。
2.充實課時配置
在該課程本身課時難以增加的情況下，可考慮在法務會計實踐教學環節安排8~10個課時側重稅法的實踐。實踐環節的教學形式可以多樣化，如組織學生到實務部門實訓，到稅法制定機關參與座談、旁聽稅收行政訴訟庭審，學習企業稅務籌劃等等。
3.編寫有針對性的教材
組織人員編寫針對法務會計方向學生使用的稅法教材。教材需兼顧稅法理論和稅務實務，滿足法務會計方向的教學要求和教學目標，教材內容要注意打通稅法法理、稅法法條與會計的聯絡並應及時更新再版。
4.豐富教學形式
在充實課時的基礎上，教師可大膽嘗試多種教學形式。例如討論某個經濟行為是否符合稅法精神，是否具有合法性，如何籌劃改進等。由於經濟行為複雜多變，很多行為是否具有可稅性以及如何認定應納稅額難以在法律條文中找到現成答案，即使是稅務機關也未必能給出明確的答案，這給我們的課堂教學提供了充足的討論空間。法務會計方向畢業後，不論是從事檢察官、法官、律師、法務，只要跟稅打交道，都免不了對可稅性進行探討判斷和計算應納稅額，多開展這樣的討論和訓練，對提高學生乃至教師自身理解稅法法理、稅法法條和會計處理方法並將三者融會貫通的能力大有裨益，同時也為學生在相關領域的進一步深造打下良好的基礎。
引文註釋
①G.JackBologna&RobertJ.Lindquist,FraudAuditingandFraudAuditingandForensicAccounting-NewToolsandTechniques，SecondEdition.轉引自：李若山，譚菊芳，葉奕明，等.論國際法務會計的需求與供給——兼論法務會計與新《會計法》的關係[J].會計研究，2000***11***：2-10.
②周友梅，闞京華.法務會計本質及職業教育的剖析與思索[J].會計之友，2014***15***：34-37.
③牛建平，王豔麗.我國高校法務會計人才培養困境與可能性出路芻議[J].黑龍江省政法管理幹部學院學報，2013***5***：146-149.
④⑤王開宇.財經類高校法學專業稅法教學問題探討——以吉林財經大學為例[J].吉林省教育學院學報，2013***12***：41-42.
⑥張守文.稅法學[M].北京：法律出版社，2011.