企業有效的財務管理方法初探
1．企業財務管理工作的常用方法
1.1 企業財務決策的科學方法
財務決策主要是指企業的財務管理工作人員在實現財務總目標的前提和基礎之上，從若干項備選的財務活動方案當中通過系統科學的分析選取出最優方案。決策的具體過程主要從以下幾個方面展開：首先，根據財務預測的相關資訊經過分析之後發現問題並向上級提出；其次，比較各項備選方案的優劣勢；再次，結合企業的實際情況以及專案特點選擇評選標準；最後，根據擬定的評選擇優標準確定最佳方案。在實際的工作過程當中發現，進行科學決策的方法有許多，本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，列出以下幾種方法。
1.1.1 優選對比法
財務決策最基本的方法就是優選對比法。它主要指的是通過將各個備選方案排列在一起的方式，根據其經濟效益的好壞程度進行一一比擬，最後進行優選，產生科學的決策。在此過程當中對比的標準也是動態變化的，對於不同的專案，不同的方案，所比較的標準也千差萬別。比如說有總量對比、差量對比和指標對比等方式。除此之外我們還要針對不同方案的年總收入、總成本支出以及總利潤等方面加以對比。而差量對比法指的是將不同方案的收入差額和預期成本的差額之間的關係進行進一步的對比。通過求出二者差量利潤之間的關係，選擇出最佳的方案。指標對比則指的是通過對比各個不同方案之間的經濟效益指標，比如方案的淨現值、內部收益率、投資回收期、報酬率等，通過一系列的比較之後最終確定出最佳的方案。
1.1.2 數學微分法
對於財務決策而言，數學微分法也是十分重要的一種決策方法，通常情況下用於最優資本結構的決策過程，除此之外對於存貨經濟批量和現金持有量的決策活動都起到至關重要的作用。在實際的工作過程當中，如果我們將成本作為唯一的評判標準的話，一般只需要尋求其最小值。但是，如果依據利潤為評價指標的話，則需要求出方案的最大值。這種根據邊界分析的方法，對於曲線聯絡的極值問題進行進一步的求解，就是我們在數學上經常提到的微積分方法，這也是幫助我們進行科學決策的一種優選方法。
1.1.3 線性規劃法
根據運籌學的基本原理，線性規劃主要指的是通過一系列的具有線性關係的指標和引數的極值進行比較和分析的一種求解方法，它能夠幫助我們快速地尋找到最佳的方案。在現行條件的約束下，線性規劃法能夠有效地幫助企業的管理者進一步結合企業的實際情況優化人力資源、物力資源和財力資源的配置情況，這也是一種十分重要的財務決策方法。
1.1.4 概率決策法
概率決策法主要用於風險決策的過程當中，儘管企業所面臨的財務風險具有不確定性和不可控制性，但是我們可以根據過往的資料對未來風險發生的概率進行預測。這種決策方法主要是通過計算其發生的概率來計算出各個方案的期望值，並用決策圖的方式進一步表示出來，通過形象生動的對比分析，能夠一目瞭然地做出最佳的決策。
1.1.5 損益決策法
損益決策主要是在不確定的情況下所進行的一系列決策方法。對未來的不確定性，只能通過對相關因素的客觀評價來預測，然而其發生的概率是不可能通過計算求出的，在這樣的情況下要進行科學的財務決策就顯得十分困難。在過去的工作過程當中，當面臨這樣的情況的時候，往往主要是依據決策管理人員過往的工作經驗、態度以及所持有的原則，在一定的決策方法的輔助下進行。損益決策法主要包括：小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人們稱為悲觀決策法，主要指的是我們在進行財務決策的過程當中通過比擬各項方案的方式找到他們的最小收益值，並選擇這些最小收益值之間的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人們稱為樂觀決策法或者冒險決策法，它主要指的是在決策的過程當中找出各項方案的最大收益淨現值，並選擇其中最優的方案。大中取小法又被稱為最小最大後悔值法，指的是在決策行為進行的過程當中經過比較各項方案的最大後悔值，也就是最大收益值與所採取的方案收益值之間的差值，最後選擇所有方案中的最小值作為最優方案。
1.2 財務控制
財務控制指的是我們在進行企業財務管理活動的過程當中，所採取的特定的手段和方法，對企業日常的生產經營和財務活動加以影響和調節，通過科學的比較和調控進一步確保財務整體目標和任務的實現。總而言之，這些措施的採取都是為了最大限度地保證財務目標能夠順利開展和進行，在實際的工作過程當中常用的財務控制方法主要有以下幾種。
1.2.1 防護性控制
通常人們形象地將防護性控制稱為排除干擾法，這也是最徹底的一種財務控制方法，其前提是我們在進行財務活動之前所指定的一系列標準和相關的制度，這樣做的目的是為了能夠有效地保障現金的安全性和完整性，儘可能消除其中的差異性，確保現金在正常的適用範圍之內，保障企業的日常生產經營活動。與此同時，內部的牽制制度也要預先制定好，這樣做有利於我們加強對被控制物件的管理監督和控制，還要結合企業的實際情況對企業的各項開支標準做出規定，只有這樣才能最大限度節約非必要的支出費用。
1.2.2 前饋性控制
前饋控制也稱補償干擾控制，也就是說在實際的執行系統進行的過程當中，通過合理的監督和控制，在藉助於科學的預測方法的前提和基礎上，對可能會出現的偏差情況採取一系列的控制策略，最大限度地消除差異性，進而使企業的財務行為在可控制的範圍內。尤其要確保企業的短期償還能力在可控制的範圍內，要持續關注和監督企業的流動資產和流動負債的比例和具體情況，並對這些比例的發展趨勢進行細緻嚴密的分析，最終做出科學的預測。如果發現變動率出現不合理的情況，就需要採取一系列的策略和措施來進行修正和調整，確保它們都在合理的水平之上。總而言之，補嘗干擾是一種十分有效的控制監督方法，但是它需要建立在掌握大量的資料資訊和準確的預測的前提和基礎之上，只有這樣才能有效地達到補償干擾的目標和任務。
1.2.3 反饋控制
對於企業的財務控制而言，我們在日常工作過程當中最常使用的方法就是反饋控制法，這是一種平衡偏差的有效控制方法，需要我們對企業的實際經營情況和特點進行科學系統的分析，找出實際情況與計劃之間所出現的差異性及其具體的原因，隨後採取一系列行之有效的措施來進行調整和修正，對實際的財務活動進行進一步的改革，消除其與計劃財務活動之間的差異性，並及時記錄下來，積累經驗以後避免類似情況的發生。平衡偏差主要指的是在平衡實際活動過程當中產生的偏差，也許在整個活動的進行過程當中可能會出現新的偏差，但是從整體上來看，其對我們工作的影響並不是太大，平衡偏差法在實際的操作過程當中也比較簡單，不需要過多的資訊資料，也可以根據具體的情況進行適當的調節。
1.3 財務分析
財務分析指的是根據企業歷年來的資訊資料資料，採取一定的方法對財務活動的結果進行進一步的分析和有效的評價，通過這樣的方式可以對財務指標的具體完成情況以及其中的活動規律有一個大體的瞭解和認識，這樣做有利於我們進行科學的財務預測、決策和控制，對於提高企業整體的管理水平和經濟效益都具有良好的推動和促進作用。對於財務分析而言，最重要的也是最常使用的方法是綜合分析法，也就是我們將那些會影響企業財務指標的各項因素有序地排列在一起，在此基礎上對企業的財務狀況和經營活動進行系統性的綜合分析。因為如果僅僅依賴單一指標的評價來判斷，是不能全面評價企業的財務狀況和未來的發展趨勢的，只有經過綜合系統性的分析，才能讓結果更加科學和全面。常用的分析方法主要有財務比率綜合分析法、因素綜合分析法、杜邦分析法等。綜合分析法是行企業財務管理工作中的一種十分重要的方法，它能夠全面、系統、綜合地評價企業的財務狀況，有效地提升工作質量。
2．如何強化企業財務管理提升企業競爭力
2.1 繼續深化企業財務集中管理的工作
企業財務集中管理是在整個財務體系改革和管理的過程當中十分重要的一項策略。實現集中化的財務管理體系，有利於提高我們整體的工作效率，有效地節約資金成本，對於提高投資回報起到了良好的推動作用。企業財務管理工作的進一步深入和強化，對加快資訊系統的建設是有效提升管理水平的一個重要方式和手段。建立資訊化的財務管理系統，有利於保證企業資訊資料收集的準確性、及時性和全面性，同時也有利於我們進一步優化企業的管理，降低成本。
2.2 制定科學實用的財務管理制度
在實際的工作過程當中發現，對企業的財務活動而言有效的管理手段主要指的是目標管理。目標管理是一種先進的現代激勵制度和有效的財務管理方法。因此要結合企業的實際情況和經營特點確定一個明確的經營發展目標，而企業所有的財務管理活動都是緊緊圍繞著這個目標來實現和開展的，它是整個企業財務活動的根本出發點，也是我們的行動指南，我們需要圍繞著這個財務管理的目標，採取一系列的工作措施，來幫助我們順利實現考核評價目標。由此不難發現，確定正確的財務目標至關重要。對於實際的操作情況而言，企業財務管理目標的制定必須緊緊聯絡我國的具體國情和經濟規律來開展，只有這樣，企業的財務管理目標才能有效實現，有利於企業經濟效益的提高，增強企業整體的競爭實力。
2.3 努力建立內部稽核監督制度
要最大限度地防止在會計核算工作過程當中出現的差錯和貪汙腐敗現象。要加強對經濟業務發生前期的審批、經濟業務辦理過程當中的稽核和事後的會計稽核工作。除此之外還要提前稽核和分析經濟業務是否是合理、合法的，有沒有出現違反國家的法律法規和相關政策的事項，通過系統全面的分析之後才能評價經濟業務是否可以進行。在業務辦理的過程當中還要稽核和監督各項手續是否齊全，所辦理的憑證是否符合具體的工作要求，其內容是否正確有效，是否能夠在授權的範圍內辦理。對於已經辦理結束的各項經濟業務，稽核人員還要加大事後稽核的力度，確保其提供的憑證是真實完整的，處理是得當的。一旦發現問題就要及時調整和修正。會計稽核還要對會計憑證，會計賬簿和報表稽核等內容進行嚴格的審查監督。
2.4 完善採購管理
採購時必須與供應商簽訂合同，同時要將合同提交至財務部門進行核查。當採購物資到達公司的時候，採購部門必須及時通知倉庫，而倉庫則需要根據採購合同的相關事項和具體要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數量等是否與合同條款規定的內容一致，並開具物資入庫證明，一份移交到財務部門，一份連同供應商的送貨單移交至採購部門。採購付款要實行付款憑單制。遇到需要現金付款的情況則需要由採購部門填寫應付憑單，經過財務經理的稽核，財務總監和總裁按權審批後才能予以進行。已經確認的負債應該及時支付，只有這樣才能確保其按照規定的內容獲得現金折扣利潤，加強與供應商的溝通與聯絡，維護企業在業內的信用度。財務部門應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，並進行嚴密的稽核。一旦出現異常的情況，則需要編制相應的調節表來進一步調整和修正。財務部門還需要在每個月的下旬從供應商那裡獲取對賬單及與之相對應的明細表，將其與應付賬款明細賬和未付單明細表一一進行比較，進一步查找出異常情況出現的原因。
3．小結
本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，就企業有效的財務管理方法展開了探討。首先介紹了企業財務管理工作過程當中的常用方法，對財務決策、財務控制、財務分析的相關方法進行了介紹，在此基礎上提出了強化企業財務管理的相關建議。
參考文獻
[1]陳維雲，張宗益。對資本結構財務影響因素的實證研究[Ｊ].財經理論與實踐，2002（1）.
[2]徐永強，李樹丞。湖南省上市公司資本結構的實證分析[Ｊ].湖南大學學報：社會科學版，2001（z1）.
[3]陳信元，硃紅軍。我國上市公司合併會計報表編制現狀分析[Ｊ].會計研究，1999（8）.
1.1 企業財務決策的科學方法
財務決策主要是指企業的財務管理工作人員在實現財務總目標的前提和基礎之上，從若干項備選的財務活動方案當中通過系統科學的分析選取出最優方案。決策的具體過程主要從以下幾個方面展開：首先，根據財務預測的相關資訊經過分析之後發現問題並向上級提出；其次，比較各項備選方案的優劣勢；再次，結合企業的實際情況以及專案特點選擇評選標準；最後，根據擬定的評選擇優標準確定最佳方案。在實際的工作過程當中發現，進行科學決策的方法有許多，本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，列出以下幾種方法。
1.1.1 優選對比法
財務決策最基本的方法就是優選對比法。它主要指的是通過將各個備選方案排列在一起的方式，根據其經濟效益的好壞程度進行一一比擬，最後進行優選，產生科學的決策。在此過程當中對比的標準也是動態變化的，對於不同的專案，不同的方案，所比較的標準也千差萬別。比如說有總量對比、差量對比和指標對比等方式。除此之外我們還要針對不同方案的年總收入、總成本支出以及總利潤等方面加以對比。而差量對比法指的是將不同方案的收入差額和預期成本的差額之間的關係進行進一步的對比。通過求出二者差量利潤之間的關係，選擇出最佳的方案。指標對比則指的是通過對比各個不同方案之間的經濟效益指標，比如方案的淨現值、內部收益率、投資回收期、報酬率等，通過一系列的比較之後最終確定出最佳的方案。
1.1.2 數學微分法
對於財務決策而言，數學微分法也是十分重要的一種決策方法，通常情況下用於最優資本結構的決策過程，除此之外對於存貨經濟批量和現金持有量的決策活動都起到至關重要的作用。在實際的工作過程當中，如果我們將成本作為唯一的評判標準的話，一般只需要尋求其最小值。但是，如果依據利潤為評價指標的話，則需要求出方案的最大值。這種根據邊界分析的方法，對於曲線聯絡的極值問題進行進一步的求解，就是我們在數學上經常提到的微積分方法，這也是幫助我們進行科學決策的一種優選方法。
1.1.3 線性規劃法
根據運籌學的基本原理，線性規劃主要指的是通過一系列的具有線性關係的指標和引數的極值進行比較和分析的一種求解方法，它能夠幫助我們快速地尋找到最佳的方案。在現行條件的約束下，線性規劃法能夠有效地幫助企業的管理者進一步結合企業的實際情況優化人力資源、物力資源和財力資源的配置情況，這也是一種十分重要的財務決策方法。
1.1.4 概率決策法
概率決策法主要用於風險決策的過程當中，儘管企業所面臨的財務風險具有不確定性和不可控制性，但是我們可以根據過往的資料對未來風險發生的概率進行預測。這種決策方法主要是通過計算其發生的概率來計算出各個方案的期望值，並用決策圖的方式進一步表示出來，通過形象生動的對比分析，能夠一目瞭然地做出最佳的決策。
1.1.5 損益決策法
損益決策主要是在不確定的情況下所進行的一系列決策方法。對未來的不確定性，只能通過對相關因素的客觀評價來預測，然而其發生的概率是不可能通過計算求出的，在這樣的情況下要進行科學的財務決策就顯得十分困難。在過去的工作過程當中，當面臨這樣的情況的時候，往往主要是依據決策管理人員過往的工作經驗、態度以及所持有的原則，在一定的決策方法的輔助下進行。損益決策法主要包括：小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人們稱為悲觀決策法，主要指的是我們在進行財務決策的過程當中通過比擬各項方案的方式找到他們的最小收益值，並選擇這些最小收益值之間的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人們稱為樂觀決策法或者冒險決策法，它主要指的是在決策的過程當中找出各項方案的最大收益淨現值，並選擇其中最優的方案。大中取小法又被稱為最小最大後悔值法，指的是在決策行為進行的過程當中經過比較各項方案的最大後悔值，也就是最大收益值與所採取的方案收益值之間的差值，最後選擇所有方案中的最小值作為最優方案。
1.2 財務控制
財務控制指的是我們在進行企業財務管理活動的過程當中，所採取的特定的手段和方法，對企業日常的生產經營和財務活動加以影響和調節，通過科學的比較和調控進一步確保財務整體目標和任務的實現。總而言之，這些措施的採取都是為了最大限度地保證財務目標能夠順利開展和進行，在實際的工作過程當中常用的財務控制方法主要有以下幾種。
1.2.1 防護性控制
通常人們形象地將防護性控制稱為排除干擾法，這也是最徹底的一種財務控制方法，其前提是我們在進行財務活動之前所指定的一系列標準和相關的制度，這樣做的目的是為了能夠有效地保障現金的安全性和完整性，儘可能消除其中的差異性，確保現金在正常的適用範圍之內，保障企業的日常生產經營活動。與此同時，內部的牽制制度也要預先制定好，這樣做有利於我們加強對被控制物件的管理監督和控制，還要結合企業的實際情況對企業的各項開支標準做出規定，只有這樣才能最大限度節約非必要的支出費用。
1.2.2 前饋性控制
前饋控制也稱補償干擾控制，也就是說在實際的執行系統進行的過程當中，通過合理的監督和控制，在藉助於科學的預測方法的前提和基礎上，對可能會出現的偏差情況採取一系列的控制策略，最大限度地消除差異性，進而使企業的財務行為在可控制的範圍內。尤其要確保企業的短期償還能力在可控制的範圍內，要持續關注和監督企業的流動資產和流動負債的比例和具體情況，並對這些比例的發展趨勢進行細緻嚴密的分析，最終做出科學的預測。如果發現變動率出現不合理的情況，就需要採取一系列的策略和措施來進行修正和調整，確保它們都在合理的水平之上。總而言之，補嘗干擾是一種十分有效的控制監督方法，但是它需要建立在掌握大量的資料資訊和準確的預測的前提和基礎之上，只有這樣才能有效地達到補償干擾的目標和任務。
1.2.3 反饋控制
對於企業的財務控制而言，我們在日常工作過程當中最常使用的方法就是反饋控制法，這是一種平衡偏差的有效控制方法，需要我們對企業的實際經營情況和特點進行科學系統的分析，找出實際情況與計劃之間所出現的差異性及其具體的原因，隨後採取一系列行之有效的措施來進行調整和修正，對實際的財務活動進行進一步的改革，消除其與計劃財務活動之間的差異性，並及時記錄下來，積累經驗以後避免類似情況的發生。平衡偏差主要指的是在平衡實際活動過程當中產生的偏差，也許在整個活動的進行過程當中可能會出現新的偏差，但是從整體上來看，其對我們工作的影響並不是太大，平衡偏差法在實際的操作過程當中也比較簡單，不需要過多的資訊資料，也可以根據具體的情況進行適當的調節。
1.3 財務分析
財務分析指的是根據企業歷年來的資訊資料資料，採取一定的方法對財務活動的結果進行進一步的分析和有效的評價，通過這樣的方式可以對財務指標的具體完成情況以及其中的活動規律有一個大體的瞭解和認識，這樣做有利於我們進行科學的財務預測、決策和控制，對於提高企業整體的管理水平和經濟效益都具有良好的推動和促進作用。對於財務分析而言，最重要的也是最常使用的方法是綜合分析法，也就是我們將那些會影響企業財務指標的各項因素有序地排列在一起，在此基礎上對企業的財務狀況和經營活動進行系統性的綜合分析。因為如果僅僅依賴單一指標的評價來判斷，是不能全面評價企業的財務狀況和未來的發展趨勢的，只有經過綜合系統性的分析，才能讓結果更加科學和全面。常用的分析方法主要有財務比率綜合分析法、因素綜合分析法、杜邦分析法等。綜合分析法是行企業財務管理工作中的一種十分重要的方法，它能夠全面、系統、綜合地評價企業的財務狀況，有效地提升工作質量。
2．如何強化企業財務管理提升企業競爭力
2.1 繼續深化企業財務集中管理的工作
企業財務集中管理是在整個財務體系改革和管理的過程當中十分重要的一項策略。實現集中化的財務管理體系，有利於提高我們整體的工作效率，有效地節約資金成本，對於提高投資回報起到了良好的推動作用。企業財務管理工作的進一步深入和強化，對加快資訊系統的建設是有效提升管理水平的一個重要方式和手段。建立資訊化的財務管理系統，有利於保證企業資訊資料收集的準確性、及時性和全面性，同時也有利於我們進一步優化企業的管理，降低成本。
2.2 制定科學實用的財務管理制度
在實際的工作過程當中發現，對企業的財務活動而言有效的管理手段主要指的是目標管理。目標管理是一種先進的現代激勵制度和有效的財務管理方法。因此要結合企業的實際情況和經營特點確定一個明確的經營發展目標，而企業所有的財務管理活動都是緊緊圍繞著這個目標來實現和開展的，它是整個企業財務活動的根本出發點，也是我們的行動指南，我們需要圍繞著這個財務管理的目標，採取一系列的工作措施，來幫助我們順利實現考核評價目標。由此不難發現，確定正確的財務目標至關重要。對於實際的操作情況而言，企業財務管理目標的制定必須緊緊聯絡我國的具體國情和經濟規律來開展，只有這樣，企業的財務管理目標才能有效實現，有利於企業經濟效益的提高，增強企業整體的競爭實力。
2.3 努力建立內部稽核監督制度
要最大限度地防止在會計核算工作過程當中出現的差錯和貪汙腐敗現象。要加強對經濟業務發生前期的審批、經濟業務辦理過程當中的稽核和事後的會計稽核工作。除此之外還要提前稽核和分析經濟業務是否是合理、合法的，有沒有出現違反國家的法律法規和相關政策的事項，通過系統全面的分析之後才能評價經濟業務是否可以進行。在業務辦理的過程當中還要稽核和監督各項手續是否齊全，所辦理的憑證是否符合具體的工作要求，其內容是否正確有效，是否能夠在授權的範圍內辦理。對於已經辦理結束的各項經濟業務，稽核人員還要加大事後稽核的力度，確保其提供的憑證是真實完整的，處理是得當的。一旦發現問題就要及時調整和修正。會計稽核還要對會計憑證，會計賬簿和報表稽核等內容進行嚴格的審查監督。
2.4 完善採購管理
採購時必須與供應商簽訂合同，同時要將合同提交至財務部門進行核查。當採購物資到達公司的時候，採購部門必須及時通知倉庫，而倉庫則需要根據採購合同的相關事項和具體要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數量等是否與合同條款規定的內容一致，並開具物資入庫證明，一份移交到財務部門，一份連同供應商的送貨單移交至採購部門。採購付款要實行付款憑單制。遇到需要現金付款的情況則需要由採購部門填寫應付憑單，經過財務經理的稽核，財務總監和總裁按權審批後才能予以進行。已經確認的負債應該及時支付，只有這樣才能確保其按照規定的內容獲得現金折扣利潤，加強與供應商的溝通與聯絡，維護企業在業內的信用度。財務部門應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，並進行嚴密的稽核。一旦出現異常的情況，則需要編制相應的調節表來進一步調整和修正。財務部門還需要在每個月的下旬從供應商那裡獲取對賬單及與之相對應的明細表，將其與應付賬款明細賬和未付單明細表一一進行比較，進一步查找出異常情況出現的原因。
3．小結
本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，就企業有效的財務管理方法展開了探討。首先介紹了企業財務管理工作過程當中的常用方法，對財務決策、財務控制、財務分析的相關方法進行了介紹，在此基礎上提出了強化企業財務管理的相關建議。
參考文獻
[1]陳維雲，張宗益。對資本結構財務影響因素的實證研究[Ｊ].財經理論與實踐，2002（1）.
[2]徐永強，李樹丞。湖南省上市公司資本結構的實證分析[Ｊ].湖南大學學報：社會科學版，2001（z1）.
[3]陳信元，硃紅軍。我國上市公司合併會計報表編制現狀分析[Ｊ].會計研究，1999（8）.