有關金融會計類本科論文範文
金融業是高風險行業,而金融會計是金融工作的基礎,如果這個基礎不牢固,必將會嚴重危及到金融安全穩健執行。下文是小編為大家整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!
篇1
淺談企業金融會計風險與防範
化解企業金融組織體系在近幾年的發展過程中，同時各種事情在金融系統中經常的出現，使得人們將目光放到企業金融會計風險問題方面。金融會計風險被劃分為兩種，分別為表外會計處理風險和表內會計處理風險。所以，不一樣的風險在企業金融會計風險所涉及的範圍也不一樣，這樣就需要有相對應的解決和預防措施，只有解決好這一問題，才能是企業的發展更加順利。
一、金融會計風險的涵義
一金融會計風險的定義
我們一般所說的風險是指在規定的時期和條件下，多種變化度和結果的可能發生率。如果只是在財務方面來分析，主要的風險就是一定時間內無法收到預期的盈利資金。而金融風險中的一個重要方面就是企業金融會計風險，針對的是企業金融會計在工作時，因為人員素質、技術方法、組織管理及制度安排等因素，引起金融會計在預測上也會發生經濟損失的風險，同樣的也會造成財產、信譽及資金等的損失。
二企業金融會計風險的具體內容
1、會計核算風險
銀行會計的主要工作就是完整、認真的對銀行業務進行最快的核算。可是在企業中，會計的實際工作會有很多環節，那個方面出現問題都會導致整個局面失去控制，問題主要有：對賬務進行檢查核對不力，對複核監管不力，採取不當的核算方法而造成的資金被截留、貪汙、盜竊、挪用、騙取，對憑證審查不嚴，沒有健全的電腦制約機制及沒有及時進行賬務處理等。
2、會計結算風險
各種結算支付的工具和手段是由銀行為客戶服務的，以此來保證客戶的資金轉移給付功能能夠在經濟活動中實行。由於不完善、複雜的結算體系，在實際工作中的會計會導致由結算渠道和結算憑證的方式對結算資金進行侵吞、挪用及套取的風險發生，這種風險的特點是涉及金額較大和隱蔽多樣性的特點。
3.會計監督風險
發生這一風險的原因主要是對企業金融會計監督的不謹慎，有些不合法或者不合理的行為沒有得到很好的監管而發生風險。受這一風險影響最大的是我們國家的商業銀行。
二、企業金融會計風險產生的原因
一外部經濟環境的影響
由於金融業的競爭相當激烈，一部分企業由於利益驅使，使用了某些不合法的方式進行惡性競爭，這些方式包括：低息放貸、高息攬儲或者不按照會計的核算標準報出假的利潤等，這種不合法的競爭方式，不但提高了企業的經營資金，同時也使“公正、公平、平等”這項競爭原則被打破，這就使金融會計風險自然而然的發生。
二內部管理模式的影響
這主要在兩個方面表現出來：第一，會計資訊引起的風險。由於不真實的會計資訊，使金融資金被貪汙、截留及盜竊的風險發生。會計資訊的不真實會引起企業的經營活動不能制度化及科學化的進行，進而使企業的發展不能有序健康的進行。會計資訊的不真實同樣也會引起企業不能對自己進行準確的市場定位，使資金的流向偏離正常的軌道，競爭力減弱，最終面臨被淘汰的結局。第二，風險受內控制度的影響。引起金融風險增加的有企業的管理者的認識和重視程度不足、有效的制約機制和會計監督缺失、對內控制度落實不達標及內控制度建設沒有跟上業務發展的需要等方面。
三會計行為主體的影響
會計人員是會計行為的主體。發生金融會計風險的一個重要誘發因素是受社會不良思潮的影響及從業
人員的道德素質低，並且在一些企業中對 會計人員的業務培訓不足，導致沒能及時更新會計人員的層次和知識結構。會計人員的素質不高的原因還有從業人員的不足。以上這些都是金融會計風險發生的誘因。
三、防範與化解企業金融會計風險的對策
一建立一個全面監督保障系統
這個系統其實包含了風險發生前、中、後三位的保障，在不同的企業中，根據風險發生的類別對其實物經營的動態監控、經營績效的複查和抽查、原始票據的稽核、預警指標的選取等多當面進行評定。這個系統不但要對靜態的風險進行監管，而且也要對動態的風險進行預測，進而儘可能的降低和控制企業發生金融會計風險的概率。
二集中核算強化企業內控制度
每個企業一定要根據自己產業經營的規模和特點，對自身的內控制度進行科學定製，具有針對性的從微觀和巨集觀兩個方面對內控制度做出詳細的實行準則，同時能夠在實際 工作中得到 應用。不僅如此，企業還要對崗位責任制進行強化 管理，使相對應的約束機制得到補充，使所有位置的工作人員能夠相互影響相互制約。
三加強金融會計人員隊伍建設
要從業務水平和 職業道德兩點採取措施。首先，要對其進行職業道德 教育結合法制教育，運用各種途徑和方法，能夠把依法辦事、愛崗敬業和守法意識融入到會計人員的心中。其次對會計人員的業務技術培訓進行不斷的補充，使金融會計人員的業務技能得到很好的提高。與此同時，還要為會計人員制定一套處罰和獎勵制度，促使企業會計人員自動的把管理機制和業務工作有機的結合在一起。
四、結語
現今提高企業金融會計風險意識，是我國企業改革的重中之重。所以，我們應該使企業金融會計的深度、廣度和幅度得到明顯的提高，使其內涵豐富，併為企業風險的解決和預防提供有用的方式方法。為了有效的減少風險發生的概率，就要對企業的經營戰略做出調整，提高企業在市場上的競爭能力，企業的 經濟效益得到穩中有升，進而為企業的 發展提供有力的保證。
篇2
試論金融會計風險及防範措
摘要:金融業是高風險行業,而金融會計是金融工作的基礎,金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。本文就金融會計風險的表現形式及金融會計風險產生的成因開始分析,進而提出防範措施,以規避金融會計風險。
關鍵詞:金融 防範 風險
金融業是高風險行業,而金融會計是金融工作的基礎,如果這個基礎不牢固,必將會嚴重危及到金融安全穩健執行。特別是在金融競爭日趨激烈,金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。因此,加強金融會計風險的分析研究,對於進一步改進金融會計工作,夯實金融會計基礎,具有十分重要的現實意義。
一、金融會計風險的主要表現形式
風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現形式是多方面的,如決策風險、市場風險、資產風險、流動性風險、籌資風險等等,其中金融會計風險便是各類風險中表現較為突出的一種風險。事實上,在金融企業經營活動過程中,幾乎每一筆業務都需要金融會計的核算與操作,由此導致的風險問題時有發生。現階段我國金融會計風險主要表現在以下幾方面:會計核算風險、決算編制風險、結算編制風險、會計監督風險、會計操作風險、人員管理風險等。
二、金融會計風險的防範措施
金融會計風險防範系統是金融風險會計防範系統的一個子系統,它在整個會計防範系統中佔有重要的位置,防範措施是必要的。
一進一步改進金融企業會計制度
在經濟全球化的今天,金融業全面對外開放的新形勢,按照國際上通行的謹慎會計標準,改進金融企業會計制度,不僅是我國金融業適應國際標準的需要,也是有效防範金融會計風險,提高金融機構競爭力的需要。從目前情況看,改進金融企業會計制度應主要從以下幾方面入手:一是真實核算資產質量。對貸款質量的分類,按貸款質量五級分類標準進行;對其它資產的核算,按照賬面價值和可收回金額孰低原則計量。同時,按照各類資產的實際風險,提高提取呆、壞帳準備比率,適當放寬呆、壞帳核銷條件,以體現金融企業的高風險性;二是合理確定收入期限。縮短應收未收利息核算期限,由目前的六個月縮短到三個月。同時,考慮過去金融機構應收未收利息核算期限長,形成大量表內應收未收利息的實際,對歷史應收利息實際逐年稅前衝減政策;三是改進固定資產拆舊辦法。在目前實際分類折舊的基礎上,實行加速拆舊法;四是適當降低金融機構稅負水平。
雖然財政部、稅務總局對降低金融企業營業稅做出規定,即從2001年起,每年下調一個百分點,分三年將營業稅率從8%降至5%。但與國內交通運輸、郵電通訊行業的營業稅3%相比,同第三產業營業稅負擔相比,金融業仍是最高的。在所得稅方面,1997年開始,金融企業所得稅由55%降為33%,但同外資銀行相比仍高18%。在金融機構存在大量應收未收利息的情況下,稅負重,形成了金融機構墊付稅金,財務資訊失真。因此,需進一步降低金融機構稅負水平;五是金融企業會計制度應充分考慮金融創新、金融新業務加速發展趨勢,制定規範金融新業務相關會計標準及規定,使金融會計制度建設具有超前性,防範金融新業務會計風險。
二改革現行金融會計管理體制
實踐證明,會計工作受同級領導的體制,不利於會計職能的充分發揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經理委派制度,分行對所轄分支機構實行會計經理委派制度。會計經理的人事關係隸屬派出行,工作關係由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經理資格制度。委派會計經理必須符合《會計法》規定的任職資格,德才兼備,具有較高的業務素質和政治素質,經委派人員管理機構按有關程式考核確認後,報行領導批准其委派資格;三是賦予會計委派經理與履行職責相當的權力。
主要包括:依法進行會計核算、實行會計監督的權力;重大經濟事項研究的參與權;重要業務稽核權;對下級行會計經理任免的專業審批權等;四是明確委派會計經理的義務和職責。委派會計經理必須積極支援、配合、協助單位負責人合法依章經營,嚴格執行各項會計制度規定,及時、準確、完整地反映和核算各項業務,提供真實、準確的會計資訊;加強會計內控建設;及時完成單位領導和上級會計部門交辦的其他工作等;五是建立對委派會計經理的考核制度。堅持日常考核、定期考核、年終考核相結合的辦法,對考核為稱職的繼續留任,對考核為不稱職的及時調整;六是建立委派會計經理定期輪換制度。凡在同一單位擔任會計經理3-5年的,必須進行輪換,這樣有利於防範會計經理在一個單位呆的時間較長,而引發道德風險,有利於會計委派制度職能作用的發揮。
三加強金融會計監督管理
一是加強金融會計各監管主體間的資訊溝通和協調配合,發揮合力作用。金融機構內審部門及社會監督審計部門應建立工作情況通報制度,這樣既有利於各監督管理部門充分掌握金融會計工作情況,又能夠有效防止各部門檢查內容雷同,避免重複勞動;有利於各監督主體根據各自監督管理需要,增強檢查工作的針對性,提高檢查效果;二是堅持對金融會計工作事前、事中、事後監管並重的原則。從金融機構內部監督看,加強事前監督,關鍵是要強化“接櫃制”職能。即:單獨設定接櫃崗位,對客戶提交的一切憑證,必須經過接櫃員審查,驗證其合法性、合規性、完整性和有效性後,分類傳遞給各個業務櫃組進行下一步處理。對有重大疑點的票據憑證及時向會計主管彙報,以便做出準確判斷,予以正確處理。比如對票據詐騙風險的防範,這一環節的工作是相當重要的。加強事中監管,要強化核對監督職能。要建立符合金融會計特點和適應金融會計發展要求的一整套會計內控評價制度,檢查手段和金融會計資訊收集、整理、分析及預警系統。
四加強會計隊伍建設
加強會計隊伍建設是一個多層次的任務。首先,金融行業各級領導和管理人員在思想上要統一認識,重視會計工作在防範金融風險中的重要作用,在崗位設定上、人員配備上對會計工作適度傾斜。特別要改變那種會計工作只是簡單勞動的錯誤認識,要真正把那些熱愛會計工作崗位、德才兼備的幹部配備到會計工作崗位。
五建立有效風險預警機制
當我們強調要將單純的事後監督變為事前、事中、事後全方位控制時,風險預警機制就是必不可必的。另外在會計工作中,要設定一系列有效的指標體系,通過日常核算,反映出可能發生的問題,以便銀行決策部門能夠及時採取針對性的措施,從而實現規避風險的目的。
六發展現代會計運作手段
現代會計手段既表現在形式上,也表現在內容上。內容上指強調會計核算監督制度的完善,形式上則是指會計電算化方法。銀行業應大力推廣業務處理電算化,這樣對改善服務、增強競爭力有很大幫助,更重要的是它的推廣運用可以規範會計操作程式,減少人工處理業務的隨意性和靈活性,減少差錯和違規。同時也應清醒地認識到,有了會計電算化不等於萬無一失,因為電腦處理系統本身有一個是否完善的問題,另外還有一個操作管理問題。如果對此掉以輕心,仍會潛伏較大的風險。在我國金融改革發展程序中,雖然不可能完全避免金融會計風險,但只要我們高度重視金融會計風險的防範化解工作,加強對金融會計風險表現的研究分析,找準形成風險的癥結,並從體制、制度、操作手段、監督、人員管理等各個方面積極採取有效措施,提高防範化解金融會計風險工作水平,就會使金融會計減少事最低度,從而進一步夯實金融會計這個基礎,推動我國金融改革發展不斷取得新的進步。
參考文獻:
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