酒店財務的內部控制

　　隨著酒店行業的迅速發展,財務內部控制制度亟待完善。為了實現酒店內部控制基本目標,必須捉住酒店業內部的關鍵環節,完善酒店內部財務控制系統。下面跟著小編一起來談談。

　　：本錢用度環節的內部控制

　　1.餐飲本錢內部控制的要點

　　酒店餐飲經營本錢比客房、娛樂經營本錢要高,餐飲本錢控制十分重要。餐飲本錢控制要建立標準,防止浪費和欺騙。餐飲部各餐廳選單上的每一道菜餚,都必須有一份標準的本錢核算單。每一道菜餚的標準份量、烹飪規格、操縱方法、所有原料和輔助配料的名稱、分量、單價都必須逐一核算並記錄在案。“標準選單配方”是各個餐廳廚師日常操縱的樣板,主要選單經過試製整盤,還要拍照立樣,存進選單資料庫。本錢控制部分據此進行本錢核算和控制,分析實際本錢與標準本錢的差異,發現有不正常或不公道本錢差異時要查明原因,及時採取改進措施。

　　2.採購本錢內部控制的要點

　　採購是酒店最難監控的難點之一,酒店物品質量要求一般較高,儲存週期短,採購次數多,所用採購職員多,一部份物品需要從***購進,這種情況決定了酒店採購內部控制有別於其他行業採購的控制模式。在酒店採購內部控制中採購環節較輕易出現舞弊行為。故而。採購內部控制的關鍵環節和難點是採購業務及財務控制流程的公道設定、職員素質的治理。在控制中誇大請購、報批、訂貨、驗收、最後核准付款的控制。在食品的採購中重點應對逐日食品存購一覽表的操縱控制、倉庫與廚房的雙重驗收控制。對於採購物品的價格控制最好採用三方報價的控制方式。

　　3.人力資源本錢內部控制的重點

　　人是酒店經營治理的根基,配備高素質、高效率員工,加強員工培訓才能提升酒店服務質量,增加顧客資產,創造利潤。只有提供高質量服務,才能在激烈競爭中獲得更大市場份額。

　　4.工程用度內部控制的重點

　　工程治理是酒店財務控制重要組成部分,是維持酒店核心競爭力的重要手段。要控制好酒店能源耗費、日常維修備件備料、設施裝置翻修改造工程用度支出。

　　：收進環節的內部控制

　　1.客房收進的內部控制要點

　　***1***嚴格把控客房保證金、預收定金的內部控制。保證金、預收定金的內部控制主要體現在收取及退回時的財務操縱流程的公道性設計,手續要完備,會計處理時應當單獨列賬。保證金、預收定金的內部控制要求酒店財務稽核職員天天稽核客人賬戶餘額,若客人預支定金或信用卡授權不足支付下一天房費或其他消費,應及時通知有關職員補收定金或補授權。在客人退房時,如客人定金單據遺失,除要求客人在定金遺失單上簽字外,尚須提供身份證實,前臺收銀員必須影印一份隨定金遺失單一併交財務部分。

　　***2***嚴格把握客房收進稽核的內部控制。酒店客房收進稽核的難點表現在與財務內部控制有關的所有資料都要逐步、逐筆核查。一是對前臺的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應進行嚴格的審查和勾對。二是對當天客人客房收益彙總表形成二次核查。三是對離店客人消費明細表的終極核對,形成有利於賬款催收的有效、公道的資料。

　　***3***嚴格把控房價折扣許可權的內部控制。酒店客房產品的特徵,一是不可儲存性,二是時效性。客房產品假如當天未能銷售出往,就意味著當天客房價值永遠失往。為了有效利用、發揮好客房的時效性,酒店往往會制訂當天或一段時間內房價折扣制度,吸引更多客源。房價折扣許可權的具體操縱有一定靈活度,也輕易產生失控。加強房價折扣治理,一是要檢查逐日房費過賬前客房收進的折扣情況。二是檢查折扣是否符合規定、是否有越權批准的折扣。三是檢查折扣的實際比例與房金的收進情況是否一致。四是檢查預定人是否和進住人一致以及折扣計算是否正確等。

　　***4***嚴格把控換房內部控制。酒店客房產品有多種型別,以適應不同需求、不同檔次客戶的使用。酒店不同型別的客房產品,其投進與維護本錢不同,客人可能因各種原因對原有預訂或在住客房提出更換要求。換房運作的內部控制也應嚴格規範。一是嚴格許可權。要制訂嚴格的換房權限制度。二是同類互換,換房時應以同類房型更換為主。三是嚴格差價治理,非同類房型更換應補差價。四是嚴格操縱,不管哪種換房均應填寫換房單,更換房卡,並將原客房中的消費轉進新房間。五是嚴格稽核,稽核職員在逐日客房收進過賬前,應檢查有關批准手續是否完備、原房間消費是否已全部轉進新房間。

　　2.餐飲收進的內部控制要點

　　***1***票、卡的保管與領用。領位記錄卡和點菜小票都應順序連續編號,並由財務職員登記保管,餐廳應由專人領用。所有作廢的小票應將三聯單同時上繳財務部分,財務部分應天天將收銀員和廚房上繳的小票銷號。

　　***2***小票的檢查核對。稽核職員應檢查廚房上繳的小票,廚房聯與收銀員上繳的收銀聯專案是否一致,有無遺漏。

　　***3***發票與小票檢查核對。稽核職員將小票收銀聯與收銀賬單***銷售清單或發票***進行核對,檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費。

　　***4***發票與餐廳領位記錄核對。餐廳領位記錄具體記錄了當天就餐客人的數目、臺號以及上座率、翻檯率等。稽核職員將發票與餐廳領位記錄進行核對的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現象的發生。

　　***5***優惠折扣制度。稽核職員在稽核賬單時,應檢查折扣優惠是否符合本酒店的規定,如有不符合規定的,應記錄在案,明確責任,嚴厲處理。

　　3.其他收進的內部控制。主要包括房間小酒吧、洗衣收進、商務中心、商場、汽車服務等收進的內部控制。在酒店的整個經營過程中以上收進所佔份額較小,內部控制的方法在比照上述客房收進和餐飲收進內部控制方法基礎上可以適當的簡化。