銀行存款日記賬月結方法填寫

　　銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關係到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確。那麼銀行日記賬要怎麼月結呢？接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的銀行存款日記賬月結方法。

　　銀行存款日記賬月結方法

　　1、月結，在摘要欄蓋上“本月合計”把借方發生額和貸方發生額自本月初至月末和合計數落到同一行中，再下一行蓋上“累計”把上月的累計數加上本月發生額得出年初到本月的累計數來，在“本月合計”的上方劃單紅線，在本年“累計”下放劃單紅線，這就結完了月結!

　　2、一月份沒有“累計”項，年末最後結賬的“本月合計”上行、“累計”行下劃單紅線，下一行蓋上“結轉下年”後餘額欄寫上餘額，在下邊改雙紅線以示全年封帳。

　　銀行存款日記賬的書寫要求

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　***8***每月月末必須按規定結賬。

　　銀行存款日記賬的主要問題

　　“每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最後一行內結出發生額合計數及餘額，然後過次頁並在次頁第一行承前頁;二是隻在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及餘額，不在上頁最後一行結出發生額合計數及餘額後過次頁。

　　《規範》第六十條還對“過次頁”的本頁合計數的結計方法，根據不同需要作了規定：

　　***1***“對需要結計本月發生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數”，這樣做，便於根據“過次頁”的合計數，隨時瞭解本月初到本頁末止的發生額，也便於月末結帳時，加計“本月合計”數。

　　***2***“對需要結計本年累計發生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數”，這樣做，便於根據“過次頁”的合計數，隨時瞭解本年初到本頁末止的累計發生額，也便於年終結帳時，加計“本年累計”數。

　　***3***“對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的帳戶，可以只將每頁末的餘額結轉次頁”，如某些材料明細帳戶就沒有必要將每頁的發生額結轉次頁。