總經理如何管控財務

　　作為一個總經理要學會管控財務，這包括兩方面：其一是管好財務的人，其二是管好財務的事。下面是小編為大家帶來的總經理如何學會管控財務，歡迎閱讀。

　　總經理管控財務：核算職能

　　1.核算的特點

　　核算就是要會算、會記。在算和記的過程中，我們需要注意哪些方面呢?或者說，核算的特點有哪些?

　　***1***以貨幣為計量單位

　　在我國，核算的計量單位是元。如果有外幣業務，需要進行貨幣之間的轉換、統一報表核算及報表計量。

　　***2***核算內容必須完整

　　如果核算的內容不完整，就不可能反映所有資訊，可能會導致企業利潤不準、資產流失等問題。例如，企業銷售一批貨物，銷售數量為100噸，價格是每噸1000元，如果少記錄10噸，那麼損失就是1萬元。

　　***3***核算必須連續

　　企業賬目最可怕的一件事情就是不連續，不連續包括兩個方面：記賬方法不連續和核算期間不連續。

　　我去幫一個朋友看一家他收購的公司。那是一家擔保公司，賬目內容不多，但是銀行的對賬單不連續，賬面數字與銀行數字相差500多元。從數字金額來講這不是什麼大問題，但這500多元的背後可能隱藏著重大問題。

　　我對那家公司的負責人說：“你要把公司從成立到現在的銀行存款餘額調節表調清楚，如果你做不到這一點，由此引發的所有問題要由你來承擔。”

　　這是不得已的做法，因為我的朋友已經把收購款都付了，風險已經轉移給我的朋友這裡，對那家擔保公司來說調不調賬已經不重要了，但賬總得延續下去，所以只能在收購的時候把責任劃分清楚。

　　***4***核算必須系統

　　核算必須系統，就像蓋房子、做工程一樣，系統性做得好，後期問題就會少些。

　　2012年夏天北京的大暴雨導致路面積水嚴重，無數車輛被淹，很大一部分原因就是城市排水的系統性做得不好。還有北京的交通問題，為什麼總是這麼堵車，一方面是因為車多，另一方面也是因為城市規劃的系統性沒有做好。做賬也是如此，如果賬目記錄混亂、不成系統，就沒有準確數字，這會給企業造成不必要的損失。

　　總經理管控財務：核算的環節

　　會計核算的業務環節包括以下幾個

　　***1***確認

　　確認就是確定具體業務發生的內容，如銷售貨物、採購物資、生產產品、購買固定資產、報銷差旅費等。

　　***2***計量

　　計量是指計量業務發生的金額，如銷售額是1萬元、2萬元、10萬元，還是20萬元。

　　***3***記錄

　　記錄就是依據原始單據做會計憑證，登記有關賬簿。現在用計算機記賬後，只要憑證做好了，賬簿系統就自動生成了。

　　***4***報告

　　報告是根據確認的資料、計量的內容和記錄的資訊出具報告。比如上市公司的年度財務報告主要包括資產負債表、所有者權益變動表、利潤表、現金流量表;再比如企業內部的報表包括現金日報、生產經營日報、銷售日報、採購日報、存貨日報等。

　　總經理管控財務：核算的基本方法

　　複式記賬法是目前核算所採用的基本方法。它是以資產與權益平衡關係為記賬基礎，對於每一項經濟業務，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯絡進行登記，系統地反映資金運動變化結果的一種記賬方法。

　　複式記賬法最大的特點是：有借必有貸，借貸必相等。

　　在具體記賬的環節，企業必須統一會計核算口徑，口徑不統一，標準就會不統一。例如，有些企業在核算上沒有明確的要求，就連會計科目的使用都不規範。主營業務收入記在其他業務收入裡，管理費用記在銷售費用裡，管理費用和銷售費用的明細科目混淆，致使月底和年底無法對這些收入與費用進行比較、分析。

　　所以對會計核算口徑的統一是一個不能忽視的問題，這就要求企業要根據實際發生業務的內容建立會計核算科目明細表，並規定每個具體的科目核算哪些內容。

　　總經理管控財務：核算原則

　　會計核算原則採用權責發生制***accrual basis***。權責發生制是指按收入和支出權責的實際發生時間來記賬，與其相對應的是收付實現制。收付實現制***cash basis***是以收到或付出現金為標準，來記錄收入的實現和費用的發生，又稱實收實付制。

　　根據權責發生制，凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論其款項是否已經收付，都應作為當期的收入和費用處理;凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

　　例如，我當期賣貨賣了1000萬元，但沒有收到錢。按照收付實現制來說，這1000萬元就不應該記為收入。但是這1000萬元我已經簽訂了合同，還有擔保，錢是一定能夠收到的，按照權責發生制，這1000萬元就應該算當期收入。

　　再比如，企業有一筆房租費用，房租是年付，年初的時候就已經把這一年的房租都付了。按照權責發生制，房租費用要均攤到每一個月，如果一年的房租是120萬元，每個月就是10萬元。

　　現金流量表是完全按照收付實現製做出的表格，資產負債表和損益表是完全按照權責發生製做出的表格，這三個表格反映的是企業應該有的資產、負債和權益。在實際管理過程中，所有會計核算內容都是按照權責發生制來計算的。

　　總經理管控財務：監督職能

　　財務人員的第二個基本職能是監督職能，財務人員之所以能履行監督職能有兩個原因。

　　其一，各個部門經營活動的資訊最終都會彙總到財務部門，財務部門知道所有業務發生的結果。

　　其二，各個部門的經營活動必須符合公司的財務制度，凡違反公司財務規定、損害公司利益的事情，財務人員都要予以禁止。這是財務人員必須做的事情。

　　1.監督的定義

　　財務人員的監督職能是指財務人員在進行會計核算的同時，對特定主體經濟活動的合法性、合理性進行審查。

　　我做顧問的一家公司有六七家分公司。老闆是個特別謹慎的人，在給財務人員開會的時候，給各分公司的財務經理佈置了一些高密性的任務，如總經理做了什麼事情，簽了什麼單據，哪些任務做得好，哪些任務做得不好，都要定期向他彙報。

　　其中一個財務經理是個火氣比較大的人，他當著我的面對老闆說：“我們做財務的都成打小報告的了，這些事情我們幹不了。我們只管記賬，其他的事情不管。”聽了他的話，老闆的臉上有些尷尬。我糾正了一下那個財務經理的話，說：“其實監督是我們財務人員工作範圍之內的事情，正常業務中有不符合公司財務規定的，這樣的事情當然要管，不然公司要財務人員做什麼?只是你把監督說成打小報告有點不好聽。”

　　財務人員可以通過日常業務等基礎性管理內容對企業風險進行一定的規避，但不要做打小報告的小人，要用公正的心來對待工作。

　　2.監督的特點

　　監督主要通過價值指標進行。

　　價值指標從細節上講，是指支出是否符合企業的各項規定，資產管理是否到位，有沒有資產流失的風險;從高度上講，要符合企業的戰略目標，如企業的收入指標、成本費用標準、盈利能力、資產管理能力、投資回報率等。

　　財務人員要對企業經濟活動的全過程進行監督，包括事前監督、事中監督和事後監督。

　　***1***事前監督

　　事前監督是在經濟活動開始前進行的監督，即審查未來的經濟活動是否符合有關法規、政策規定，以及在經濟上是否可行。預算、專案可行性分析報告、實施計劃等都是事前監督。事前監督做好了，後期的麻煩就少一些;如果事前監督沒做好，後面出了問題就不好解決了。

　　***2***事中監督

　　事中監督是對正在發生的經濟活動及其相應的資料進行的稽核與分析，如單據的稽核、出入庫的檢驗等。

　　事中監督的主要參考依據是企業的制度，制度保證企業各項活動的有效執行。如果企業的執行效率很高，那麼事中監督相對就會有效;如果企業的執行效率很差，事中監督就很難做得美滿。

　　如何才能提高財務人員對企業的事中監督效果呢?找一個鐵面無私的人去做這件事情。在很多人眼裡，財務人員都不近人情，甚至有些部門的人很討厭財務人員，因為他們稽核單據太嚴格，條條框框太多。但企業的財務人員一定要把好關口、審好單據，讓不守規矩的人不敢亂來，這樣才能保證企業良性運轉。

　　***3***事後監督