會計內部控制專科論文

　　內部控制制度起源於西方國家，在現代管理理論中不斷髮展成熟。在中國，隨著經濟的發展，內部控制制度也逐漸形成體系，編入法規。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析事業單位財務會計內部控制

　　摘要：在事業單位財務會計工作持續發展的現階段，雖大多數單位財務會計人員具備控制意識，建立了相對合理的內部控制體系，然因未將其落實到底，造成諸多問題，降低內部控制結果。因此，需根據財務會計內部控制情況制定有效的控制措施，以促進事業單位的持續發展。下面，本文從財務會計內部控制重要性、存在問題角度出發，總結加強內部控制的措施。

　　關鍵詞：事業單位;財務會計;內部控制

　　一、事業單位財務會計內部控制的重要性

　　近年來，伴隨著社會經濟水平的提高，事業單位財務會計工作壓力持續增加。做好事業單位的財務會計工作，不但能更好管理、控制事業單位，還能滿足事業單位的戰略性發展需求。首先，全面實現財務會計內部控制目標，保證財務會計資訊的真實性、可靠性，以降低事業單位財務風險，提高工作質量;其次，滿足事業單位的內部控制需求，有效預防浪費、貪汙現象的發生，保證財產安全;最後，加大事業單位的自我管理力度，在保證財務會計內部控制工作正常進行的同時，實現內部控制的現代化管理目標。

　　二、事業單位財務會計內部控制問題

　　1.不夠重視財務會計的內部控制

　　現階段，我國相對較多事業單位的財務會計管理人員普遍存在不重視內部控制現象，表現為：部分管理人員認為財務會計控制僅是事業單位形式上的內容，通常只是走走內部控制過場，並未對其引起高度重視;不瞭解內部控制的重要性，內控意識淡薄，導致無法建立相對完善的監控制度;過度忽視單位的財務工作，降低財務會計人員的工作素質、工作效率，阻礙內部控制工作的正常進行。

　　2.財務會計管理制度不完善

　　雖事業單位不斷提高著財務會計管理、控制水平，但和財務會計內部控制工作相關的制度建設仍相對緩慢，再加上相應制度的不健全，影響著內部控制工作的正常進行。一般來講，財務會計內部控制制度的不完善表現為以下幾個方面：第一，事業單位的財務管理制度不夠完善;第二，事業單位的財務審計制度不完善。在這種情況的影響下，導致財務會計工作出現諸多漏洞，阻礙著內部控制工作的實施。

　　3.財務會計崗位設定不合理

　　目前，我國大多數事業單位均存在未合理設定財務會計崗位情況，具體表現為：未明確財務會計人員的崗位職責、違法操作等。財務會計中這些不良行為的存在，嚴重違反著我國財務崗位規定。因事業單位的機構過於精簡，財務會計人員大多經由上級領導考核通過後，再統一分配到下層工作，致使財務會計工作經常出現人員缺崗情況，長此以往，間接加大事業單位的工作難度。同樣，若事業單位工作中出現財務會計問題，極有可能因工作職責的不夠明確，無法將崗位的監督制度落實到負責人身上，加大著事業單位的資金損失量。此外，我國少數事業單位還存在僅設定會計崗位、未落實內部控制制度的現象，造成無法充分發揮內部控制作用，降低工作質量。

　　4.財務會計考核、監督方式單一

　　事業單位財務會計工作管理、控制中，因領導人員忽視對工作人員績效的考核，缺乏綜合性的管理、考核標準，致使其出現違法操作行為，降低工作效率。並且，在對工作進行考核時，大多將部門利潤作為核心，未將管理者、內控參與者納入其中。在這種情況的影響下，極有可能出現人為掩飾財務會計資料情況，影響財務會計資訊、資料的真實性、準確性，發生該現象原因為財務會計內控考核、監督方式單一，給社會帶來嚴重影響。

　　三、加強事業單位財務會計內部控制的措施

　　1.提高財務會計人員的內部控制意識

　　①事業單位管理人員需明確自身在財務會計控制的地位，瞭解財務會計控制重要性，樹立良好的內部控制理念。加大財務會計控制工作的宣傳、推廣力度，保證相應工作良好落實，並根據財務會計控制情況制定獎罰機制，從而為內控工作的實施提供保障。當然，在執行財務會計內控工作時，事業單位的管理人員需全面負責該工作，以促進單位穩步發展;②提高參與人員的內控意識，比如：藉助講座、宣傳欄等方式幫助每位會計人員瞭解內部控制工作過程、重要性，促使其日常工作中嚴格遵循國家制度，在保證內控工作正常進行的情況下，提高工作質量。

　　2.調整內部控制的管理體系

　　事業單位經營中，若不存在相對完整、合理的管理體系，將無法正常實施內部控制工作。針對這種情況，事業單位需根據實際情況適當調整內控管理體系，便於及時發現潛在性問題，並制定有效措施修正。同時，做好財務會計工作的管理、記錄工作，這是保證內控工作順利進行的基礎，也是保證財務會計資訊真實、準確傳遞的重要指標。可通過對單位財務會計資訊的動態性管理，形成相對立體的管理體系，保證內控工作的正常進行;適當調整和財務會計工作相關的管理體系，根據管理需求提高財務會計資訊的準確性;另外，完善事業單位的安全控制體系，加大財務會計審計、監督力度，保證該工作的順利進行。

　　3.合理設定財務會計崗位，完善審計制度

　　要想提高事業單位的內部控制質量，單位應根據自身情況，在嚴格遵循相應制度的情況下，充分了解各崗位對工作人員的需求，並根據財務人員的工作情況合理分配崗位。為從根本上規避某領導人員的專斷行為，事業單位可安排工作經驗豐富、高素質工作人員參與到財務會計工作的內部控制中，便於及時發現內控問題、及時處理;明確分工單位崗位，明文規定工作崗位職責，制定完善的財務會計崗位制度。總之，財務會計內控工作中合理設定會計崗位，除能保證該工作的正常進行外，還能從根本上預防身兼數職現象的發生，提高工作效率。從另一方面來看，雖事業單位制定了財務會計審計制度，但部分單位並未將其落實到底，導致無法充分發揮內控監督作用。因此，必須將審計部門從事業單位中獨立出來，並根據實際的審計情況設定審計人員，嚴格遵循國家標準、制度，以在發揮審計部門作用的情況下，為財務會計內控工作的實施奠定基礎;此外，還需根據事業單位工作情況加大資訊系統的管理力度，做好對事業單位財會資訊的維護、升級工作，制定有效措施保證財會內控網路系統的安全性，提高事業單位財會資訊系統的管理質量。

　　四、小結

　　綜上所述，伴隨著事業單位的快速發展，其財務會計內控工作備受社會關注，做好事業單位的內控工作，對於保證財務會計工作正常進行、提高工作效率意義重大。但從財務會計內控工作的實際情況來看，普遍存在不夠重視財務會計的內部控制、財務會計崗位設定不合理、財務會計管理制度不完善等問題，影響著財務會計內控工作的正常進行。因此，需加大事業單位的內控力度，提高財務會計人員的內部控制意識，調整內部控制的管理體系，合理設定財務會計崗位，以在全面落實內控工作的基礎上，促進事業單位的可持續發展。

　　參考文獻：

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