企業集團的內部控制措施

　　如何有效地控制與防範經營風險，防止國有資產流失，保證和促進企業集團的經濟持續健康地發展。下面跟著小編一起來探討。

　　企業集團的內部控制需要建立健全內部控制體系

　　企業集團為了維護資產的完整和安全，保證經濟資訊的真實可靠，提高工作效率和質量;同時，在遵守國家政策法規的前提下，執行集團的經營決策，實現集團的經營目標，形成一種自我發展、自我制約、自我調整、自我控制的良性發展勢頭，就必須建立一套完善的內部控制體系。它包括內部控制的制度、規定以及相關的操作程式等;並注重企業內部控制環境的建設，形成一種氛圍，增強企業員工的控制意識，提高企業內部各成員實施控制的自覺性。

　　《內部控制制度》對一些需要授權的事項和批准的許可權也作了具體規定。比如對採購計劃的稽核與批准、供方的評審、少量臨時性貨物採購的審批、成本費用的“一支筆”審批、銷售業務人員對外業務洽談中的授權許可權、客戶合法身份及信用情況的稽核、脫離正常銷售方案的審批等，都作了明確規定。

　　《內部控制制度》對財產的實物控制，是指對現金或物資及其記錄的接觸、使用，要有保護措施。為此，對原材料、在製品、產成品、固定資產等實物以及現金的限制接近措施、定期盤點制度等作了具體規定。

　　為了配合《內部控制制度》的實施，晟隆集團還制訂了一些配套的規定，比如新修訂的《防範經營風險暫行規定》，進一步明確了各責任主體的責任範圍和違反規定應追究的相關責任。並對存貨風險、結算風險、票據風險、擔保風險、投資風險、營銷風險、合同風險等一系列經營風險的防範，作出了具體而明確的規定。集團公司在修訂規定的過程中，組織了數次自下而上的大討論，不僅使規定更趨完善，更具操作性，而且使規定更加深人人心，增強了相關人員的風險防範意識。同時，建立相應的防範經營風險預警機制，定期分析，對突出矛盾和傾向性問題，及時提出整改措施，明確責任人，並與有關人員和部門的責任考核掛鉤。

　　為保證《內部控制制度》涉及事項按制度執行併產生應有的效果，晟隆集團還完善了內部相關的操作程式。比如《關於洽談銷售業務的操作程式》從客戶洽談開始，到驗證、簽訂購銷合同、開票、提貨等，各環節都制訂了明確的內部控制程式，並建立客戶信用檔案，多方瞭解客戶資訊，較好地規避了營銷風險，還為貨款的及時回籠打下了基礎，把壞帳風險也壓縮到最低限度。

　　企業集團的內部控制需要開展內部控制制度評審

　　任何企業，凡是內部控制制度健全並嚴格付諸實施的，其經濟活動及相關資訊處理的可信度就高，做弊現象也就比較少。集團公司的內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，又是監督企業內部控制是否嚴格執行，促進內部控制制度不斷完善的重要力量。開展對內部控制制度的評審，科學合理地組織內部審計，提高審計效率，旨在判斷、識別潛在的、隱性的經營風險、財務風險，提醒、督促經營者正確履行職務，增強風險防範意識，並促進企業內部控制制度的進一步完善。

　　為保證該辦法的貫徹執行，集團公司對內部審計信用等級高的企業在投資、融資計劃及發展政策上都給予優先考慮及適當傾斜，保證集團資源向效益好、回報能力強的優勢企業流動，而對信用等級較差的企業在資源配置上則予以謹慎的考慮。例如晟隆集團去年就對下屬的一個A級企業，一次追加了數千萬元的投資，支援該企業發展高新技術產品，為汽車行業實施全球配套而進行技術改造。

　　企業集團的內部控制需要強化財務管理和資金運動的過程控制

　　企業集團的內部控制應該與其經營管理過程相結合，成為生產經營過程的一個組成部分，而不應遊離於它的基本活動之外。企業生產經營活動的全過程，也就是資金運動的全過程。要維護企業集團的整體利法，強化對所屬企業生產經營活動的過程控制，達到控制和減少風險、改善財務狀況、擴大財務成果的目的，就必須將內部控制滲透到企業的財務管理和資金運動之中，強化對企業財務管理和資金運動的過程控制。

　　首先，實施財務主管委派和財務專管員制度。晟隆集團實施向所屬企業委派財務主管的辦法:一是將下屬企業財務科長的人事管理權收歸集團公司主管部門，並在集團公司範圍內適當地進行流動;二是凡漸成立的由集團公司控股的子公司，財務主管均由集團公司委派;三是對財務主管的職權與責任作了明確的規定，以保證他們開展工作、履行職責。這樣做，有力地加強了企業的財務管理工作，有效地控制企業資產安全運營，企業財務狀況得到了相對真實的反映，從而保證了集團公司各項經營決策的貫徹執行。此外，晟隆集團還實行了財務專管員制度，由集團公司計財部派員，分塊負責對企業財務狀況進行了解和監督，幫助企業分析經濟執行狀況，為集團公司提供企業經營活動的即時資訊。這樣就形成了企業外部財務監督和企業內部財務約束相結合的財務監督制約機制，強化了集團公司對企業經營活動的監控力度。

　　其次，建立資金結算中心。晟隆集團的資金結算中心是模擬銀行的執行模式，參照銀行的結算、信貸、監督等職能，為集團所屬企業提供資金結算、資金存貸等服務。資金結算中心有兩項主要職能:一是集中和調配集團下屬企業的分散或閒置資金，最大限度地發揮集團公司資金的整體效益;二是對資金使用的情況進行全過程的監控，確保資金使用的安全。為保證資金結算中心正常運作，集團公司在開戶、結算、資金籌措、貨款回籠和資金預算等方面作了詳盡的規定，並且賦予結算中心預測經濟前景、參與經營決策、規劃經營目標、控制經營過程、評價經營業績的職責。通過資金結算中心這種形式，實現了集團內資金的合理調配，提高了資金使用效率，降低了資金成本，確保大額度資金運用的控制和安全，形成了一種對資金運作有效的監控機制。