風險管理論文案例
企業風險無處不在。企業的任何商業活動都帶來相應的風險。在市場競爭中,沒有風險就沒有回報。要求的回報率越高,所要承擔的風險就越大。下面是小編為大家整理的風險管理論文，供大家參考。
風險管理論文範文一：企業工程造價風險管理策略
【內容摘要】工程專案的投資建設本身就存在著很大的風險，如果不對其多加控制，則會帶來更大的經濟損失，因此必須加強對工程造價的風險管理。工程專案管理的一個主要目標就是投資控制，在專案的具體實施過程中，風險管理對於工程造價有著十分重要的影響。本文對企業工程造價風險管理方法進行了具體的闡述分析，並提出了一些相關的工程造價風險管理策略。
【關鍵詞】施工企業;工程造價;風險管理
隨著社會主義市場經濟的快速發展，我國工程建設的專案數量也逐漸增多，規模也呈現上升的趨勢。但是工程建設的專案需要較多的投資，花費的時間也很長，再加上在建設的過程中，有很多不確定因素會出現，所有參與工程建設的人員都需要面對這一系列的問題，因此，如果不對其進行嚴加控制，就會造成難以想象的後果，從而使得工程造價的幅度大肆上升。這就要求企業在進行工程建設時，必須加強風險管理，才能有效完成工程專案，尤其是在工程造價中，風險管理更加重要。
一、企業工程造價風險管理方法
專案風險管理是一個長期的、系統的過程，它需要一系列的步驟，才能實現最終的管理。風險管理是綜合性的，涉及到許多方面，因此要開展工程造價風險管理，需要每個步驟採取具體有效的方法。
***一***工程造價風險識別方法。
風險識別，即識別並記錄下來那些可能對工程建設專案造成不利影響的因素。工程專案實際上是具有流動性的，不斷地變化發展，所以風險識別需要始終貫穿於整個專案過程，並非只是在開始時。風險識別需要系統思維和橫向思維，並不是單獨性的。工程建設專案的所有資訊資源都能夠作為風險識別的相關依據。同時，專案管理者也要時刻關注風險的變化，以防多變性的風險誘發新風險，也沒有及時識別。風險識別是一種科學的管理方法，它需要依賴相關制度進行保障，從而使得風險識別更加規範。風險識別的具體方法有專家調查法、流程圖分析法、分解原則法、故障樹法、財務報表分析法、現場視察法。風險識別方法的具體過程是，根據專案工程風險管理的實際需求，建立健全的工程建設專案風險管理的資訊系統，主要是為了收集、儲存和處理風險資訊，為進行風險分析奠定基礎。使用專案風險管理資訊系統，全程跟蹤、收集、處理和生成與工程專案相關的風險資訊，以此不間斷地收集和處理資訊，為風險識別提供資訊資源。根據收集到的資訊進行風險分析和判斷，並且進行風險分類，然後分析全部風險的發生概率和後果，以及產生的原因，總結出風險發生帶來的後果的影響力。對風險的發展程序進行具體瞭解和分析，並根據全部風險的分類、原因、後果和發展的程序排列出風險控制的順序，然後給出一份風險識別的最終報告。這種風險識別方法最需要注意的是識別與分析都不是一次性的，而是一個反覆進行的過程。
***二***工程造價風險評估方法。
風險評估顧名思義也就是風險估計和風險評價，風險估計的主要職責是確定風險發生的概率和造成的後果，風險評價是分析風險的意義和對其進行處理所需要的費用。工程建設專案發生風險的概率和後果一般都是要經過相關的具體資料分析得出來的，所以目前我國採取的風險估計方法是專家預測法，專家們根據自身的理論知識能力和實踐經驗進行主觀預測，還有就是根據專案工程的實際資料進行概率估計。當然除了這兩種主觀和客觀概率，還有一種合成概率，就是將兩者結合起來估計出的概率和後果。風險評價使用的方法有策略分析法和層次分析法，運用策略分析法進行風險評價是對專案的各個因素進行綜合性的分析，而層次分析法則是一種系統性的分析，主要是進行決策分析。風險評估主要有定性和定量兩種評估方法，前者適用於後果不嚴重的風險，不需要太多的相關資料，所採用的方法是初步分析法、系統風險分析問答法、安全檢查法和事故樹等。但是後者需要大量的統計資料來支援評估，所採用的方法有可靠性風險評估法和模糊綜合評估法等。
***三***工程造價風險處理方法。
工程建設專案的風險事件，在識別和分析之後，其中的大多數事件就可以得到更好的控制，而提高控制程度所必需的是識別過程中獲取的風險事件的資訊。工程造價的風險具有普遍性和全面性，所以對風險的處理應該主要體現在工程建設專案的整個實施過程中。對於已經識別的風險，可以制定具體的有針對性的措施，進行減少甚至消除。每一個工程專案在進行建設時，都要承擔一定的風險，也需要準備好相應的策略，這就要求專案的管理者必須充分利用自身的優勢。工程造價的風險主要來源於具體的風險事件，所以加強對工程造價的風險處理實際上就是對風險事件的處理。處理風險最直接的方法就是制定具體的風險應對計劃，即制定相應的措施，應對專案風險可能帶來的各種問題。風險處理方法是應對已識別的風險，但是對於未知的風險，無法制定出相應的應急計劃，只好使用管理儲備去應對。最常用的幾種應對措施是規避、減輕、轉移、接受，而風險處理的對策主要包括風險控制和風險財務兩種。
***四***工程造價風險監控方法。
風險監控主要是對已識別的風險進行監控，監督其整個過程的發展和變化，對於新出現的風險進行及時處理。工程建設專案風險監控需要及時更新專案風險的排列順序，隨時關注風險的變化，準確採取有效的應對策略，然後形成報告機制，將專案中存在的問題準時反映到管理層，這樣才能更好地完成對風險的監控。工程造價風險控制方法是以風險識別和具體控制為前提的，工程造價的風險控制主要是針對專案已識別的風險事件。其中主要包括專案具體活動的風險性造價和不可估計的預備費用，風險性造價控制的資訊主要是來源於多次反覆進行的風險識別活動、風險的造價確定活動和具體的專案風險事件控制活動。工程建設專案的風險性造價控制是以控制工程專案風險事件為主要方式，從而實現工程專案風險性造價控制的最終目的。這樣的風險性造價控制具有其自身獨特的方式方法和具體程式，是一個良性迴圈的固定過程。風險性造價控制的方法主要有六個步驟:確定控制目標，控制專案基準造價，控制無法預見的費用，檢查控制活動的結果，調整控制目標，迴圈控制活動。
二、加強企業工程造價風險管理的策略
工程造價存在風險性是很正常的，而面對這一系列的風險，不僅要使用具體有效的管理方法，還要制定相應的工程造價風險管理策略，才能更進一步促進工程專案建設的順利完成。
***一***完善控制環境。
環境是一種能夠直接影響工程專案成員的控制意識和自覺性的氛圍，它對其他控制要素的發揮起決定性的作用，也是控制其他要素的前提和基礎。控制環境受到許多因素的影響，最重要的應該就是專案管理者的綜合素質，當然特別是工程造價師。專案管理者的綜合素質對企業內部的風險控制效率有著直接的影響，在工程專案的建設過程中也起著非常重要的作用。與西方國家相比，我國的經理人才市場起步較晚，發展緩慢，至今還未形成一個成熟的體系，所以企業要加強對管理人員的培養。只有有了高素質的工程造價人才，才能夠加強對企業工程造價的風險管理，從而更進一步提高工程專案的質量和完成效率，並且為企業節省更多的經濟成本。
***二***進行風險評估。
風險評估實際上是提高專案控制效果的關鍵所在，對工程專案建設提前進行全方位的風險評估，能夠穩定管理者的心理狀態，讓管理者對可能出現的風險事件提前做好心理準備，這樣在出現風險事件的時候，管理者能夠及時採取有效的措施對其加以控制，減少風險事件給企業帶來的經濟損失。對工程建設專案造價進行風險評估需要經過一個完整的過程，其具體有風險辨別、風險分析、風險管理和風險控制這些步驟。其中最需要加強重視的是，在工程建設專案的環境發生變化時，也是風險最容易發生的時候，這就要求企業此時必須加強風險管理，以此保障工程建設專案的順利完成。
***三***建設控制活動。
控制活動是為了保證專案管理層的指示和命令能夠實現而制定的相關政策。而且控制活動能夠在整個工程專案組織的各個部門中出現，其主要包括兩個方面，分別是政策和程式。其中政策是用來規定什麼應該做，什麼需要做的，但是程式主要是推動政策的執行，進而產生相應的效果，所以可以說政策是程式的前提和基礎。在工程建設專案的進行過程中，應該儘量按照專案業務的主要流程對控制活動進行具體設立，在此基礎上，還需制定細緻有效的控制措施，來應對業務流程的重要環節，進而加強對企業工程造價的風險管理，為企業的經濟發展提供幫助。
***四***加強資訊交流。
為了能夠順利完成工程建設專案，組織成員需要積極履行自身的職責。因此，首先要做的就是準確地收集需要的資訊資源，同時將自己收集到的資訊與其他的小組成員分享，積極反饋所掌握的資訊，加強與其他人的溝通和交流，這樣有利於獲取更多的資訊資源，進而促進工程建設專案的快速完成。資訊系統不但能夠處理工程專案的內部資訊，還能夠處理相關的外部資訊。如果工程建設專案管理者能夠有效使用資訊系統，那麼這個專案的成本就很有可能有所下降，相反的支出則會有所增加，所以，工程建設專案需要加強建設資訊溝通體系，方便成員之間的資訊交流和溝通。
***五***加強內部監督。
工程建設專案的最終完成，不僅需要控制外部環境，最重要的還是專案內部的管理和監督。專案內部管理階層要做的就是加大監督力度，在控制工程造價風險事件的基礎上，保障工程專案得以順利完成，與此同時，才能夠實現更大的經濟效益。所以想要確保企業工程專案內部的控制制度能夠有效執行，並且最終達到較好的效果，就必須要加強工程專案的內部監督和管理，這樣不僅能夠控制風險事件的發生頻率，還能為企業節省可觀的成本，進而增加經濟效益。
三、結語
工程造價的風險管理是一項全面的管理體系，簡單地根據固定的管理方法是遠遠不夠的。它需要工程建設專案的管理者從專案本身和工作人員等全方面出發，考察和探究專案發展過程中可能出現的各式各樣的風險，從而能夠提前進行風險管理，分清主次，制定有效的防範措施，儘量將風險所帶來的損失降到最低，使得工程建設專案順利進行，最終獲得最大的收益。加強風險管理，控制工程造價的風險，是推動工程建設專案得以完成的前提。因此掌握工程造價風險管理方法，才能實現防範風險和減少風險的最終目的。
【參考文獻】
[1]潘紹強.淺析工程造價管理中的風險管理[J].門窗，2012，8
[2]文啟祥.工程造價風險管理研究[J].技術與市場，2011，11
[3]林義.談談工程造價的風險防範措施[J].科技風，2010，11
[4]王奎.工程造價的風險管理[J].價值工程，2011，12
[5]楊興勝.我國工程造價管理與風險管理現狀研究[J].現代經濟資訊，2010，11
風險管理論文範文二：城市商業銀行內部審計與風險管理
摘要：本文以現階段我國城市商業銀行內部審計與風險管理的研究成果為理論基礎，並結合目前我國城市商業銀行內部審計與風險管理的實際情況對其存在的風險現狀進行系統分析，並對二者之間的相關性進行探討，從二者之間的聯絡中討論我國城市商業銀行內部審計參與銀行風險管理的必要性與可行性，最終實現城市商業銀行對內部審計與風險的進一步有效管理。
關鍵詞：城市商業銀行;內部審計;風險管理
一、引言
銀行業是世界金融業發展中的主體行業，它的有序發展決定著世界經濟的增長與執行安全，因此其在社會經濟發展中佔據非常重要的地位。現階段隨著城市商業銀行的進一步發展壯大以及商業銀行自身風險性的不斷上升，目前我國城市商業銀行內部審計與風險管理問題已逐漸成為各界所關注的問題。銀行在應對自身風險時，主要施行銀行監管部門的監管、存款保險制度的建立、社會監督以及行業自律等有效途徑及有效方法實現對銀行風險的控制與管理，另外，現階段除了銀行的外部監管途徑之外，商業銀行內部審計部門在銀行管理與控制中也佔據著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵禦各種風險的能力，促進銀行更安全、更穩定的發展。因此，本論文便對我國城市商業銀行內部審計如何實現風險管理職能這一問題進行深入的探討與分析。
二、我國城市商業銀行內部審計與風險管理現狀及原因分析
***一***城市商業銀行風險分析
我國城市商業銀行的風險包含信用風險、市場風險以及操作風險等，我國2004—2010年城市商業銀行的總資產處於逐漸上升趨勢，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。2010年，我國城市商業銀行不良貸款總額達325.6億元，而不良貸款率達到0.9%。因此其風險率也在不斷上升。
***二***我國城市商業銀行內部審計與風險管理現狀分析
1.我國城市商業銀行內部審計現狀分析。
***1***監管體系存在相應的落後性。內部審計部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內部審計人員的調配、工資發放等都由行長直接進行管理。但是銀行內部審計部門不直接向銀行董事長彙報工作，因此混亂的組織領導關係造成審計部門權威性及獨立性的缺失。隨著我國銀行業制度改革與發展，商業銀行逐步成為自主經營、自負盈虧的金融企業，各行長在進行企業決策時將銀行的利益放在首位，導致銀行中所存在的具體問題並不能第一時間彙報給最高階管理階層。內部審計部門與被審計部門二者在工作中存在相互影響、利益相關等聯絡，因此二者之間在商業銀行中的地位相等，這就使得審計部門的工作受到一定限制，內部審計工作逐漸趨於形式化。
***2***銀行內部審計工作手段及方法單一且具有落後性。現階段，我國大多數商業銀行在內部審計工作開展過程時其工作重點主要是對原始憑證的審查，這種審查管理方法屬於事後審查，與國外商業銀行具有風險導向的內部審計效果具有非常大的差異性。我國商業銀行內部落後的審計方法及單一的審計手段造成審計部門在工作中處理問題的時間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內部審計風險及管理風險進一步增加，同時，銀行內部審計部門工作人員在工作時常憑藉主觀判斷，因此其科學合理性較弱。目前，由於現代網際網路的不斷建設與發展，我國商業銀行在進行業務操作時其操作手段逐漸趨於虛擬化，而現實中審計部門相關工作人員在工作時還是使用傳統的操作方法進行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內部問題得不到根本性的認知與解決，因此無法將風險管理落實到具體的實際操作中，最終影響銀行的發展。
2.我國城市商業銀行風險管理現狀分析。
目前，我國城市商業銀行風險管理還存在許多不足之處，主要體現在風險識別欠缺、商業銀行內部控制缺失以及風險管理人才及資訊交流溝通的缺乏。雖然我國部分城市商業銀行已按照標準建立了銀行風險管理構架，同時也設立了相應的管理部門以及管理體制以更好的對風險實行控制管理，但是根據調查研究發現，銀行風險出現的數量與銀行部門及銀行目標還存在著較大的差距，風險管理相關部門在工作中，很多制度及工作內容並沒有真正的發揮其工作效用，因此銀行在對其的控制中還存在著一定的缺陷性。企業風險的發生具有一定的隨機性與偶然性，因此雖然部分銀行在風險發生之前便對目標進行設立並對解決問題方法進行了相應研究，但是其並不能真正高效的解決銀行隨機產生的風險;我國商業銀行在對資訊進行管理時，是按照不同的階層進行同一資訊的傳遞，因此在資訊傳遞過程中，可能會造成資訊的流失，使得最終傳遞的資訊不足以體現目前銀行真正所面臨的問題及風險，因此錯失了及時規避風險的最佳時間;目前我國銀行行業風險管理的專業人才非常缺乏，現代銀行業風險管理專業人才需要具備金融風險管理的專業知識、具體的操作實踐技能以及較高的綜合素養，但是我國對於風險管理這一概念引入時間較短，這一方面的專業人才較少，是銀行風險管理髮展的根本侷限性。
***三***我國城市商業銀行內部審計參與風險管理的必然性與可行性分析
1.必然性分析。
***1***銀行風險管理長效機制建立的需求。銀行風險管理的最大效用便是在銀行風險發生之時，對其風險進行分析、做出正確的判斷，並採取一定的防風險措施，使得銀行避免因風險的出現而造成自身的損失;在損失發生後，銀行風險管理可使損失發生後所必需的資源與銀行自身發展中所需資源儘量處於平衡狀態。銀行屬於金融行業，其自身的特性便決定了銀行風險因素的存在，因此銀行的管理層應將風險管理重心置於風險來臨之前的防禦機制的建立，而並不是在風險來臨後對其進行損失的補償。現代商業銀行的內部審計部門可將審計範圍進一步擴大，主動尋求銀行風險規避方式及防禦機制，使得銀行可更好的確立自身的業務發展目標及經營方向，從而促進銀行更好的發展。商業銀行內部審計參與風險管理能夠滿足銀行風險管理長效機制建立的需求。內部審計人員在日常的審計工作中對銀行內部的各個崗位職責及工作具體操作手段等都有一定的瞭解，因此通過對銀行風險管理知識的學習並對其進行監控可全面細緻的瞭解銀行風險的影響因素，這樣有利於銀行掌握具體的風險規避方法，並及時的對現有的風險管理政策進行調整，將銀行的長期風險策略與短期風險目標相協調，最終實現銀行風險體制的完善。
***2***銀行風險管理政策執行的需求。目前我國城市商業銀行的管理制度主要實行總行管理，這種管理制度內部所包含的級別較多，不利於對各個分行的管理，同時也不利於銀行內部資訊的交流與傳達。銀行現行的風險管理政策不利於對風險進行及時的處理，從而造成銀行風險管理的隱患。內部審計部門是銀行中的重要管理部門，它不僅要對銀行中的財務及工作報告等進行審查，同時還要對銀行各個階層風險管理職責進行管理。銀行內部審計部門在銀行組織結構中具有獨立性與權威性，因此在工作中可以對其他部門進行權利威懾，使其自覺的對風險管理制度進行實施操作。同時，審計部門還會對各部門的風險管理政策執行效果進行檢查並做出相應的政策處理，這就使得其他部門必須儘可能的保證風險管理達到預期的目標。內部審計部門可以適當的對銀行管理政策缺陷進行研究，使得風險管理制度及政策得到有效實施，最終實現銀行的發展目標。
2.可行性分析。
***1***內部審計組織地位具有保障性。在城市商業銀行中，內部審計部門不參與銀行的商業活動，它主要是對商業銀行內部的活動及有效性進行管理，在銀行具體的商業活動中不用承擔業務的直接責任，因此內部審計部門在商業銀行部門中具有其特有的權威性與獨立性。現階段，商業銀行內部最高決策以及最高風險承擔者主要是由銀行董事會決定與承擔，董事會通過對銀行現狀進行分析，從而制定相關的風險策略、準備風險所需的資源，並通過風險管理等部門實現對銀行風險的管理。內部審計部門在職能實施過程中，主要向審計委員會進行報告，從而有利於對銀行自身的風險管理進行了解，預測銀行風險的發展趨勢，以便不斷的修正及完善銀行戰略措施，更好的實現對銀行風險及自身發展的管理。內部審計部門在行政上主要受上級主管部門的領導，這種管理方式可使審計人員獲得其他部門的相關資料，有利於銀行內部資訊的有效及準確傳輸，同時也有利於對各個部門運營活動中的具體實施手段的監督並對上級領導提出可行性建議。以上兩種相統一的管理模式有利於保證內部審計部門的權威性與獨立性，有利於內部審計工作的進行，進而保證銀行風險管理工作的有效開展。
***2***內部審計制度規範具有保障性。現階段，我國商業銀行正在對新資本協議進行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時結合《中國內部審計規範》等相關制度對商業銀行進行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內部審計工作的權威性與獨立性，也在一定程度上提升了銀行審計部門的工作質量與工作效率，使城市商業銀行內部審計工作的內容不斷完善，不僅可以滿足我國商業銀行對風險管理的具體需求，同時也是城市商業銀行目前發展的實際情況與實際要求。
三、內部審計在我國城市銀行風險管理中的具體應用
***一***我國城市商業銀行內部審計參與風險管理的有效途徑
在市場經濟發展及經濟金融一體化的發展背景下，企業之間的市場競爭變得越來越激烈，也加大了企業風險產生的可能性。銀行破產及金融危機等一系列問題的產生使得各企業的管理階層意識到市場發展的風險性，因此管理階層開始探索並採取內部審計手段來控制企業中存在的風險，以保證風險發生在企業可接受的程度之內。此前，隨著企業對審計工作的不斷重視，國際上的外部審計業務開始逐漸出現並快速發展，這就對行業內部的企業審計造成了前所未有的壓力，內部審計要想更好的發展實現自身的存在價值便必須要對現有的審計方法進行改革，將審計重點與審計專案存在的風險相結合，這一方式的改變使得內部審計取得更好的發展，使其逐漸取代傳統的審計模式成為主導模式。風險管理過程中開展的風險管理審計，主要是對現階段城市商業銀行內部所施行的風險管理政策及模式等進行系統的分析與研究，是銀行相關部門對銀行風險管理之後的繼續監督，內部審計開展的風險導向審計主要是對銀行進行風險處理措施之後，所存在的剩餘風險進行分析並提出可行性建議，最終使剩餘風險的風險指數降到該商業銀行所能承受的範圍之內。風險導向內部審計是內部審計人員在對銀行風險進行評估管理時，將審計風險模型作為基礎進行審計，主要是指內部審計人員對銀行內部的剩餘風險進行評估與確定，同時利用審計程式將其風險降至商業銀行可承受範圍之內。因此在該項程式中，審計人員不僅可以有效的檢測審計風險，同時還可以控制銀行內部剩餘風險，從而有效解決並控制銀行經營風險。
***二***我國城市商業銀行風險管理內部審計與內部控制審計比較分析
1.控制基礎內部審計與風險管理內部審計內涵研究。
***1***控制基礎內部審計。上世紀上半葉，隨著社會經濟的發展與商業企業的大規模建設，人們對內部審計的重要性也越來越重視，之後便出臺了一系列與之相關的法案以實現並鞏固其在企業組織中的重要地位，內部審計在此基礎上也得到逐漸完善與發展。人們對內部審計的重視開始於美國相關憲法對公司會計記錄保持的要求，這一要求奠定了內部審計工作在組織中的必不可少的作用。在之後的法案中規定了企業的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經營活動，也要承擔相應的法律責任，而這一制度的釋出在一定程度上造成了企業管理階層領導人的工作壓力，他們只有從內部控制制度入手，對企業的行為等進行一定的規範，才能有效避免風險。以上相關法律政策的制定，則使得企業內部審計需要對企業內部控制系統加以審計才能保證企業的規範安全運轉，在此背景之下，控制基礎內部審計得以成立。控制基礎內部審計的主要目標是對企業在運營過程中是否遵守相關法律規定的情況進行監督，從而找出企業中未遵循法律法規的情況，最終對企業未遵循法律法規的改善措施進行制定。
***2***風險管理內部審計。風險管理審計是商業銀行為了更好的處理銀行風險所產生的一種新興事物，它主要是對銀行內部所存在的固有風險進行長期有效的管理，並對其風險管理因素及內容施行的效果進行研究及評價，最終提出相應的改進意見，因此風險管理程式的適當性及風險管理目標的完成情況，是對城市商業銀行風險管理過程有效性進行評價的重要指標。商業銀行內部審計對風險管理程式的適當性分析主要包含風險認知、風險評估以及風險處理等內容。銀行風險的認知需要內部審計人員對現有的銀行風險進行識別，並提出未被識別的風險;風險評估主要是審計人員對現有的風險評估進行分析與檢測並對其中不合適及不全面的風險評估結果進行相應的修改;風險處理主要是內部審計人員對相關職能部門採取的風險識別及風險評估措施進行研究，分析其措施等是否恰當。
2.內部控制審計與風險管理審計的區別比較。
***1***定義差異性。內部控制審計主要是指對企業內部財務資訊的準確性、企業經營活動的有效性等進行相應的評價;風險管理審計其內涵主要是指企業為了實現自身的發展戰略目標而將風險管理理論作為理論基礎，將審計的確認與諮詢環節作為其發展的實施手段，運用系統的準確的審計方法對企業風險管理環節中的過程及效果進行分析評價，最終實現企業效益的最大化。
***2***目標差異性。內部控制審計的目標主要是對企業內部控制制度設計健全性、核實性及效率等進行控制與評價;風險管理審計主要目標是對企業內部風險管理設計程式及執行方法的合理性、有效性進行分析評價。***3***實施方法的差異性。內部控制審計主要採用分析、測試及抽樣等方法進行分析;而風險管理審計主要是採用預警分析、綜合評價以及專業判斷等方法進行風險管理的分析與評價。
3.實施風險管理審計的必要條件及意義分析。
***1***實施風險管理審計的必要條件。風險管理審計模式是由各個要素組合而成的統一整體，主要包括企業治理結構、企業內部審計環境、企業戰略目標以及審計資源等。它直接決定著企業風險管理審計在各部門間的地位作用以及實施管理模式;企業內部審計環境是企業實施風險管理的條件，是風險管理審計模式實施的基礎，它可以為其他的各要素提供相適應的結構。審計環境的好壞直接影響著風險管理審計的具體操作與實施，反之，風險管理審計模式的有效開展也會對企業內部審計環境產生一定的改善效果。內部審計戰略目標的制定是實施風險管理審計的必要條件，它決定著風險管理審計在企業風險中的作用，同時也影響著企業內部審計資源的有效整合與配置。內部審計資源主要是在風險管理審計實施過程中所需要的人力、物力及財力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風險管理審計的具體實施與操作，因此它是風險管理審計模式開展的必要基礎。內部審計能力的高低是企業風險管理內部資源應用的決定性因素，較強的風險管理審計能力可以將企業資源優勢最大化發揮，因此其是風險管理戰略目標實現的重要保證。
***2***意義。風險管理審計的實施不僅可以對企業的風險進行有效管理，同時還可以對各部門之間的經濟效益做出客觀、公正的評價。企業風險管理審計部門在進行工作時，其工作範圍涉及到商業銀行內部的各個部門，因此風險管理審計部門在開展工作中，不僅可以與其他部門產生一定的溝通，同時還可以在各部門間產生相應的協調作用。銀行在發展過程中，各部門之間還存在相應的內部風險，風險管理審計部門具有自身的獨特性，能與其他部門間保持相應的獨立性，因此可以對各部門進行協調管理，以避免重大風險的發生。
四、結語
綜上所述，風險管理審計是新型風險管理理論，評價其在使用過程中的有效效能夠幫助商業銀行實現組織目標，因此其應用範圍也越來越廣。銀行業與風險管理有著密不可分的聯絡，銀行必須採取有效的風險管理措施才能真正實現自身利益的最大化及自身的發展，因此城市商業銀行在運營過程中將內部審計逐漸應用於廣泛管理中，對銀行的目標實現起著非常重要的作用。隨著銀行風險管理理論的不斷完善與應用，我國城市商業銀行的風險管理問題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發展風險。
參考文獻：
[1]郝斯佳.基於風險管理框架下商業銀行內部審計問題研究[D].蘭州商學院，2010.
[2]秦敏.商業銀行風險管理內部審計研究[D].濟南：山東經濟學院，2011.
[3]薛紹君.關於內部控制在商業銀行風險管理中的作用機理研究[D].呼和浩特：內蒙古大學，2011.
[4]何洋.我國商業銀行現代風險導向內部審計研究[D].蘭州大學，2011.
[5]楊國芹.商業銀行內部審計研究[D].武漢：華中科技大學，2012.
[6]楊佩佩.商業銀行操作風險內部審計評價和管理研究[D].華僑大學，2012.
[7]劉媛媛.城市商業銀行內部審計研究[D].哈爾濱商業大學，2015.
[8]劉新宇.基於全面風險管理的中國商業銀行內部控制研究[D].瀋陽：遼寧大學，2011.