淺談稅務會計畢業論文範文

　　近年來，隨著社會經濟的不斷髮展和完善，會計體制和稅收制度都進行了部分的改革，並且取得了一定的成就。下面是小編為大家整理的稅務會計畢業論文，供大家參考。

　　稅務會計畢業論文篇一：《試談透析我國稅務會計分立問題》

　　摘要：本文簡要地闡述了我國稅務會計分立以後發展中的現實問題。

　　關鍵詞：稅務會計獨成體系問題

　　稅務會計是在財務會計的形成發展過程中逐步產生和發展起來的會計分支，它以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法、連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成、計算和繳納，即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種專業會計。

　　一、建立具有中國特色的稅務會計模式

　　隨著會計制度和稅收制度的改革，我國稅法與會計準則之間的差距呈擴大趨勢，財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，財務會計不再融財務、稅務的要求於一身，而是遵循會計準則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次制定了資產的稅務處理就是明證。這使稅務會計與財務會計的分離成為可能。兩者分離是不是促進市場經濟發展的必要條件呢?從法、德、日等國家的經驗看，卻又未必。這些國家所採用的財稅不分或儘量相統一的會計模式和美國的相比，不論實務或理論都沒有嚴謹的財會體系，但並不妨礙各國的經濟發展。

　　問題的關鍵不在於形式，而在於實質內容。綜觀各國的稅制規定，儘管美國是會計準則與稅法、財務會計與稅務會計相互獨立的國家，但財務會計中的謹慎性原則仍深深體現在稅務會計中。

　　隨著世界經濟的發展及一體化的到來，會計國際化已經成為會計發展的必然趨勢，這就要求我們處理好國際化與本土化的關係。因此，我國在稅務會計模式的選擇上，在考慮國際化的同時也要適當顧及我國的客觀現實、社會經濟背景，建立既符合國際貫例，又能適應我國國情的稅務會計模式。

　　二、遵循流轉稅會計和所得稅會計並舉的稅務會計模式，應加快稅收法規建設，創造良好的稅務會計發展環境

　　我國現行稅制模式是以流轉稅、所得稅為主體的雙主體稅制模式，這種模式既能保證國家財政收入，又有利於政府職能的實現;既能促進經濟發展又可調節社會收入差距。我國的雙主體稅制模式決定了增值稅與所得稅共同構成稅務會計的兩大主體稅制。

　　隨著稅務會計的誕生，企業會計可能會把注意力更多地放在如何在合法或不違法的情況下為企業制定出最佳的納稅方案上。這便對企業管理及稅收徵管提出了更高的要求。一方面要求企業用制度的形式規定稅務會計必須遵循的準則，規定企業的其他管理人員不能為達到某種目的而強行要求稅務會計作出違法行為，從而為企業稅務會計營造良好的法制環境;另一方面要求稅務人員在有法可依的基礎上，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，實現稅收的法治化，減少稅務管理上的人治現象。其核心在於制約稅務機關權力，將稅務機關稅收徵管權的運作納入法律設定的軌道中。這不僅可以防止稅務機關可能出現的權力腐敗，而且可以保護納稅人的合法權益不因稅務機關的濫用權力和越權行事而遭受損害。只有將稅務機關的權力納入法制規則的有效制約之中，稅收的法治化才能得以實現。

　　三、建立適合我國國情的稅務會計模式，必須注重培養一批通曉稅務會計和財務會計的專業人才

　　稅務會計作為融會計知識、稅務知識、法律知識及其相應的實際工作經驗為一體的高智慧活動主體：首先需要這些工作人員不能滿足於已有的知識，而要不斷地學習稅收會計等領域新的法規、準則、制度;其次稅務機關應給企業稅務會計常年提供諮詢服務和培訓機會;再次企業應樹立正確的納稅觀念，選拔符合稅務機關和企業要求人員擔任稅務會計，併為其提供培訓、調研機會，保證稅務會計質量的不斷提高;最後嘗試在高等教育中開設與“稅務會計”相關的課程，培養具有較深會計理論、稅收理論及法律理論功底的專業人才。要求這些專業人才應具有市場觀念、競爭觀念、經營觀念和效益觀念，他們既能按會計準則處理會計事務，保持財務會計資訊的真實性和可靠性，又能依據稅法規定中申報納稅、計算、核算。他們的存在對於建立我國稅務會計模式意義重大。

　　四、必須建立我國稅務會計理論體系

　　目前在我國對稅務會計的研究中，偏重於實務和具體方法，對貫穿其中的基本理論的探討非常不足，更不要說理論的體系。這樣，面對出現的新問題，不能找出其理論依據，相應的解決方法的理論說服力就不強。同樣制定出的條例和法規其公允性、權威性及其與稅收實踐的相容性受到質疑，這正是所謂的理論對實踐的指導作用。

　　五、強化組織領導

　　健全的組織形式是保證企業稅務會計工作規範化、科學化的必要條件。就我國現狀來看，要設立企業稅務會計，還必須建立註冊稅務會計師協會，定期組織稅務會計資格考試，保證企業稅務會計具有一定水準的執業素質，並對稅務會計執行過程中出現的問題進行分析和研究，為完善稅收規定和企業決策提供參考。

　　六、稅務代理

　　由於財務、稅務會計的分離，企業財務會計管理加強，專業化要求提高，在稅務會計方面，制度體系也會日益完善，確認標準和計量方法越來越精細，同時在稅收徵管上更是加強嚴格執法，使涉稅業務風險增大。財務、稅務會計分離，及它們都向著更加專業化發展，使原來包羅財務、稅務於一身的“會計人”，越來越難以再勝任一身兩職。這些都促使企業涉稅會計從財務會計中分離出來，有必要成為一個獨立的服務專業，為大中型企業提供稅務籌劃等顧問諮詢，為廣大中小企業、個人提供日常稅務諮詢和納稅申報等具體涉稅代理業務。

　　七、稅務籌劃

　　稅務籌劃是納稅人在遵守稅法、擁護稅法、不違反稅法的前提下，針對納稅人自身的特點，利用會計特有的方法，規劃納稅人的納稅活動，既要依法納稅，又要充分享受優惠政策，以達到減輕稅負或推遲納稅目的一項會計工作。稅務籌劃是納稅人整體財務籌劃的重要組成部分。人們長期都十分忌諱稅務籌劃的理論和實踐，其主要原因是將稅務籌劃與偷漏稅混為一談，其實不論從法律上講，還是從實踐上看，稅務籌劃與偷漏稅都有著本質的區別。

　　隨著改革開放的不斷深入，企業經營自主權日益擴大，企業已成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體。因此，經營管理者便將目光緊緊盯在自身的經濟效益上，盡力採取各種措施，增加收入，減少成本費用，但是對納稅人來說，無論納稅怎樣公平、正當、合理、都與納稅人經濟利益密切相關。當收入、費用一定的情況下，稅後利潤與納稅金額互為消長。這種經濟利益的刺激，使企業自覺不自覺地注視到應納稅款上，並希望尋找一種辦法，即在不違反稅法的前提下，儘可能減少應稅行為，達到降低稅負的目的，這就是稅務籌劃。

　　稅務籌劃在實踐中主要有兩種方式：一種是圍繞稅種進行研究，籌劃的結果最終體現在稅種上;一種是圍繞經營方式進行研究，籌劃的結果最終體現在適應稅收優惠政策上。這兩種方法各有利弊，如能結合起來，將會取得更好的效果。企業可以從單位的組建形式、註冊登記、籌資過程，投資過程、運營過程和收益分配等環節進行稅務籌劃，以達到強化企業法律意識，優化產業結構和投資方向，減輕稅負目的，提高企業的經營管理水平和會計管理水平。

　　綜上所述，隨著我國市場經濟的不斷髮育和完善，作為市場經濟不可缺少的稅制建設也在不斷改革和完善，稅務會計應獨成體系，並不斷成熟和完善，稅收與企業經濟活動是息息相關的，作為納稅義務人的企業，既要依法納稅，認真履行納稅義務，又要充分享受國家的稅收優惠政策。企業會計中的稅務問題，企業納稅中的會計問題，也正是稅務會計所探討的主題，如何用好稅務會計和稅務籌劃，是我們每個會計工作者都要面對的。

　　稅務會計畢業論文篇二：《小議稅務會計分立問題》

　　摘要：本文簡要地闡述了我國稅務會計分立以後發展中的現實問題。

　　關鍵詞：稅務會計獨成體系問題

　　一、建立具有中國特色的稅務會計模式

　　二、遵循流轉稅會計和所得稅會計並舉的稅務會計模式，應加快稅收法規建設，創造良好的稅務會計發展環境

　　三、建立適合我國國情的稅務會計模式，必須注重培養一批通曉稅務會計和財務會計的專業人才

　　四、必須建立我國稅務會計理論體系

　　五、強化組織領導

　　六、稅務代理

　　七、稅務籌劃

　　稅務籌劃在實踐中主要有兩種方式：一種是圍繞稅種進行研究，籌劃的結果最終體現在稅種上;一種是圍繞經營方式進行研究，籌劃的結

　　果最終體現在適應稅收優惠政策上。這兩種方法各有利弊，如能結合起來，將會取得更好的效果。企業可以從單位的組建形式、註冊登記、籌資過程，投資過程、運營過程和收益分配等環節進行稅務籌劃，以達到強化企業法律意識，優化產業結構和投資方向，減輕稅負目的，提高企業的經營管理水平和會計管理水平。

　　稅務會計畢業論文篇三：《試談稅務會計師在企業稅務風險管控體系中的作用》

　　中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司***以下簡稱中國平煤神馬集團***公司經營範圍涵蓋資源採選、加工製造、建築安裝、供水供電、醫療、學校事業單位等多行業經營，年實現收入1000億元以上，企業涉及稅種多樣，業務形勢複雜，企業內部關聯交易量大，在稅務核算及管理上有很大的難度。2010年集團按照國家稅務總局的規定，開始建立全面企業稅務風險控制體系，在這個體系中如何充分發揮稅務會計師的作用需要在制度之外更多的研究。

　　1 稅務會計核算工作

　　集團公司每個單位根據業務的複雜性，有單設稅務會計的也有其他會計兼稅務會計的，大的單位設定有稅價科。稅務會計的日常工作主要是發票管理、申報納稅等具體同稅務機關打交道的工作。稅務核算同財務會計核算緊密相連，不可能將稅收的核算分錄每筆都單摘出來，因此每個會計的核算工作中均包含有稅務會計工作，主管會計對每項核算進行稽核。

　　集團層面設定了稅價管理單元，負責集團本部稅務核算及彙總納稅工作。每月對分公司增值稅、營業稅等稅金統一通過內部銀行將稅金先收繳到母公司，由母公司彙總統算後再向稅務機關繳納，通過彙總繳納實現盈餘補缺。集團公司稅務管理上日常工作包括稅收政策的整理傳達，對集團內部涉稅問題進行答疑，對疑難問題諮詢稅務機關。內部管理上要求涉稅的共同事項的同稅務機關統一協調，統一管理。對集團成員單位涉稅中介業務實行統一管理，掌握內部單位稅收稽查事項，對共性問題同稅務機關進行政策溝通。

　　從中國平煤神馬集團稅務會計核算上可以看出，稅務會計師主要的工作是圍繞納稅申報開展核算工作，沒有充分發揮稅務會計師的作用。稅務會計師的核算工作其實貫穿於企業的經營活動之中，要將稅務會計師在核算中的指導作用發揮出來需在業務流程上作出規定，在經營活動的過程中發揮作用。會計核算和稅務會計核算通過內部工作程式的規定使之有機結合，在業務核算過程中，稅務會計人員對涉稅會計憑證、報表進行稽核，同時對企業會計人員組織培訓，建立財務部門全員稅務風險控制體系。

　　在會計核算過程中稅務會計師應加強對業務的稽核，從以下幾個方面準確運用稅法避免企業額外稅收負擔：

　　一是避免與會計核算相關的非正常稅收負擔，如兼營業務單獨核算、會計資料的完整性等;二是依法履行扣繳義務人的責任;三是做好納稅申報工作，在扣除專案、調整專案、抵免專案等方面取得應享有的權益。

　　2 企業稅務籌劃

　　稅務籌劃和避稅在出發點上有本質的區別，企業稅務籌劃出發點是在合法前提下，通過合理安排企業的活動降低納稅的成本，包括有形成本和無形成本。企業稅務籌劃首先依法原則，全員參與，全面整體規劃，充分考慮成本效益，不以降低稅負為目的。企業稅務籌劃應服務與戰略規劃，要充分考慮社會效益和企業整體利益，建立良好的納稅記錄，建立良好的稅收環境。企業通過稅務籌劃達到最低稅收風險目標，實現納稅綜合成本最優狀態，從而實現企業管理目標，維護企業的信譽。避稅的出發點是為了降低有形的納稅支出，以減少納稅為目的，有可能造成企業綜合成本的增加。

　　中國平煤神馬集團的稅務籌劃主要從以下幾個方面著手進行。在籌劃的組織保障上，集團大的決策上要經過財務部門專業的稅收諮詢，充分論證是否符合稅法規定，計算納稅成本，選擇合理的納稅方案，積極合理運用稅收優惠。作為大型企業集團應設立獨立的稅務會計師人員，而不是將稅務核算人員等同於稅收籌劃人員，應由專職人員進行稅收籌劃工作，分析企業稅負產生的根源，從源頭做好稅務管控工作。在稅收籌劃工作中不但要節稅、利用優惠政策，可以將工作更前移，研究稅法的基本精神去爭取專項的本企業的稅收優惠。

　　3 企業稅務管理

　　稅務管理包含於企業管理之中，首先遵循合法的原則，從企業開始到結束進行全過程的管理，全員參與，事前規劃，通過稅務管理履行納稅義務，規避納稅風險，控制納稅成本。按照管理的概念稅務管理其實就是對企業涉稅過程中涉及的人、財、物、資訊等資源進行計劃、組織、協調、控制等活動。中國平煤神馬集團作為國有大型企業，在稅務管理上應更加將其系統化，建立稅收管理的組織結構，將稅收管理從稅務管理制度、涉稅業務流程、稅務風險評估、考核與激勵幾個方面從事前、事中、事後三個階段進行。

　　事前主要反映在稅收籌劃上，同時建立稅收管理制度，規範業務流程。事中的管理師稅務管理的主要體現在日常性工作具體的納稅程式的工作上，建立崗位職責制約機制，加強業務的稽核。統一稅務代理管理，對共同稅收事項統一稅務代理，統一溝通，在過程中全面掌握所屬單位情況;對涉稅事項的建立資訊溝通機制。集團公司將財務資訊統一了平臺，通過資訊系統及時發現核算的異常，定期對成員單位進行風險自評和測評工作。所有的稅務管理工作最終都要落實到考核政策上，沒有監督考核任何好的管理最終都會流於形式，在集團層面通過監督考核進行反饋管理。在國有企業中最缺乏的就是激勵政策，在技術開發費的歸集、專項裝置稅收優惠上都需要投入大量的精力，而這些工作應將其納入對稅務會計師的激勵考核上，才能為企業創造納稅效益。

　　在稅務管理中，除加強稅務會計師的作用外，還應加強資訊化的建設。隨著企業集團的發展，資訊化的管理手段將越來越重要，通過外部程式的開發同企業財務核算軟體實現對接，直接生成納稅申報已經成為眾多企業的訴求。資訊化手段的運用也更有利於發現問題及改正錯誤。　　4 稅務稽查的應對

　　稅務稽查對企業來說是一把雙刃劍，大部分的稽查工作會使企業補繳稅款，同時稅務稽查也不斷促使企業改進核算，堵塞管理的漏洞。對企業集團來說成員單位多，關聯交易大量存在，稅務稽查會牽一髮而動全身，在稅務稽查選案、立項、進駐、溝通、結案的全過程各環節都應重視資訊的溝通工作。在日常工作中為避免作為異常戶被選，要定期進行自查，瞭解同行業稅收負擔率，同本企業進行比較，出現差異要找出原因，並及時同主管稅務管理機關溝通。在自查過程中發現的問題主動糾正，即時申報，及時清繳入庫。在涉稅資料的管理上企業要加強財務基礎工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、申報納稅資料認真整理、裝訂、標識、保管。在接受檢查過程中，自覺接受稅務機關的檢查，積極配合。與稅務機關在納稅上發生爭議時及時溝通，基層單位應及時向上級單位反映，爭取更高層次的對接，對企業使用政策依據充分溝通達不到效果的，依法採取行政複議及法律訴訟手段。

　　5 稅務會計師對企業的作用及意義

　　***1***稅務會計師從巨集觀上能夠降低國家的徵稅成本，保證稅收的應收盡收，從微觀上在企業中可以對稅務會計核算起著指導和具體核算的作用，通過稅務管理工作，優化企業資源的配置，提升財務管理水平，降低企業稅收負擔，增強企業納稅意願，提高企業的可持續發展能力。

　　***2***企業稅務會計師的定位。企業稅務會計師可以作為技術職務，最低應作為企業中層管理人員，在企業決策程式中應設計經過稅務會計師稽核意見的流程，其所發表的可能沒有許可權對管理部門不直接指揮，但是通過其意見可以影響決策的科學性，對違法的行為應具有否決權。

　　***3***堅持社會資格認證體系。目前經過國家專業權威部門組織培訓、考試、認證的稅務會計師填補了企業此類人才的空白，稅務會計師應在推行的基礎上繼續開展後續教育及更高等級人才的認證，通過公開、公正、嚴格的程式認證的專業稅務人員彌補國內此項企業專業人才的緊缺。

　　通過稅務會計師的專業人員加強企業稅務管理對企業來說有著非常重要的意義，由稅務會計師進行稅務規劃及稅務風險控制，有助於實現企業的財務目標，有助於企業優化資源，提高獲利能力。企業有序的稅務管理能夠降低國家的徵稅成本和企業的納稅成本，建立企業良好的外部形象，取得外部的信任，促進企業的合作與發展。因此企業的稅務會計師不管是內部管理，提高企業稅收遵從度，規避稅務風險，降低稅負成本，還是對國家實現經濟調控目標、完善稅制、保證政府財政收入都有著重要的意義。