企業營運資金管理研究論文
企業的營運資本管理作為企業日常財務管理的重要組成部分，直接影響著企業經營的成敗。下面是小編為大家整理的企業營運資金管理論文，供大家參考。
企業營運資金管理論文篇一：加強中小企業資金管理思考
摘要:在當前條件下，隨著國民經濟的快速發展，中小型企業如雨後春筍般快速發展，同時在促進國民經濟發展以及社會發展中均發揮著重要作用，對於促進經濟發展、緩解就業壓力方面均有著重要意義，而中小型企業在發展中必然的面對的就是資金的管理問題，只有做好了資金的管理，企業才會做強、做大。本文主要就加強中小企業資金管理的對策這一問題展開分析，具體的主要從中小企業資金管理的重要性、中小企業資金管理中存在的問題以及加強中小企業資金管理的對策等三個方面進行了重點論述。
關鍵詞:中小企業;資金管理;對策
社會主義市場經濟體制的不斷改革，相對於大型企業而言，小型企業由於改革成本低、操作便利等優點在社會經濟發展過程中的作用是越來越明顯，而且據有關資料消失中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅均在逐年增加，這對於國家還是中小企業本身都是有力的，但是在中小企業進行經營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現問題，中小型企業基本無力承擔由此造成的經濟危機，進而出現倒閉，所以加強中小型企業的資金管理對於保障企業的可持續發展具有重要意義，本文主要就加強中小企業資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業資金管理的重要性
中小型企業在商品生產和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉，只有加強中小型企業生產銷售等不同環節的資金管理，才可以保證整個企業的資金管理水平，進而在企業的生產經營活動中創造出更大的經濟利益，同時可提高企業的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業不同經營生產過程中的資金分配，保證每一個環節的資金供應，提高了企業的資金流通效率，保證了企業正常的執行。加強資金管理可在一定程度上避免資金週轉困難，企業一旦出現資金週轉困難，則後續的生產經營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環節有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業在生產活動中資金鍊的連續性，提高企業的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業的正常生產經營活動。
二、中小型企業資金管理過程中存在的問題分析
***一***缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業缺乏這種資金管理意識，當企業通過經營活動獲得一定的收益時，企業管理人員猶豫不決，對於收益的資金不知道如何利用，而當企業出現資金短缺時，企業的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對於資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閒散資金多餘的情況下去利用這些資金創造收益。這種意識上的不足會影響到企業的發展，同時在管理體系方面，相對於一些大型企業，這些中小型企業缺乏科學、完善的管理體系，在生產經營過程中還缺乏資金的風險管理，由於資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼於眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產品佔用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的專案上，這樣企業可能面臨著較大的資金管理風險。
***二***資金管理過程中缺乏有效地監管體制
中小型企業在發展較好的情況會不斷地去發展，此時企業會出現跨區域的生產經營，在這種情況下企業面臨的資金管理難度增加，對於一些管理手段落後，缺乏有效監管體制的企業可能會對資金的管理出現較多的漏洞，企業會因此付出慘重的代價，使得生產效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業轉向中型企業中表現的比較明顯，剛發展起來的中型企業本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監督管理，很容易出現資金漏洞，此時面對企業的資金短缺，企業又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業的成本投入，如果後期因為經營不善，不僅會制約企業的健康發展，甚至還會威脅到企業的生存。
***三***資金管理中重用家族內?a href='//' target='_blank'>咳嗽?/p>
中小型企業在發展過程中，喜歡重用家族內部人員，特別是在資金管理方面，對於其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業將資金管理這一塊交給了家族內部的重要親戚。這樣一方面部分企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑑於資金管理人員是領導家族內部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業的資金管理必定會出現許多問題，甚至出現了較多的負債，這樣企業自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發展基本是不可能了。
***四***資金管理過程中不具備風險評估能力
財務管理人員作為企業生產經營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由於專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現的經濟損失。
三、加強中小企業資金管理的對策分析
***一***強化中小型企業的資金管理意識
中小型企業在發展過程中首先所有的企業領導者需要具備資金管理意識，企業領導具有了資金管理意識之後才會去決策，並在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業經營過程中，對於一些暫時不用的閒置資金，企業領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產生經濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經濟利益。
***二***加強對財務管理部門的監督
財務管理部門在中小企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業需要定期的對現有的財務監督體制進行改進，特別是對於一些跨區域生產經營的企業，比如在企業生產過程中的原材料採供方面，企業領導通常看到的是採購證明，其中都是中的採購量，具體的材料採購量以及採購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由於造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，並重視其中的每一個環節。具體的就是企業對於需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證採購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業財務管理部門中涉及到的內容較多，以上只是其中的一個例項，對於不同的生產企業，其對財務管理部門監督的側重點也存在著不同，但是通過有效地監督體制可以減少企業資金損失。
***三***優化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業在發展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用於原材料購置，生產等，實際企業可管理的資金數量較少，此時，如果按照傳統的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現問題。對此中小型企業可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據企業在生產過程中的實際需要，統一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關資料更加清晰明瞭。保證了資金的安全性。
***四***選用專業的財務管理人員
中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，這樣由於財務管理人員是專業的，在實際的操作中不管是從現代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現的一些低階錯誤。
***五***制定切合實際的資金應用計劃
中小型企業的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數量有限，在企業的正常運轉過程中，一部分資金屬於固定資金，比如企業的廠房。辦公區域、機械裝置以及企業員工的薪資福利等，一部分資金屬於流動資金，這部分資金主要用於企業生產、銷售、宣傳以及擴大再生產等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數量，企業必須從自身的實際經營狀況、企業未來的發展方向以及當前市場的相關資訊綜合考慮之後制定出較為完善的資金計劃，同時對於不同的資金需要確定好相應的上下浮動範圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業的正常生產經營。
四、結束語
中小型企業在現代生活中發揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優惠政策扶持中小企業快速發展，而資金作為中小企業發展過程中的基礎保障，一旦資金出現問題，勢必會造成企業無法完成相應的經營生產活動，同時企業還可能揹負著巨大的債務，只有進一步的總結中小企業資金管理中存在的問題，並根據這些問題採取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業的資金安全性。進一步提高企業的實力，促進企業發展。
參考文獻:
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企業營運資金管理論文篇二：小微商業企業資金管理現狀
摘要：商業企業的資金收付頻繁、業務量大，必須提高資金利用率。首先要規範資金來源及運用渠道，譬如儘量不使用短期借款來購買固定資產，以防因資金難以回籠而出現資金缺口;對資金支付及回籠時間進行合理預測，尤其要準確預測應收賬款回收期和存貨進貨期。
關鍵詞：企業資金管理;商貿
摘要：
蚌埠作為皖北地區的商貿中心，小微商業企業的數量較多，它們對蚌埠市的經濟發展作出了重要貢獻。商業企業的經營週期短，資金週轉快，與其他行業相比，更容易出現財務危機。加強小微商業企業的資金管理尤為重要。目前，蚌埠市小微商業企業在資金管理方面存在財務核算不健全、應收賬款過多、缺乏內部控制制度、存貨管理不善等問題，必須有針對性的採取措施，加強資金管理，防範財務風險。
關鍵詞：商業企業;資金管理;財務風險
0引言
小微企業在推動經濟發展、科技創新、社會進步等方面發揮著重要作用，但是，近年來，小微企業面臨的財務危機問題越來越突出。如何防範財務風險、提高小微企業競爭力引起了社會普遍關注。目前學術界關於小微企業財務風險防範的研究主要圍繞政府政策、稅收減免、銀行信貸等外部因素展開，從小微企業主體角度來探討財務風險防範機制的研究相對匱乏，而且，結合行業特點研究小微企業財務風險的文獻很少。本文擬從商業企業的角度出發，探討小微企業在資金管理方面存在的問題。國家工業和資訊化部、國家統計局、發展改革委、財政部聯合發出的《關於印發中小企業劃型標準規定的通知》，以從業人員、營業收入等多項指標為基準，進一步明確了中小企業的型別。批發業和零售業都屬於商業企業。商業企業的特點就是買進貨物，然後轉手賣給別人，從中獲取利潤。商業企業主要通過對商品進行購、銷、運、存來賺取中間利潤，其業務活動基本不涉及商品加工。商業企業的經營週期短，資金週轉快，一旦資金鍊斷裂，就會出現財務危機。小微商業企業普遍存在融資難、成本高、風險大等問題，因此，加強資金的日常管理尤為重要。但是，一些企業的經營者不熟悉資金運作規則，缺乏成本觀念，導致資金運作不科學，資金利用率低，容易出現財務危機。
1小微商業企業資金管理現狀
筆者所在的安徽省蚌埠市作為皖北地區的商貿中心，小微商業企業的數量較多。通過調研發現，小微商業企業的資金管理存在如下主要問題：
1.1財務核算不健全
我們在調研中發現，大部分小微商業企業組織結構不完整，管理能力薄弱，財務制度不健全。部分企業財務管理相對混亂，沒有形成日、周、月、季、年等形式的資料統計，財務工作比較隨意，導致會計資訊失真。有些企業為節省執行成本，甚至沒有財務、會計崗位;一人多崗，職責不明。有的企業的確有一套財務管理制度，但是由於家族中的親疏關係而導致制度體系被束之高閣，難以執行到位。
1.2存在大量應收賬款
賒銷可以擴大銷售，也會產生應收賬款，加大資金回收風險。小微商業企業在發展中，為促進銷售，擴大市場份額，必然要大量用到賒銷的方式。在調研中我們發現，批發業廣泛採用了應收賬款的結算方式。但由於對應收賬款的管理不合理，財務控制不力，並且沒有一套嚴謹的信用標準，造成大量應收賬款無法及時收回甚至變成壞賬。雖然企業的營業收入很可觀，但現金並未增加，反而還要用有限的流動資金墊付利息和稅金等支出，導致現金流出，容易產生財務危機。
1.3內部控制制度缺失
在調查中我們發現，大多數小微商業企業幾乎沒有內部控制制度，財務監控不嚴。還有少數企業雖然已建立起一套比較完善的內控體系，但是如空中樓閣，大部分制度、章程僅限於下達檔案進行學習，但涉及到實際工作卻始終難以有效執行。這些企業的風險防範還只是停留在書面上，無法顯化成員工的日常行為規範，員工普遍缺乏風險防範意識，導致風險防範管理不到位，資金管理的風險仍然較大。
1.4存貨缺乏有效管理
許多小微商業企業的存貨管理上存在諸多問題，主要表現在：管理制度不完善，庫存商品的資訊不完整，存貨的出入庫管理混亂;核算不準確，沒有規範存貨的核算方法，有的企業選擇的核算方法不恰當，影響了存貨核算的準確性;存貨週轉緩慢，沒有采用最佳經濟訂貨批量模型來控制存貨佔用資金量，資金效率差。
2小微商業企業加強資金管理的必要性
隨著我國經濟的迅速發展，企業面臨著更多的機遇和挑戰，而貨幣資金是商業企業資產的重要組成部分，是進行經營活動不可缺少的條件。上文已提到，商業企業以商品的運、銷、存為主，企業通過商品的流通來賺取中間利潤。與其他行業相比，商業企業的商業企業的經營週期短，資金週轉更快。而且商業企業對經銷的商品基本上不進行加工，企業的資金大部分墊支於經銷的商品，一旦資金鍊斷裂，企業會迅速陷入困境。我國的小微企業普遍存在抗風險能力差、生命週期短的現象，因此，無論是與其他行業相比，還是和大中型商業企業相比，小微商業企業面臨的財務風險都很高。如何充分發揮資金的利用價值，並促進資金回籠，是當前小微商業企業面臨的生存課題。
3小微商業企業加強資金管理的措施
3.1規範會計核算
小微企業應該充分重視財務控制的重要作用，儘量根據內控需要配足高素質財務人員。企業的會計工作必須符合標準規範和法規條例，要規範會計崗位劃分及崗位責任制、會計工作交接、會計檔案管理、會計電算化、會計監督等財會工作制度。要合理組織會計科目，完善會計基礎工作體系，所有會計科目均以報表或賬簿等形式進行統一管理。建立財務統計工作標準，明確相關法律法規，確保憑證的稽核客觀、公平，以確保會計監督、會計稽核有章可循。另外，要嚴格執行入賬、結算等工作程式，為每一項會計科目建立相應的會計檔案，保證財務核算準確真實，債權債務關係明確清晰。
3.2加強對應收賬款的管理
對小微企業而言，加強對應收賬款的管理主要包括客戶管理、貨款回收、壞賬處理等方面。企業應該建立客戶檔案，明確記錄客戶的自信情況，以便針對不同的客戶採取不同的工作方式。比如，對信譽良好的客戶，可採取延期付款、分期付款等方法，並掌握一定的欠款額度，常欠常還;對信譽不佳的客戶，要堅持用現金或銀行匯票結算;貨款回收管理方面，要建立穩定的信用政策。商品賒銷後，負債應收賬款管理的人員必須定期分析賬齡情況，對到期賬款及時催收，以免其發展成呆賬、爛賬。同時，應該及時分析逾期賬款的成因，並分別制定相應對策。對欠款逾期短的賬款要積極催收，對長期不還的賬款，可以訴諸法律或進行債務重組，儘可能的減少損失。
3.3建立健全內部控制制度
內部控制制度在企業管理中發揮著重要作用。它能反映出企業的經營活動是否科學。相對於大中型企業而言，目前小微企業在內部控制建設方面普遍存在一些問題，譬如缺乏內控意識、內控體系不健全等等。為了保護財產安全和保證會計資訊的可靠性，企業應建立內部控制制度，旨在通過明確各部門的職責和權利範圍，使之形成相互促進且相互制約的工作關係，嚴防某些部門或個人在商品進銷階段違規操作、中飽私囊。建議企業建立專門的內控部門，對企業的會計資訊和對會計規章制度的執行情況進行內部檢查和監督。具體而言，可以制訂資金管理制度，落實資金的使用，同時全程監控資金流向，規範資金的籌集、使用、擔保等業務行為，防止出現不合理的資金佔用。此外，還要提高小微商業企業管理人員的內控意識，為內部控制制度的建立和實施提供一個應有的環境。
3.4全面掌握存貨資產流轉，提高資金使用效率
首先，要加強存貨採購管理，合理運作採購資金，控制採購成本。要規範採購行為，增加採購的透明度。研究合理的最佳進貨批量，降低存貨資產庫存量，加速資金週轉。其次，可以採用ABC管理法，通過分類後，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定比較合理的存貨採購計劃，有效地控制庫存，減少儲備資金佔用，從而加速資金週轉。對長期積壓的存貨分析原因，並制訂出可行性方案，及時進行整改，提高商品管理能力。再次，還要加強存貨的銷售管理。要根據實際情況制定合理的、長久的銷售計劃，提高產品的市場競爭力。只有存貨銷售出去了，才能從根本上加強資金的回收。
3.5提高資金使用效率
商業企業的資金收付頻繁、業務量大，必須提高資金利用率。首先要規範資金來源及運用渠道，譬如儘量不使用短期借款來購買固定資產，以防因資金難以回籠而出現資金缺口;對資金支付及回籠時間進行合理預測，尤其要準確預測應收賬款回收期和存貨進貨期。再次，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的佔用應有效配合，還可以利用流動負債中的閒置資金進行短期投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金佔用。最後，強化企業經營管理，不斷提高管理水平，加快流動資金的週轉速度，吸引多渠道投資，使企業具有充沛的流動資金，實現經濟效益的最大化。總之，小微商業企業要保持正常的執行和不斷地發展，必須加強資金管理，建立並完善監督機制，確保資金安全有效運作，同時加速存貨週轉，縮短應收賬款週期，延長應付賬款的付款期，這是提高企業經濟效益、防控財務風險的關鍵。
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企業營運資金管理論文篇三：企業資金營運管理
【摘要】 為了保障企業正常的運轉適量的營運資金是必不可少的，企業只有合理管理好營運資金，才可以實現企業最終目標。因此，解決企業資金營運管理過程中的問題，對於實現企業財務管理具有重要意義。
【關鍵詞】 企業 資金營運 措施
一、營運資金的概述
1、營運資金的概念
營運資金有廣義和狹義的兩種傳統理解方式，廣義營運資金是一個具體概念，它包含了企業所有流動資產，即由企業一定時期持有的現金、有價證券、應收賬款、存貨等佔用的資金等構成的。狹義的營運資金是一個抽象概念，也是指淨營運資金，是指某時點內企業的流動資產與流動負債的之間的差額。
2、營運資金的管理原則
首先，保證合理的資金需求，營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。其次，提高資金使用效率。關鍵是採取得力措施，縮短營業週期，加速變現過程，加快營運資金週轉。再次，節約資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，盤活全部資金，精打細算地使用資金;另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務於生產經營。最後，要保持足夠的短期償債能力。合理安排流動資產和流動負債的比例關係，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。企業進行營運資金管理需要遵守上述四個原則以外，還具有營運資金的來源具有靈活多樣性，營運資金的數量具有波動性，營運資金的週轉具有短期性，營運資金的實物形態具有變動性和易變現性等特點。
3、營運資金管理的目標
營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分，營運資金管理的基本和最終目標應該遵循企業整體財務管理的目標。總而言之，企業營運資金管理主要是為了通過採取有效的管理活動，以保障企業營運資金能夠安全的、充分的流動，並且，儘量提升營運資金的週轉能力以及利用水平，同時努力提升企業的整體盈利水平。
4、營運資金管理的意義
企業資金營運管理的意義主要在於，一方面因為企業的現金流入與現金流出數量的並不同步，並具有不確定性，導致企業現金出入在時間上很難互相匹配，這也導致了企業未來經營活動具有不確定性，使得我們對現金流量的準確預測度的難度大大增加。儲備適當的營運資金，能夠使企業資金在日常收付中形成良好的迴圈。另一方面，企業儲備適量的營運資金能夠加強企業短期的償債能力，更好地衡量企業的經營風險。
二、企業營運資金管理存在的問題
營運資金是企業資金結構中最有活力的部分，營運資金的利用效率決定著企業的生存與發展。它可以用來衡量企業短期的償債能力，營運資金的金額越大，說明該企業對於付款準備越充分，短期償債能力強。若企業營運資金出現負數，即流動資產小於流動負債時，說明該企業的營運狀況不佳。企業的營運資金是否充足，可以判定企業是否具備良好的償債能力，這也是企業決策的一個關鍵因素，關係著企業的生存與發展。
1、企業缺乏流動資金
目前，我國大部分企業都存在著流動資金短缺的狀況，導致企業未來會面臨營運資金風險。資金作為社會資源的一種體現，流動性強，流動資金的短缺是難以避免的。但是，這種流動資金的短缺的狀況已經大大超出了理性的極限，其中的一些不合理因素也嚴重干擾了各個企業個體與總體社會的資金的利用。
2、營運資金運營效率低
很多企業出現了營運資金執行效率低下、商業信用效率低下的現象。具體表現在：首先，一些企業缺乏對應收賬款的嚴格管理，大量的應收賬款沒有及時被收回，甚至出現了一些呆死賬。這是因為企業在經營過程中，單純重視擴大經營規模與市場佔有率，奮力提升銷售數量，卻沒有注意對賬款收入的管理。其次，企業沒有做好生產產品的市場調研工作，在沒有明確市場需求與供應狀況的前提下，盲目生產，導致了產品滯銷，產品轉化現金的能力低下，長期佔據著營運資金，造成了營運資金執行效率低下。再次，商業信用使用效率低下。企業的發展需要應付賬款的支援，因為它是一種無息貸款，然而這項資金只有擁有資格的企業才能啟動利用，多數的中小型企業無法享受到這項資金支援，也對其營運資金造成了影響。
3、營運資金波動大
當前，很多企業只重視銷售，忽視對日常現金流動量的管理，營運資金的波動比較大。在經濟發展繁榮的時候，無法合理估計企業未來的財務風險及經營風險時，仍然盲目將企業的生產規模擴大化。企業外部環境一旦出現變化，產品的成本上升，經營資金流入量便會快速下降，或者新的專案見效慢，原先的業務上的資金髮生緊急情況，再或者債務到期，財務風險增加等情況發生時，危機與問題便會便會顯現出來。因此，當務之急必須要把握好現金流量管理。
4、營運資金結構不合理
由於企業在缺乏營運資金的情況下，仍然盲目將企業固定資產的投資規模不斷擴大，導致企業長期負債所佔比例上升，營運資金所佔的比例下降，必定會導致企業的正常生產經營活動受到影響，而且缺乏營運資金，也可能會導致企業盈利水平下降，若企業長時間存在著資金結構不合理的現象，易使得企業資金流動遭受影響，加大財務風險。
5、負債結構不合理
由於企業的流動負債的比重比較高，這種屬於高風險型的負債結構，必然會使企業償還本金付利息的壓力不斷變大。在我國特定的歷史環境的影響下，逐步形成了國有企業的高負債率的現象。在計劃經濟體制下，對於企業建設所需的資金國家直接通過財政撥款，後來變成只要是有國家預算計劃的基本建設投資由原來的財政撥款全部改為向銀行進行貸款，實施“撥改貸”的方式。因此導致原有企業新建專案、新建的國有企業、更新改造全都變成了負債經營，最終出現了企業負債率過高的狀況。除此之外，企業進行重複建設、產品沒有市場、生產能力過剩、企業經營管理不當以及匯率變化等，同樣也會為企業帶來高負債率的影響，我們必須予以重視。 三、企業營運資金管理的措施
1、完善金融市場，開發企業融資途徑
在國際的金融環境影響之下，為了解決中小企業資金嚴重短缺的狀況。國家開始大力支援中小企業進行貸款。而對於企業而言，應通過多種渠道籌集營運資金。企業籌集營運資金的不單可以通過長期籌資，還可以採用短期融資、短期銀行借款、銀行承兌、集團拆借、票據貼現、商業信用等多種形式。不管採取哪種籌資方式都各有其優缺點，因此，財務人員在選取之前一定要認真分析、比較之後再選擇籌資方式，在流動負債儘可能多地使用的基礎上，還要考慮企業的還債能力，要保障企業良好的信譽，為企業帶來更多的收益。
2、完善存貨的控制與管理
首先確切估計存貨的需求數量，主要通過銷售數量來確定存貨持有量。銷售部門合理訂立月銷售計劃;採購部門編制當月採購計劃以及計劃完工產品所需要的材料清單，生產部門根據需要合理安排生產數量，這三個環節的人員相互協調，配合管理者的工作。這樣可以對清楚實際存貨狀況，為確定合理的訂貨時機以及訂貨數量提供依據。最後，企業與供應商應進行有效溝通，供應商可以結合企業相關需求進行供應，保證供貨及時。
3、確定合理的現金持有量
要合理地確定現金持有量，制定年度以及月現金收支計劃。年度現金收支計劃是根據訂立的各個銷售合同付款條件確定現金流入量;根據各類貨物的採購計劃、勞務支出，以及預計的支付期間來確定現金支出量，估計出現金短缺還是盈餘，若存在資金短缺，應通過銀行貸款、承兌或者集團拆借方式加以補充。若資金盈餘，應編制盈餘資金的支出計劃，主要由集團用於股票、債券的投資、其他集團進行資金拆借以及用於擴大再生產。月現金收支計劃是根據每月具體資金需求及供給狀況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
4、健全對應收賬款的重視與管理。
首先，做好這一工作主要在於銷售人員，要把賬款的收回力度列入銷售經理的考核範圍。其次，銷售部門要做好結算計劃，對於在短時間內不能收到的款項也要履行相關的結算程式，確保訴訟發生時有證據可循，對於籤款的專案也要及時籤任。最後，利用合同條款，嚴格控制拖欠行為。交易雙方要把信用條款寫入合同，嚴格各項信用條款，以此規範雙方的信用度，防止拖欠現象發生。
5、優化企業資金結構
企業要根據自身情況，綜合考慮盈利狀況、資金成本以及將來的還款壓力等因素，考慮清楚企業資金的需要，合理分配長期負債及流動負債的比重，保證資金節省與還債能力相互平衡。企業需要合理地安排營運資金以及長期投資所需的使用量與資金需求量的比重，嚴格遵循資金計劃利用長期投資，避免長期投資使用不合理的行為，避免營運資金佔用現象。並且提高營運資金週轉時間，提升營運資金的利用率，從而避免由於長期投資的變動而影響營運資金，導致企業盈利水平下滑，發生增加財務風險的現象。
6、加強誠信觀念，保持負債的可持續性
企業的管理者應加強誠信觀念，摒棄不講信用、眼光短淺的行為，將誠信作為企業進行生產經營活動的前提，按時還清各類欠款，為企業樹立良好的信用形象，促進企業與企業間以及與銀行之間的良好信用關係，保持企業負債的可持續性，最終避免小企業營運資金不足的問題。
7、改善企業外在環境
要想解決好企業資金營運中存在的問題，不光企業自身需要努力，同樣也離不開外在條件的支援。因此，企業還需要改善外部環境因素，才可以使資金營運得到更好的管理，在此過程中政府的巨集觀調控十分重要。
首先，政府應當在清楚瞭解政企之間的關係、推進企業制度不斷改革的前提下，努力完善財政體制的改革，從而為企業創造寬鬆的環境形成資本積累。並且努力進行現代企業制度，充分利用當前現代企業的治理結構，清楚彼此之間的權利與責任，讓企業可以徹底的自主管理財務。企業必須要真正通過關心資產增值的上有效分配投資的內在動力和獲得增強積累。這樣，才可以自覺地重視資金積累，真正成為獨立經濟實體。其次，企業的利潤分配應規範。目前不少企業，尤其是部分承包經營企業，僅考慮實惠忽略了企業的生產發展後期的潛力，利用各種名目肆意進行福利建設或發獎金，導致生產資金減少。為了改善流動資金緊張的現狀，企業在利潤分配過程中應以積累為原則，先要滿足生產經營的需求，然後再在投資者之間分配稅後利潤。最後，在政府職能由直接參與向間接調控轉移的程序中，構造一個科學的政府巨集觀調控機制。訂立關於科學的產業政策以及國民經濟發展的規劃，指引經濟結構以及生產力佈局進行相應的調整，為企業營造一個良好的社會經濟環境，促進企業更好的發展。
四、結論
當前，我國企業制度正在不斷的進行改革中，市場經濟仍在不斷完善與發展，並逐步邁向國際化的道路，這正是我國企業進行資金營運管理所處於的外部環境，根據企業自身的經營狀況可以看出，絕大多數企業的管理水平過低、經營管理不善、產品囤積、缺乏資金，企業資金管理的外部環境也不容樂觀。而營運資金是企業經營與發展的流動資金，是實現企業長期發展與進步的重要經濟保障，因此，企業在運營過程中要做好企業的營運資金的管理工作，採取科學的措施提高資金的營運效率，以最小的投入獲取最大的產出，保障企業資金的合理運轉，取得最大的經濟利潤以實現企業的長遠發展。
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