金融會計防範論文

　　現在經濟社會金融競爭逐漸激烈,金融會計的作用日顯突出,大部分的金融案件都涉及到會計核算和資金清算,所以金融會計的風險防範在整個金融業具有重要意義。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談新時期金融會計風險防控

　　一、建立健全適應商業銀行經營要求的金融治理結構和管理會計體系

　　1.儘快改變目前國有商業銀行所有者主體虛擬的現狀。所有者主體虛擬,往往使得企業的利益,利用會計系統監督各項經營業務活動的開展,會計風險防範等至關重要的問題無法真正落到實處。一個現實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩妥地將國有銀行推向資本市場,從而優化銀行內部治理結構,使會計風險防範獲得強勁的原動力。

　　2.改革現行分級分散的會計核算體制,在建立全行統一會計資訊系統的基礎上,實行大集中管理型的三級核算新體制。也就是說,基層分行業務處理的有關資訊從一線櫃檯輸機後,通過資訊網路直接傳送到大區核算中心的主機進行資料處理,由核算中心直接生成各基層行的有關會計報表,這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關的指標計算、資料加工等則由大區核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節支,並有效防止會計資訊被人為篡改。同時,它還可以極大地增強會計資訊的實效性,減少機構和職能重疊,提高銀行服務效率。

　　二、加強金融會計資訊的披露與揭示,提高資訊的使用價值

　　1.完善會計報表體系,加強金融風險防範。目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內業務會計資訊。建議在現有會計報表的基礎上再單獨編制一張補充報表提供下列資訊:風險資產總額及資本充足率;逾期貸款平均餘額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結構;不良資產狀況等。以此補充目前報表難以反映的相關資訊,這對於正確評價銀行經營成果,防範會計風險都具有重要意義。

　　2.建立有關“充分揭示”的責任制度。這是有效防範各級機構報喜不報憂,隱瞞關鍵問題、風險問題的有效措施之一。按照會計核算的相關性、重要性原則,凡對銀行穩健經營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產執行質量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內控制度執行情況,債權的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現況,重大事項的變更等等。同時,建立相關的責任制度,對影響銀行穩健經營的主要因素或重要事項逐項落實相關責任人,要求其對這些專案的充分揭示負責,並通過嚴格的考核和獎懲來保證有關資訊得到充分揭示。

　　3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業務、代理業務等形成的或有資產、或有負債納入表核心算,使這些業務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。

　　三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩健經營創造必要的條件

　　1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經營隱患。筆者認為,可以在不放棄權責發生制核算原則的前提下,根據信貸資產的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產分類。將屬於正常、關注類的應收貸款利息收入按現行的逾期半年以內的表核心算規定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。一旦超過期限,原已計入損益而實際並未歸還的應收利息都應即時轉出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。

　　2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。首先,按照貸款風險分類的五次分類結果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關注、次級,可疑及損失類的資產可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。其次,針對風險較大的某個地區、行業的貸款以及同樣存在風險的拆放同業、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及物件。再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現行核銷程式過度繁雜的手續,並按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎上予以核銷。這樣做既符合權責發生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至於影響銀行的穩健經營。

　　四、改革金融管理考核體制,加強內部管理,增強會計風險防範意識

　　1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業道德教育,進一步提高會計人員的思想和業務素質。

　　一是加強法律法規方面知識的學習培訓,增強法律法規意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關法律法規,而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計資訊的真實可靠。二是加強會計基礎理論、新業務知識和崗位操作規程及計算機技術等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業務素質,儘快適應銀行改革發展和會計電算化、資訊化的需要。三是加強會計人員職業道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。

　　2.確定切實可行的經營目標,健全科學的考核機制。

　　一是要真正按照商業銀行的經營原則和要求來改革銀行管理考核體制。要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經營自主權。二是要建立以利潤為中心的經營目標機制。上級行要站在科學管理的高度,著眼於全域性利益和長遠利益,科學制定經營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業務經營行為產生不正當的刺激作用,發出錯誤的誘導訊號。三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。現階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監督及檔案管理的大集中。在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現一級分行或總行的統一管理考核。

　　3.加強內部管理,強化財會工作對經營行為的監督職能。

　　一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規範化、程式化管理貫穿於整個業務經營過程中。在金融創新中,要按照“先制度、後開拓”的原則,使制度建設超前於業務發展,防止出現制度上的“真空”和管理上的“盲點”。二是要加強內部控制制度建設,通過科學有效的內部控制,使各類決策權力、各項業務過程、各個操作環節和各個員工的行為都處於嚴密的內部控制和制衡之下。三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉變,行使好會計工作對經營成果的反映職能和對經營行為的監督職能,發揮在經營資源配置中的槓桿作用和領導決策過程中的諮詢作用。

　　4.加強對金融機構會計行為的監管。

　　一是要加強外部監管,積極發揮中國人民銀行及地方審計部門的監管職能,要對基層金融機構的業務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。二是要加強內部監督。金融機構要設立獨立的稽核部門,配備適合業務發展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業務人員進行輪換,提高稽核人員的素質。

　　篇2

　　淺談金融會計風險成因與防範對策

　　摘要：社會經濟市場化的形勢越來越明顯，全世界的經濟隨著市場的不斷變動而不斷的進行改革，這樣使得金融界的各項制度也隨著世界的經濟的發展而發展，也隨之日益得到完善。為了適應現代化的經濟運作模式，各種金融的體制發生了與原來不同的形勢。隨世界經濟的開放而開放，隨世界經濟的波動而波動，隨世界經濟變得多層次化而變得多層次，但也會隨著世界經濟出現動盪而變得不穩定，發生金融危機等風險。本文以下就新型金融環境下金融會計風險的成因和防範金融風險的策略。

　　關鍵詞：新型金融環境;金融會計風險;防範

　　隨著社會經濟不斷飛速發展，社會的市場中的各行各業的競爭力日益加大。這使得各個金融機構無法與市場經濟同步前行，無法完善與市場相對應的金融執行標準與模式，致使各個金融機構只為了增加金融利潤和金融機構的市場競爭率，進行大幅度的金融機構的經營數量。有的金融機構為了謀取自身利益，金融會計人員被迫或者是自願進行違規操作做假賬，投機取巧地鑽進金融機構各種相關制度不完備的空子，違反相關法律法規，致使金融機構經營運營時的風險越來越大。

　　一、金融會計風險的內涵和實質

　　金融會計是在進行管理金融的各項工作的有關金融運作情況的工作。金融隨著社會經濟的發展，使得金融會計的地位顯得尤為重要。金融會計的重要性，這樣就使得各個金融機構在經營運作的過程中，金融會計要做好金融機構的金融運作活動情況，記錄好有關金融資訊明細，做好對金融運作的監督與核算，工作過程要做到認真細緻，要實事求是準確地做好記錄。但是金融市場會隨著社會經濟的發展而發展，也是會隨著市場經濟的危機而出現風險，當然也會有因人的關係導致金融出現問題,這就是金融會計風險。金融會計風險是人們在未來金融經營運作，會產生不穩定因素，也是人們對未來金融運作的過程中，預算未來會出現金融虧損的概率大小，防止影響金融機構或者是企業的正常經營活動。有一些會計在企業或者是金融機構的正常運作的過程中，核算金融資料出現錯誤，記錄會計資訊出現錯誤，致使金融機構或者是企業不能夠準確的做出經營決策或者是其他客觀因素導致金融機構的各項工作出現失誤。

　　二、淺析金融會計風險的成因

　　***一***金融管理沒有健全的體制

　　為了使得金融業能夠隨著社會經濟的市場化運作發展而發展，各個國家都頒佈了一些有關金融會計的管理條例，使得金融機構在經營的發展的過程中能夠不受外界環境的原因導致金融機構無法正常運營下去。但是各個金融機構的內部體制結構並沒有隨著社會的市場經濟的發展而進行改革，致使現在有很多的金融機構的內環境沒有嚴格的管理制度，使得金融的從業人員工作內容雜亂，工作權限制度不分明，所填的單據憑證沒有規範性，亂開戶，或者是越權工作等烏七八糟的工作現象。

　　***二***從事金融的工作人員參差不齊

　　金融會計的工作人員是金融機構的經營過程城中主要工作群體，也是直接影響金融機構的工作質量和工作效率。而當今社會的金融會計的人才的綜合素質達不到金融機構正常發展的需要，致使一些金融機構在緊急需要工作人員的時候，就會把招聘的條件相對降低，導致金融機構的金融從業人員的整體素質良莠不齊，有的工作人員缺少相關的金融專業知識和素養，造成金融機構的工作無法進行常規的運作。同時有的會計工作人員受到金錢的誘惑，產生了壞的想法，濫用自己的工作職權進行違規操作或者是挪用公款，虛報或假報工作賬目等違規行為。

　　***三***金融會計的機制有問題

　　為了加快我國的社會主義經濟市場的生命得以持續發展，使得金融業能夠隨著社會的市場經濟的發展而發展，有關部門把建立金融機構的限制相對降低了，市場上就相繼出現了很多的金融機構，相比較一些發達國家的金融機構的發展情況而言，我國的金融機構的發展形勢才是初步階段，經營水平有待提高。就因為這些金融機構處於初期階段，對金融風險的預測和防範的意識還相對薄弱，不能夠準確的抓住機遇，分析金融風險，把控風險的程度等防範辦法。使得金融機構無法準確地對風險進行調控，並從中贏取利潤。

　　三、景榮會計風險的防範對策

　　***一***建立健全的金融會計體制

　　要想加強金融機構的內部管理體制，監督體制是金融工作中必不可少的一項內容。金融會計的監督工作都包括金融會計核算金融資料的過程，金融會計結算的整體資訊等方面。金融機構首先要明確監督管理體制的重要地位，建立金融機構的文化，使得金融從業的工作人員能夠在一個良好的氛圍環境中工作，同時企業金融機構要建立一些有關金融專業的操作規範，明確各項金融工作的工作職責，使得金融機構的工作變得規範化，細緻化，也使得金融機構的工作能夠持之以恆的發展前行。

　　***二***應用先進的會計技術和完備從業會計人員的素質

　　金融機構隨之社會經濟的發展而發展，金融機構工作過程中的一些會計手段和會計設施裝置也應該隨之現代科學技術的先進化而被提升。在金融會計的工作過程中使用一些先進的裝置手段不僅增強了金融會計工作的快捷和準確性，而且使得金融機構的各種金融服務變得更加人性化，方便化，快捷化。與此同時在進行金融會計的大量工作內容的過程，避免了過去因人為因素導致金融會計工作出現錯誤，也減少了金融機構運營活動中風險頻率。

　　***三***完善金融會計的機制

　　分析好當局的金融運作動態，金融機構要學會抓住金融機遇，建立能夠在新的環境下進行正常金融機構運營。這使得金融機構確定好自我定位，在經營活動中做出準確決斷由此贏得經濟效益。就像我國頒佈了《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》等有關法律法規，並依此印發了有關《金融企業會計制度》的通知。一些金融機構以此為依據，來制定適合本金融機構的管理制度和體系，使得金融會計風險降得最低，能夠使之有效的與其他企業部門有效地進行風險調控，讓金融機構能夠健康持久地經營下去。以上的分析和總結來看，金融會計風險在當今現代化市場經濟運營模式下，會出現很多前所未有的問題和風險。各個金融機構在面對很多新的機遇的同時，也會面臨著很多新的問題，至於如何發展好金融機構制定好金融機構的運營模式和管理體制，這是直接有關金融機構的生死存亡之際，所以採取相關措施手段是至關重要的。

　　參考文獻：

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