銀行存款日記賬的填寫方法
你知道什麼是銀行存款日記賬嗎?銀行存款日記賬專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。下面是小編給大家講一講,一起來了解一下。
1.銀行存款日記賬日期的填寫
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.銀行存款日記賬憑證編號的填寫
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。
3.銀行存款日記賬摘要的填寫
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
4.銀行存款日記賬對應科目的填寫
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.銀行存款日記賬借方、貸方的填寫
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
6.銀行存款日記賬餘額的填寫
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
銀行存款日記賬介紹
銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,並便於定期同銀行送來的對賬單核對。
銀行存款日記賬可以採用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設定若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設定專欄進行序時、分類登記,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
銀行存款日記帳格式設定
銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業應按幣種設定銀行存款日記賬進行明細分類核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。