銀行存款的核對方法

　　你知道銀行存款怎麼核對嗎?企業應當設定銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。接下來，小編跟你分享。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編制“銀行存款餘額調節表”調節相符，如沒有記賬錯誤，調節後的雙方餘額應相等。

　　1.未達賬項的核對

　　銀行存款的核對***“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項***。

　　①企業已收，銀行未收。***企業銀行存款日記賬大於銀行對賬單餘額***

　　②企業已付，銀行未付。***企業銀行存款日記賬小於銀行對賬單餘額***

　　③銀行已收，企業未收。***企業銀行存款日記賬小於銀行對賬單餘額***

　　④銀行已付，企業未付。***企業銀行存款日記賬大於銀行對賬單餘額***

　　2.銀行存款餘額調節表的編制——補記式

　　第一，企業已記，銀行未記，調銀行;

　　第二，銀行已記，企業未記，調企業。

　　3.銀行存款餘額調節表只用於核對賬目，不能作為記賬的依據。

　　銀行存款日記賬怎麼與銀行對賬單核對

　　1、銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單位餘額核對相符

　　銀行存款的清點採用與開戶銀行核對賬目的方法，因為它無法進行實地盤點。核對之前，應詳細檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然後與銀行對賬單逐筆核對。對於雙方一致的記錄，一般劃對號以作標記，無標記的則應查明原因。一般來講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單現有餘額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯。因為企業的開戶銀行不止一家，有時可能將收付款串項記錄，或者由於會計人員或銀行經辦人員失誤，可能造成企業銀行存款日記賬與銀行對賬單不符。另一種則是出現未達賬項。所謂未達賬項是指，企業與銀行，由於憑證傳遞的時間差而造成的一方已經登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項。

　　存在未達賬項時，為了證明雙方賬目是否正確，應通過編制銀行存款金額調節表來進行核對，調節表的編制方法，一般是在企業與銀行雙方的賬面餘額基礎上，各自加上對方已收，本單位未收的款項;減去對方已付而本單位未付的款項。

　　2、現金日記賬賬面金額與現金實際庫存數核對相符

　　平時，現金日記賬要日清月結。每天均應結出餘額，該餘額應該同庫存現金實有數相一致。到了月末或者年末以及專門進行財產清查時，也要對現金進行清查盤點。庫存現金的清查是通過實地盤點的方法，確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的結存數進行核對，以查明盈虧情況。一般是根據現金日記賬的當天餘額來清點的，必要時還可採用突出盤點的方法。為明確責任，盤點時，出納員必須在場，重點清查現金是否短缺，或以白條抵充現金等非法挪用舞弊現象或庫存現金有無超過限額等。盤點結束後，根據盤點結果編制“現金盤點報告表”，並由盤點人員與出納員共同簽名蓋章。

　　3、應收、應付款項明細賬與應收、應付款項實存數的核對

　　應收、應付款項的清查，是採取同對方單位核對賬目的方法。首先，檢查本單位各項應收、應付款賬簿記錄的正確性和完整性。查明本單位記錄正確無誤後，再編制對賬單，可通過信函寄交對方。對賬單可以編制一式兩聯，一份由對方單位留存，另一份作為回單。對方前段時間如果核對後相符，應在回單上蓋章並退回本單位，如果數字不符，應在回單上註明不符情況，或另抄對賬單退回，作為進一步核對的依據。在核對過程中如發現未達賬項，雙方均應採用調節賬面餘額的方法，核對往來款項是否相符。如果發現記賬錯誤，應立即查明，並按規定予以更正。

　　4、材料物資及固定資產明細賬與其實存數的核對

　　對於材料物資及固定資產兩類資產來講，因為它們存在著實物形態，因此，可通過實物盤點的方法來確定其實存數量和金額，並可與有關明細賬進行核對。