關於鼓勵引導全民創業財稅政策措施

　　鼓勵引導全民創業，國家在財稅政策上有什麼措施呢?今天小編整理了分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　

　　各縣***區***財政局、市直各有關單位：

　　為貫徹落實市委市政府振興工業經濟暨推進全民創業動員大會會議精神，以"創業富民，創新強市"為目標，為進一步優化經濟發展環境，繁榮民營經濟，推進我市全民創業，根據河北省財政廳《關於鼓勵支援和引導全民創業財稅政策措施的意見》***冀財企[2008]72號***，結合我市實際，現提出以下政策措施：

　　一、培育創業主體的稅收優惠政策

　　***一***鼓勵企業二次創業的稅收優惠政策

　　1、企業所得稅免徵與減徵優惠：

　　***1***從事農、林、牧、漁業專案的所得,免徵企業所得稅。包括：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和終止;牲畜家禽的飼養;林產品的採集;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案;遠洋捕撈。

　　企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅。包括：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖。

　　***2***從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

　　國家重點扶持的公共基礎設施專案，是指《公共基礎設施專案企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、電力、水利等專案。

　　***3***從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得，包括公共汙水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

　　***4***符合條件的技術轉讓所得，免徵、減徵企業所得稅：一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元以上的部分，減半徵收企業所得稅。

　　2、小型微利企業減按20%的所得稅稅率徵收企業所得稅：

　　工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

　　其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

　　4、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

　　5、企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

　　6、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上***含2年***的，按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。

　　7、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取的收入，在計算應納稅所得額時減計收入。

　　8、企業購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

　　9、個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業所得稅稅前扣除標準

　　***1***對個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業投資者的生產經營所得依法計徵個人所得稅時，個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為24000元/年***2000元/月***。

　　***2***個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。

　　***3***個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

　　***4***個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

　　***5***個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待支出，按照發生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售***營業***收入的5‰。

　　***二***鼓勵下崗失業人員再就業人員創業的稅收優惠政策

　　1、對商貿企業、服務型企業***除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外***、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社群具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元。

　　按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。

　　2、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的***除建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網咖、氧吧外***，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

　　***三***鼓勵城鎮退役士兵自謀職業的稅收優惠政策

　　1、對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業***除廣告業、桑拿、按摩、網咖、氧吧外***當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關稽核，3年內免徵營業稅及其附徵的城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

　　上述企業當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵人數不足職工總數30%，但與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關稽核，3年內可按計算的減徵比例減徵企業所得稅。減徵比例=***企業當年新招用自謀職業的城鎮退役士兵人數÷企業職工總數×100%***×2。

　　2、對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的商業零售企業，當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關稽核，3年內免徵城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

　　上述企業當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵人數不足職工總數30%，但與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關稽核，3年內可按計算的減徵比例減徵企業所得稅。減徵比例=***企業當年新招用的自謀職業的城鎮退役士兵人數÷企業職工總數×100%***×2。

　　對於新辦的從事商品零售兼營批發業務的商業零售企業，凡安置自謀職業的城鎮退役士兵並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關稽核，每吸納1名自謀職業的城鎮退役士兵，每年可享受企業所得稅2000元定額稅收扣減優惠。當年不足扣減的，可結轉至下一年繼續扣減，但結轉期不能超過兩年。

　　3、對自謀職業的城鎮退役士兵在《國務院辦公廳轉發民政部等部門關於扶持城鎮退役士兵自謀職業優惠政策意見的通知》***國辦發[2004]10號***下發後從事下列行業的，可以享受如下稅收優惠政策：

　　***1***從事個體經營***除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網咖、氧吧外***的，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

　　***2***從事種植、養殖業的，其應繳納的個人所得稅按照國家有關種植、養殖業個人所得稅的規定執行。

　　***3***從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的，按現行營業稅規定免徵營業稅。

　　***四***鼓勵科技人員創業的稅收優惠政策

　　科研機構、高等院校轉化職務科技成果,以股份或出資比例等股權形式給予科技人員的個人獎勵，經主管稅務機關稽核後，暫不徵收個人所得稅。民營企業中的科技人員從事技術轉讓、技術開發以及相關的技術諮詢、技術服務的收入，免徵營業稅。

　　***五***鼓勵農民創業的稅收優惠政策

　　落實財政貼息，加大農村小額扶貧貸款規模和力度，支援農民創業。農民從事機械化作業、排灌、植保、家畜和疾病防治專案以及相關技術培訓的收入，免徵營業稅。經登記成立的農業專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免徵增值稅。對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。農民或農村個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業等屬於國家政策規定範圍內的經營專案，並已徵收農業稅、牧業稅的，免徵個人所得稅。

　　***六***鼓勵殘疾人創業的稅收優惠政策

　　從事個體經營的殘疾人，減徵80%個人所得稅，加工、修理、修配取得的收入，免徵增值稅;殘疾人員本人為社會提供勞務，免徵營業稅。

　　二、激勵創業主體的收費優惠政策

　　***一***除國家限制行業***包括建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網咖、氧吧等***外，凡城鎮登記失業人員從事個體經營的，自2006年1月1日至2008年12月31日，免交有關登記類、證照類和管理類的各項行政事業性收費***以下簡稱"收費"***，期限最長不超過3年，2005年底前核準免交收費但未到期的人員，剩餘期限內按此政策執行;高校畢業生從事個體經營的，且在工商部門註冊登記日期在其畢業後兩年以內的，自其在工商部門登記註冊之日起3年內免交有關登記類、證照類和管理類收費。

　　***二***從事個體經營的城鎮登記失業人員、高校畢業生免交的收費專案，具體包括：

　　1、法律、行政法規規定的收費專案，國務院以及財政部、國家發展改革委批准的收費專案。

　　***1***工商部門收取的個體工商戶註冊登記費***包括開業登記、變更登記、補換營業執照及營業執照副本***、個體工商戶管理費、集貿市場管理費、經濟合同示範文字工本費。

　　***2***稅務部門收取的稅務登記證工本費。

　　***3***衛生部門收取的行政執法衛生監測費、衛生質量檢驗費、預防性體檢費、衛生許可證工本費。

　　***4***民政部門收取的民辦非企業單位登記費***含證書費***。

　　***5***勞動保障部門收取的勞動合同鑑證費、職業資格證書工本費。

　　***6***國務院以及財政部、國家發展改革委批准設立的涉及個體經營的其他登記類、證照類和管理類收費專案。

　　2、省政府以及省財政、物價部門按照管理許可權批准設立的涉及個體經營的登記類、證照類和管理類收費專案。

　　***1***紅十字會部門收取的衛生救護培訓費。

　　***2***勞動部門收取的職業技能鑑定費、高***中***級技師評審費、技師職業資格證書工本費、《職工勞動手冊》工本費。

　　***3***交通部門收取的公路運輸單證工本費。

　　***三***自主擇業軍轉幹部、自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營或創辦經濟實體***國家限制行業除外***，自主擇業軍轉幹部自領取稅務登記證之日起，3年內免交有關登記類、證照類和管理類的各項行政事業性收費;自謀職業的城鎮退役士兵自領取營業執照之日起，憑《城鎮退役士兵自謀職業證》3年內免交有關登記類、證照類和管理類的各項行政事業性收費。

　　***四***從事個體經營的殘疾人，酌情減免市場管理費、個體工商戶管理費。

　　三、支援自主創業的小額貸款擔保政策

　　***一***擔保貸款範圍。凡有創業願望且符合條件的自主創業人員均可申請小額擔保貸款。將勞動密集型小企業的新增崗位招用持《再就業優惠證》人員達到現有職工總數30%以上的可以申請貸款的條件，放寬到在新增崗位招用持《再就業優惠證》人員、《就業失業登記證》人員和城鎮復員轉業退役軍人達到現有職工總數30%以上的可以申請貸款。

　　***二***擔保貸款額度。對符合貸款條件的自主創業人員，貸款額度由原來的最高2萬元提高到不超過5萬元;對個體經營者提供的小額擔保貸款金額放寬到5萬元，對創辦小企業人員提供的小額擔保貸款金額可放寬到20萬元。對符合條件人員合夥經營的企業，可按人均不超過5萬元掌握。對符合貸款條件的勞動密集型小企業，貸款額度從最高不超過100萬元提高到最高不超過200萬元。具體貸款額度可視需要和還款能力由擔保機構與經辦銀行共同商定。

　　***三***擔保貸款期限。貸款期限由原來的2年延長到3年。

　　***四***擔保貸款貼息範圍和比例。對符合條件從事個體經營***國家限制的行業除外***的個人和勞動密集型小企業，在貸款期限內均給予全額貼息。貸款期滿後，可展期一年，展期內不貼息。

　　四、全民創業的財政資金支援政策

　　***一***設立創業發展資金。從2007年起，市、縣區兩級財政每年從上年地方可用財力新增部分中劃出一定比例的資金，設立全民創業發展資金，專項用於創業獎勵和創業載體建設，重點表彰一批年新增納稅50萬元以上的企業和年新增納稅10萬元以上的個體工商戶。新獲得中國名牌產品、全國馳名商標的企業，市政府予以專項獎勵。

　　***二***設立的中小企業發展專項資金應重點支援創業輔導與服務。對各類投資主體創辦的、符合條件的創業輔導基地的建設專案，可視財力給予適當的支援;對向創業者提供培訓、諮詢、代理、技術等公益性服務的創業輔導服務機構，符合條件的，可視財力給予適當的支援。

　　***二***通過注入資本金、提供風險補償等方式，支援中小企業信用擔保體系建設，積極解決中小企業及創業者的融資困難。市、縣區財政每年安排一定比例的擔保風險補償備用資金，增強相關擔保機構的抗風險能力。

　　***三***對於扶貧開發工作重點縣範圍內的農民創辦特色農業，符合條件的，可通過"兩週轉"專案資助、小額貸款貼息、以獎代補等方式，優先給予支援。

　　***四***對於農民創辦的畜牧、蔬菜、林果三大主導產業以及乳品、肉蛋、糧油、蔬菜、果品五大加工產業的農業產業化專案，符合條件的，可以獲得貸款貼息資金支援。對農民使用自籌資金或吸納社會資金用於專案建設的，也可視同銀行貸款給予支援。

　　***五***對創辦具有自主智慧財產權、技術含量高、市場前景好的科技型中小企業，符合條件的，積極爭取科技型中小企業創新資金，支援企業創業。

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　　佛山個人創業補貼政策

　　人社局相關負責人表示，此次《實施意見》對於創業者或創業服務機構直接給予帶有普惠性質的補貼，符合條件的個人創業者當年最高可獲44萬元補貼，合夥創業更可獲得300萬元的貸款額度。

　　新增多樣創業補貼

　　據介紹，與以往出臺的創業性扶持檔案相比，《實施意見》在“常規補貼”方面擴大了一次性創業資助的物件範圍，在高校畢業生和就業困難人員的基礎上新增了留學回國人員、軍轉幹部、復退軍人和登記失業人員。同時，提高了小額擔保貸款和創業培訓補貼的標準，並新增了租金補貼、創業帶動就業補貼、創業培訓***實訓***補貼和創業導師交通伙食補貼。

　　同時，在佛山市級方面還新增了“兩項獎補”，包括優秀創業專案資助和市級示範性創業孵化基地獎補。其中，優秀創業專案資助每年評選約25個，單個最高可獲20萬元。

　　對於創業者來說，各項補貼究竟能為其帶來多少實惠?佛山市人社局相關給記者算了一筆賬。對於符合條件的創業者來說，成功創業並正常經營6個月以上，即可申請一次性創業資助5000元，此外初創企業入駐佛山各級政府有關部門主辦的創業孵化基地，每年最高能申請6000元的租金補貼。

　　如果自籌資金不足，創業者可申請創業擔保貸款***小額擔保貸款***貼息，其中個人貸款額度最高20萬元。同時，初創企業吸納就業並按規定繳納社會保險費的，還可享受創業帶動就業補貼，按人數給予每人2000元—3000元不等的補貼，最高不超過3萬元。“如果創業專案入選佛山市優秀創業專案，還可獲得20萬元的資助。按上述補助項計算，個人創業者當年最高可以獲得將近44萬元的補貼。”相關負責人表示。

　　而對於符合貸款條件的勞動密集型和科技型小微企業，創業擔保貸款額度最高將不超過300萬元，同時可享受按貸款基準利率50%的貼息。

　　補貼不侷限於“佛山人”

　　在“萬眾創業”的氛圍下，此次《實施意見》也簡化和優化了補貼申領的程式和要求。其中補貼政策打破了戶籍限制，明確按照“屬地”原則落實各項補貼，不得設定戶籍、身份等限制條件。同時，相關負責人透露，明年中，佛山創業者有望通過佛山資訊惠民工程，實現在網上申領就業創業補貼。

　　而作為當初徵求意見稿亮點的“告知承諾制”和“失信懲戒制”也同樣保留。具體而言，創業者承諾6個月內提供有關材料的，可先行核發一次性創業資助、租金補貼和創業帶動就業補貼。未在規定期限內提交材料的，最遲應在承諾期限到期之日起15日內將補貼資金退回人社部門指定的賬戶，逾期不退回補貼的，列入失信懲戒“黑名單”，並按有關規定給予處罰，情節嚴重的可追究刑事責任。

　　相關負責人表示，目前具體監督制度正按照省人社廳的要求制定，會徵詢公眾意見，“各區也會結合實際情況出臺操作細則，屆時將會向社會公佈。”

　　創業扶持力度的加大，也帶動了佛山創業氛圍的形成。相關負責人稱，2015年1—9月佛山共促進創業人數5425人，帶動就業人數26750人，小額擔保貸款377筆，發放金額5348萬元，小額擔保貸款貼息268萬元。