內部審計免費論文

　　內部審計在上市公司經營管理中處於極為重要、特殊的地位。為適應現實的環境和條件,我國上市公司內部審計要突出強調其“監督”的職能。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　談財務公司對商業銀行內部稽核審計的借鑑

　　摘要：財務公司是金融體系中的重要組成部分，財務公司面臨的風險和外部監管的要求，使財務公司在經營管理方面更加重視構建嚴密的風險防範體系。商業銀行的內部稽核審計工作，不但體現了商業銀行的內部審計職業理念，還從中發揮了治理和防範風險的作用。所以，對於財務公司而言，商業銀行的內部稽核審計不僅有助於財務公司的經營目標定位，還有利於降低財務公司的業務風險水平。

　　關鍵詞：商業銀行;內部稽核審計;財務公司

　　0引言

　　作為企業集團的資金運作平臺，財務公司對於促進企業內部資金流動，提升資金利用率方面具有重要的作用。而審計稽核工作，能夠有效的治理和防範金融機構的風險問題。所以，借鑑商業銀行的內部稽核審計措施，對財務公司的審計角色進行定位，構建稽核審計體系，充分發揮稽核審計的防範作用，從而進一步保證財務公司的長遠發展。

　　1內部稽核審計的含義

　　稽核審計是依據相關的法律法規和規章制度，通過系統化和規範化的方法，對公司內部的經營活動、風險狀況和治理效果進行獨立、客觀和評價的一種措施，而公司內部的稽核審計主要是為了促使公司的穩定有序發展，對公司的可持續發展具有重要的影響作用。

　　2商業銀行內部稽核審計的內容及其作用

　　2.1商業銀行內部稽核審計的內容

　　商業銀行作為我國重要金融機構，不僅是金融體系中的一大組成部分，還在金融市場中佔據了主要地位，為我國的金融市場的穩定發展，以及金融體系的構建起到了至關重要的作用，同時商業銀行的內部稽核審計工作對財務公司而言，也具有很多值得借鑑的地方。商業銀行的內部稽核審計是銀行內部控制體系中的重要組成部分，也是銀行內部進行獨立評估和監管的有效手段。商業銀行的內部稽核審計是否能夠客觀的對銀行內部的控制進行檢查和評估，對於商業銀行的資源能夠得到經濟高效的利用具有重要的影響意義。內部稽核審計從廣義上來講，是銀行內部控制的重要組成部分之一，而有效的內部稽核審計既可以保證銀行的合法合規經營，也能夠促進銀行的穩健和可持續發展。商業銀行稽核審計的範圍不僅包括銀行業務和銀行的管理活動，具體的稽核審計內容有會計稽算、資產負債、現金出納、金融服務、財務收支、人事福利等等。

　　2.2商業銀行內部稽核審計的作用

　　***1***檢查錯誤，及時糾錯。商業銀行實行內部稽核審計的首要任務就是查弊糾錯。只有在此基礎上，才能夠對銀行的可行性稽核工作提出相關的有效建議。當然，在日常的工作中，銀行各級管理人員和職員都會出現一些常見的差錯，或是一般性的失誤，稽核審計的工作就是能夠對這些常規性錯誤及時給予糾正。對於銀行內部規章制度方面存在的紕漏，或是相關人員在執行方面出現的差錯，管理人員還要進行研究後儘快提出糾正意見。

　　***2***防範和控制銀行經營的風險。商業銀行的稽核審計工作的一個重要任務就是對銀行經營執行中所要面臨的風險進行防範和控制。銀行可以將各種金融法律法規作為內部稽核審計的依據，並積極進行銀行經營活動管理，有效防止商業銀行的經營與金融等方面存在的潛在風險。

　　***3***具有參與決策的權利。能夠參與商業銀行內部的決策商業銀行內部稽核審計的作用之一。內部稽核審計人員通過對商業銀行的資金流量及流向的監督和控制，檢測銀行經營管理活動的風險，並以此來判斷商業銀行經營管理中存在的潛在風險環節，從而促使公司經營活動的調整，優化商業銀行的業務結構，調整銀行內部不良資產的佔比，以便為商業銀行的長遠發展決策，提供準確有效的參考依據，真正促進商業銀行的全面、穩步發展。

　　***4***對商業銀行的經營管理起到激勵作用。商業銀行實施內部稽核審計的一個作用在於能夠提升銀行的經營管理工作效率。銀行內部的稽核審計工作主要包括定期的常規性現場稽核審計、非現場稽核審計和不定期的稽核審計工作。因為銀行稽核審計工作的風險環節不同，銀行的稽核審計程式、稽核審計的手段、頻率和側重點也有很大的區別。綜合這些不同的稽核審計活動，會給銀行工作人員帶領積極的影響，從而有助於提升銀行工作人員的工作效率，也有利於規範工作人員的業務操作方法，從而進一步提高銀行內部人員的管理能力和工作管理水平。

　　3財務公司對商業銀行內部稽核審計工作的借鑑

　　財務公司的內部稽核審計工作具有自身的職業特點，它的主要作用在於構建“第三道防線”，保證財務公司的經營管理活動能夠順利進行。在財務公司內部開展稽核審計工作，不僅有助於財務公司外部監管氛圍的營造，還能使公司與各監管機構建立良好的關係，而且有利於公司與各監管機構的良性互動，從而降低外部監管的成本，縮短業務審批的週期，使財務公司在金融市場上更具有競爭優勢。同時，也能滿足財務公司所屬的集團公司對其內部控制建設方面的需求，有助於提高集團公司的整體管理能力，增加財務公司的品牌價值和無形資產，以便於吸引更多的優質客戶。

　　3.1設定獨立的稽核審計機構，保證審計工作的獨立和權威

　　財務公司的日常管理工作通常情況下都需要向公司經營管理班子彙報，稽核審計工作應獨立於經營管理，以風險為導向，確保客觀公證。稽核審計部門是對董事會負責，董事會及其下設的稽核審計委員會要建立規範的制度，對公司內部的稽核審計工作進行監督管理，從而保證稽核審計工作的質量。而配備具有專業技術能力的審計工作人員，能在很大程度上實現公司內部稽核審計工作的穩步進展。同時，稽核審計工作人員還要加快知識更新，不斷提高自身的綜合素質和獨立判斷的能力，保持自身的工作專業性，確保稽核審計工作的順利進行。

　　3.2確定稽核審計的年度審計形式

　　財務公司要以年度稽核審計的方式進行審計工作，首先稽核審計工作年度計劃經過董事會審議通過，然後根據計劃開展稽核審計工作。另外，年度稽核審計的計劃應該建立在對公司進行風險評估的基礎上，同時，財務公司的主要業務稽核審計專案要考慮監管機構的要求，從而兼顧工作計劃的嚴肅性和時間安排的靈活性。

　　3.3針對風險集中區域開展稽核審計工作

　　財務公司的內部稽核審計工作要以公司內部風險集中的區域為重點，圍繞著財務的經營管理目標，加大對稽核頻次和審計力度。財務公司內部的年度稽核審計計劃要以公司的經營業務和重大經濟活動為導向，公司內部的稽核審計工作要突出重點和審計工作的實效性，要重視對公司的金融業務風險進行審計，同時還要加強公司內部控制評價工作，確保財務公司的稽核審計工作有足夠的覆蓋面，並突出財務公司內部稽核審計工作的重要性和客觀性。

　　3.4建立規範的稽核審計工作流程

　　財務公司的稽核審計工作應該建立規範化的工作流程，要確保稽核審計的意見權威和效力。目前，稽核審計的工作專案主要分為日常稽核和專項審計兩種。財務公司的稽核審計工作應按照相關的要求進行規範化操作，要專門進行立項評估、審計前還要制定計劃方案、同時下發審計通知、撰寫工作底稿和審計報告、另外還要釋出審計意見等。

　　3.5定期追蹤審計結果，確保成果利用率

　　財務公司的稽核審計工作要重視對審計結果的定期追蹤，要加強追蹤的監督力度，並要求被稽核審計的單位在審計意見公佈後，及時制定整改方案。稽核審計工作的目的是為了對公司進行更好的經營和管理，幫助公司降低風險。稽核審計工作專案完成後，還要簽發整改的通知書，從而提升稽核審計的權威性和有效性。另外，要定期追蹤整改方案的落實情況，以便於後續稽核審計專案的順利開展。

　　4結束語

　　商業銀行的內部稽核審計工作是確保銀行內部經營管理的有效手段之一，也是防範控制銀行金融業務風險的方法。對於財務公司來說，在日常的執行管理中，也要面對各種風險和問題，所以，借鑑商業銀行的內部稽核審計方法，對財務公司進行內部稽核審計，不僅有助於提高公司各部門的工作效率，還能在很大程度上降低財務公司經營管理中的風險，對財務公司的運營發展具有積極的影響。

　　參考文獻：

　　[1]趙恆伯.平衡計分卡與商業銀行內部稽核[J].企業經濟,2004***08***:173-175.

　　[2]孫智華.構建財務公司審計稽核體系的探討[J].時代金融,2015***09***:70-71.

　　[3]歐暉.後危機時代商業銀行內部稽核的全新價值[J].中國金融,2010***15***:74-76.

　　篇2

　　淺析公路工程內部審計

　　摘要：經濟建設離不開快速的交通，良好的交通能夠全面促進區域經濟良性發展，隨著我國經濟建設發展，各類交通專案也隨之增長，公路是我國交通的主要方式，公路專案越來越多，但在專案之後，還需要科學的管理與控制，這樣才能保證企業經濟效益。在公路建設過程中，涉及到的環節較為複雜，只有全面把握好各個環節流程，才能實現贏利，推動企業健康發展。為了更有效的控制專案程序，確保專案質量，就需要在公路工程建設過程中，通過良好的內部審計進行控制與管理。文章針對於現代公路工程內部審計需要重點注意的幾個問題進行淺析，希望藉此逐步的強化公路工程內部審計的作用與功效。

　　關鍵詞：公路工程;內部審計;現狀;問題;思考

　　公路建設專案的增加，是伴隨著經濟發展而發展的，隨著社會進步與經濟發展，我國公路專案也越來越多。公路專案涉及範圍廣、環節多，任何一個環節出現問題，均會影響到公路整體施工質量和安全，更對日後使用造成不便。要想保證公路質量，就需要在公路建設過程中，進行全程控制與管理，以此保證企業良好經濟效益。當前，一些施工單位沒有重視審計作用，導致一些工程質量出現問題，只有全面強化審計功能，才能有效避免工程差錯，滿足建設標準需求。公路建設的內部審計能夠良好的發揮監管作用，推動企業健康發展。

　　1公路工程內部審計現狀

　　1.1內部審計理念落後

　　由於我國企業管理的不科學，使一些企業沒有按現代化管理模式運作，在管理理念上依然落後於時代，特別是施工單位的審計職能，沒有良好的體現到專案建設過程中，更沒有發揮出應有的作用，公路工程內部審計觀念的落後嚴重阻礙了企業的健康發展。正因為觀念的落後，才導致公路施工單位內部審計職責的混亂，一些單位沒有按照權責目標進行職能分離，依然還是以傳統的模式把財務部門和審計部門合併在一起，財務與內部審計監督權利是分享的狀態，造成了審計責任不清的現象，埋下了許多財務問題，如果處理不當，則會出現經營風險問題。公路工程專案是綜合性工程，工程費用數額巨大、往來款項頻繁，財務部門自身就需要處理這些財務問題，如果再承擔內部審計職能，顯然存在資金監管不周全的問題，使企業經營存在不安定因素，造成企業內部管理上出現混亂，經營風險越來越大。一些企業不能創新內容和手段，審計工作不能更好地服務藥營，適應不了現代企業制度管理需求。

　　1.2內部審計建制不全

　　整體觀念的落後，使審計工作整體結構不健全，機構設定不合理、職責劃分不清的問題較為嚴重。一些工作內容過於簡單，與經營性工作不協調。審計職責混淆主要是，工作劃分簡單，不能形成統籌能力，發揮不出審計作用，對內部沒有一個嚴格的執行審計標準，特別是對涉及到資金的部門，達不到全覆蓋;一些企業內部審計開展層級不夠，只限於對基層的審計，無法拓展更廣泛的操作面，審計效果不明顯，工作流於形式;在機構設定上主要表現是，機構並不清晰，也不明確，往往只是一個人，或者財務部門的一部分，審計部門形同虛設，人員業務素質不高，在工作上沒有計劃和方案，形成不了審計動力;內部審計人員不專業的問題較為突出，特別是一些人員還是由財務人員兼職的，在工作職責上，不能有效發揮有力監督作用。機構的不健全、職責不清晰、人員素質不高的問題，直接就導致公路工程內部審計從機制結構到人員職責上的混亂，形成不了強有力的制約與監督機制，以經濟為中心、以業務為重點的監督與審查活動開展不起來。

　　1.3內部審計人員素質低

　　公路企業為了追求經濟效益，往往把精力放在業務開展上，在業務上投入巨大，而在內部管理上過於鬆懈，內部審計人管理條例不夠完善，兼任人員工作沒有遵循。制度的不健全，導致內部審計人員素質良莠不齊。內部審計工作是一項專業性較強的工作，起到對內部財務監督、監管的作用，按審計協會從業人員標準要求，審計人員必須是具備審計從業資格，才能對內部財務進行監督、指導和控制。但是一些企業，為了節省開支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認證與培訓，審計人員配備並沒有很好的滿足公路工程進步發展需求，也不符合企業當前管理需要，更多的是為了走形式、走過場，審計人員素質可想而知。

　　1.4行業監管力度不夠

　　從國家層面看，針對公路工程建設專案上的具體內審要求與監督細則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴重影響了內部審計工作開展，在公路工程建設專案審計工作中普遍存在重形式的現象，一些企業為了配合檢查，在形式上參與工程結算後的內部審查、審計工作，而對審計真正的職能沒有重視起來，具體操作過程中，完全輕化內部審計的預防職能。由於制度的不完善，導致了企業管理制度次序、方式的混亂，企業最終的合同、結算等問題不斷，使企業陷入經營困境。

　　2內部審計在控制公路工程建設中的必要性

　　內部審計在控制公路工程建設過程中，起著重要的作用，在整個公路工程中有著重要的地位與價值，各部分工作均與審計職能有聯絡，是企業科學管理的重要部分。公路工程的建設關係到國計民生，其最終的質量與安全較為重要，公路有著自身的行業特徵，與其他行業不同，不論是企業經營還是產品供給，都存在一個經營週期長、進度時間慢、社會價值大、結算複雜、涉及到的工種多等特點，面對這種工作流程，審計工作也存在一個週期的問題，只有全面掌握工程進度，才能緊緊圍繞質量建設、合同成本等做好內部審計，隨著市場經濟的成熟與發展，公路工程內部審計也有了更高的要求，從實施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認識到內部審計工作的重要性，才能有效發揮審計作用。全面強化公路工程資金審計監督力度。隨著現代工程招標體制、準則與工程監理企業相應制度的逐步完善，內部審計需要從施工能力、信譽、資金運作中尋求到發展空間，通過審計工作控制投資、質量、進度的關係，從根本上控制公路工程流程，發揮內部審計功能作用。

　　3內部審計對公路工程的作用

　　3.1建設初期發揮稽核作用

　　公路建設初期，需要審計跟進並體現作用。公路工程需要針對工程施工初期的審批程式做好有效稽核，通過內部審計管理進一步堵塞漏洞，按審計工作要求，從源頭進行治理，使建設程式符合市場需求、符合行業標準需求，不出現違背上級管理部門、審計單位的問題，內部審計要嚴格審查專案符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標、謊報利潤、資金不真實等問題，使工程建設能夠如期完成，達到質量目標要求。

　　3.2建設過程體現監管作用

　　公路工程在建設過程中，各個流程均存在管理與控制的問題，要通過內部審計發揮監管作用，使整體工程在實施期間有一個完整清晰的預算控制、資金使用、費用支出計劃，確保工程建設過程中全面掌控與管理。要對工程進度有一個整體把握，瞭解公路工程建設階段的質量與進度要求，根據標準設定審計方案，及時發現問題，並提出整改措施，不斷促進公路建設標準化、規範化，更好完成公路工程建設。

　　3.3竣工後期發揮控制作用

　　公路工程控制是一個全過程，整體工程竣工後，財務核算後，需要由審計進行最終決算整合，達到控制目的。要通過嚴密的測算，將整個工程產生的總體費用與實際支出全部有序羅列，嚴格進行審計，使工程結算更加清晰，滿足結算需求，進一步發揮審計的監管作用。

　　4結束語

　　公路建設內部審計越來越重要，特別是市場競爭不斷加劇的今天，更要通過科學合理的內部管理來實現經濟效益。要不斷創新管理、更新手段，在公路建設不同階段發揮內審職責，全面推動企業管理上層次、有效果。

　　參考文獻

　　[1]範怡紅.加強內部審計完善公路工程治理[J].審計與會計，2008***07***.

　　[2]袁建新，遲曉明.工程造價控制[M].中國建築工業出版社，2006.

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