銀行餘額調節表編制方法

　　銀行存款餘額調節表主要目的是在於核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用於檢查企業與銀行賬目的差錯，下面就讓小編帶你們瞭解一下吧。

　　補記法

　　即餘額調節對方已增已減計演算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為已發生處理。編制銀行存款餘額調節表時，在雙方***單位和銀行各為一方***現有餘額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項，減去對方已付自方未付的賬項。計算公式：單餘+ 銀收- 銀付= 銀餘+ 單收- 單付，據此編制的銀行存款餘額調節表如表1。餘額含義：調節相等的銀行存款餘額是單位銀行存款的真實數額，是當日可以動用的銀行存款最大值。

　　沖銷法

　　即餘額調節自方已增已減計演算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款餘額調節表時，在雙方***單位和銀行各為一方***現有餘額的基礎上，各自加上自方已付對方未付的賬項，減去自方已收對方未收的賬項。計算公式：單餘+ 單付- 單收= 銀餘+ 銀付- 銀收，據此編制的銀行存款餘額調節表如表2。餘額含義：調節相等的銀行存款餘額隨著各自未達賬項的數額之差相等或不等，表示出等於實際餘額、大於實際餘額和小於實際餘額三種結果。當雙方各自未達賬項數額之差相等時，調節相等的銀行存款餘額與第一種方法相同。當雙方未達賬項的收款數額之和大於付款數額之和時，調節相等的銀行存款餘額小於實際餘額;當雙方未達賬項的收款數額之和小於付款數額之和時，調節相等的銀行存款餘額大於實際餘額。

　　付項單衝法

　　即餘額調節對方已增自方已減計演算法。此種方法是將雙方的付出未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款餘額調節表時，在雙方***單位和銀行各為一方***現有餘額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項和自方已付對方未付的賬項。計算公式：單餘+ 銀收+ 單付= 銀餘+ 單收+ 銀付，據此編制的銀行存款餘額調節表如表3。餘額含義：調節相等的銀行存款餘額表示出大於實際餘額

　　收項單衝法

　　即餘額調節對方已減自方已增計演算法。此種方法是將雙方的收入未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款餘額調節表時，在雙方***單位和銀行各為一方***現有餘額的基礎上，各自減去對方已付自方未付的賬項和自方已收對方未收的賬項。計算公式：單餘- 銀付- 單收= 銀餘- 單付- 銀收，據此編制的銀行存款餘額調節表如表4。餘額含義：調節相等的銀行存款餘額表示出小於實際餘額。

　　銀行餘額調節表編制所需資料

　　銀行存款餘額調節表的編制所需資料：

　　1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利於和銀行對賬單的時點的統一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。

　　2、企業銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，並且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。

　　3、上月對平的銀行存款餘額調節表。

　　銀行餘額調節表編制實務操作

　　概述

　　一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

　　具體操作

　　1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的專案，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

　　2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去***企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方***。

　　3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。