銀行會計學論文範文
銀行會計肩負著銀行經營的核算與監督職能,面對激烈的市場競爭商業銀行需要通過經營風險防範來實現銀行業務朝著更完善的規範化標準化和精細化方向改進,從而降低銀行的經營成本,並實現有效的監督。下面是小編為大家整理的，供大家參考。
篇一
《 商業銀行會計風險的成因與防範 》
摘要：
會計對於銀行業的各項經營活動來說至關重要，是銀行制訂經營管理計劃的依據。銀行業會計的工作必須做到公正、公允、真實才能避免銀行會計風險的出現，而隨著金融改革的不斷深入，商業銀行所暴露出來的會計風險也越來越多，因此有必要探究更有效的風險管理措施。本文將簡述商業銀行會計風險防範和控制的重要性，分析我國商業銀行會計風險管理的現狀，探究我國商業銀行會計風險的成因，提出加強商業銀行會計風險管理的建議，希望對商業銀行會計風險管理有所裨益。
關鍵詞：商業銀行;會計風險;成因;防範
一、商業銀行會計風險防範和控制的重要性
會計工作主要由銀行核算、業務發展預測以及銀行經營等方面工作組成。作為商業銀行的基礎性工作之一，其一直髮揮著十分重要的作用。近年來，隨著中國金融體制市場化改革的不斷深入和金融領域對外開放程度的不斷提高，中國銀行業面臨的會計風險問題越來越突出。因此，為保障商業銀行的生存與發展，就必須針對管理與經營進行優化，其中會計風險的防範與控制就是十分重要的內容之一。在實際經營管理的過程中，商業銀行風險涉及的領域非常廣泛，以難度最高的會計操作為例，其作用是對商業銀行資本與資金運動的基礎與重要環節進行反映。商業銀行會計風險指的是由於各方面的影響因素導致銀行實際收益達不到其要求，進而遭受損失的可能性。企業文化、可持續發展能力等軟實力的競爭是現代企業的重要競爭內容，為保證各項業務的順利進行，商業銀行就必須對風險意識進行強化，實現對會計風險的有效防範與控制。
二、我國商業銀行會計風險管理的現狀
1.銀行會計資訊失真
銀行會計資訊失真是我國商業銀行存在的一個重要問題。許多銀行沒有做好自身的會計資訊披露工作，銀行缺乏透明度。有的銀行為了對自身經營不善的現實進行掩飾，或者為了謀取區域性利益或私人利益，在會計資訊管理中採用違規行為對會計資訊進行調整與更改，進而導致銀行會計資訊的真實性難以實現。例如，有的商業銀行虛增利潤、沒有正確處理固定資產等以實現非法盈利。
2.內控管理制度建設相對滯後
近年來，儘管各家商業銀行加強了內控制度的建設，在經營管理中將其視為重心，然而許多銀行在這一方面仍然存在一定的滯後性，具體表現在缺乏對實際經營情況的考慮與分析，沒有合理配置內控制度資源，內控制度建設指導意見具有較強的原則性，而缺乏完整性，在操作方面相對滯後。如此一來，隨著衍生金融工具等應用的不斷深入與推廣，再加上銀行對各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、監督方法難以匹配現行的核算方法、業務處理流程，各部門相應的會計核算工作都是自行開展，導致各部門會計內部控制的獨立性過強，對銀行會計內部控制的有效性造成嚴重影響。
3.現行規章制度尚未落到實處
只有充分執行銀行內控制度，才能保證內部控制執行的有效性。現階段，我國各商業銀行在經營管理各個方面的內控制度建設基本成型，然而這些規章制度的執行情況並不理性，許多方面並沒有落到實處。就現行的規章制度與操作規程而言，金融詐騙以及挪用客戶資金的案件時有發生，究其原因，主要是因為相關規章制度沒有充分落實。商業銀行許多營業網店或機構在內控制度的執行方面有待完善，有的工作人員缺乏對相關規章制度的正確認識，風險意識薄弱，在業務處理中難以嚴格按照制度辦事，存在許多違規操作行為，進而引發銀行會計風險。
4.內部監督制約作用未能有效發揮
商業銀行的會計管理工作是保證商業銀行資金安全的重要途徑，然而目前商業銀行存在內部監督制約作用未能有效發揮的問題，其中會計核算與會計監督職能沒有得到充分發揮。一般商業銀行為確保會計資訊真實、可靠、全面、及時，就必須針對會計核算與會計監督進行強化。然而事實並非如此，許多會計資訊的核算不夠深入，大部分都只是進行了會計資訊真實性的稽核，而其他方面的稽核則被忽略。此外，商業銀行的監督體系也不健全，導致商業銀行的會計監督功能缺乏實際意義，其監督作用難以得到有效發揮。
5.會計隊伍建設相對滯後
目前，我國許多商業銀行在會計隊伍建設方面有待提升，銀行從業人員的整體素質相對較低。近年來，隨著我國社會經濟的不斷髮展，商業銀行在數量與規模上得到了很大提升，而有的銀行在會計隊伍建設方面卻沒有跟上發展腳步，存在一定的滯後性。這些銀行的新員工缺乏充分的崗位培訓，對銀行各項制度與操作認識與瞭解不充分，專業水平較低，同時其會計風險意識與責任意識相對薄弱，在進行業務操作的過程中時常出現不同程度的問題，進而引發會計風險。
三、我國商業銀行會計風險的成因
1.中央銀行監管不力
中央銀行監管不力是目前我國商業銀行會計風險形成的一個重要成因。目前我國銀行管理模式並不完善，大部分商業銀行採用的是總分行制。其指的是商業銀行將總行設在大城市，並在國內或國外設定分支行的制度，且各分支行的業務經營與管理以總行的要求進行。與其他銀行不同，商業銀行的組織構架的作用是對銀行經營情況、資源配置以及風險控制進行反映，這也是銀行市場競爭力與盈利水平的重要影響因素。然而這一管理制度顯然存在一定不足，包括管理層級、管理人數過多，管理人員冗雜，銀行經營理念落實不到位，業務程式週期較長，無法對風險進行有效控制。
2.外部政策環境不完善
我國相應的會計制度沒有及時根據實際情況加以完善，隨著銀行業競爭的加劇，基層網點風險防範意識差，其建設嚴重落後於銀行經營管理的客觀要求。隨著市場經濟程序的不斷加快，不公平競爭、缺乏健全的准入標準等問題仍然存在。有的地方政府的本位主義嚴重，使得各地方金融機構的數量越來越多，進而增加了違規經營的可能性。在對這些問題進行監管時，大部分都屬於事後處理，其有效性難以實現，進而無法保障對風險的有效防範。
3.社會監督不夠
社會監督也是促使商業銀行健康發展的重要途徑。受歷史因素的影響，我國社會性監督實施在商業銀行上的力度仍然處於較低水平。一方面，我國的相關評估與審計機構的發展起步較晚，對商業銀行的外部審計與信用評級體制建設有待進一步完善。另一方面，至今我國許多企業仍然沒有擺脫計劃經濟體制的影響，社會各界對商業銀行的經營業績與風險管理等方面的關注度非常低，難以實現對其的監督，進而導致商業銀行缺乏動力，難以樹立良好形象。
4.外部經濟犯罪活動猖獗
目前，隨著我國社會經濟的不斷髮展，相應的各類經濟犯罪活動也日益猖獗。這些活動不僅使商業銀行的資金安全受到嚴重威脅，同時也影響到了商業銀行的聲譽，甚至有可能破壞正常的金融秩序。
5.會計人員業務素質不高
目前我國商業銀行存在會計隊伍建設滯後的問題。這一問題造成商業銀行會計從業人員的整體素質低下，難以滿足會計工作的要求。一些新手未經崗位培訓，對於各項規章制度，操作規程沒有很好掌握，在實際工作中很容易出現一些操作性失誤，造成銀行損失。缺乏風險防範意識和能力，致使會計核算的隨意性較大。此外，一些銀行不重視老員工的培訓，沒有促使其掌握先進的會計核算方法與管理手段，很多老員工仍然採用傳統的方法開展會計工作，難以滿足現代商業銀行會計工作的要求，導致工作效率與工作質量低下，在諸多方面存在缺陷，進而引發會計風險。
6.利益驅使
有的會計從業人員的法律意識與責任意識薄弱，在進行會計核算的過程中過於隨意，時常存在違規操作。再加上一些不良社會風氣對其造成的影響，這些會計人員為了達到個人目的，擴張業績，追求區域性或者個人利益，在進行會計工作時採取違法手段，嚴重侵害商業銀行的經濟利益，給銀行帶來了巨大的經濟損失。此外，有的會計從業人員缺乏安全防範意識，在業務辦理中粗心大意，使得犯罪分子有機可乘。
7.會計內控制度不健全，缺乏動態調整
近年來，隨著我國社會經濟的不斷髮展，金融犯罪案例越來越多。究其原因，是由於目前我國商業銀行內部控制系統建設不到位，會計內控制度不健全。儘管有的銀行對會計內控制度建設進行了強化，然而實際效果並不理想，會計內控制度的作用仍然沒有得到充分發揮。這主要是由於銀行沒有對自身經營管理的實際情況以及外部市場環境變化進行充分考慮與細緻分析，進而導致採取的措施缺乏科學性與有效性，難以實現對會計內控制度的動態調整，使得會計內控制度建設缺乏實際意義，沒有取得實質進展，最終導致會計工作中存在諸多問題並無法得到有效解決，形成了嚴重的會計風險，給商業銀行的生存與發展造成重大影響。
8.稽核和檢查監督不力，風險控制手段落後
會計監督職能指的是通過調節、指導、控制等方式，實現對客觀經濟活動的合理性、合法性以及有效性的考核與評價，並以此採取相應的措施，對其施加一定程度的影響，進而使預期目標得以實現。然而，目前許多商業銀行會計的監督職能缺乏實際意義，難以有效發揮其應有的作用。隨著我國金融市場經濟體制改革的不斷深入，商業銀行會計核算趨於成熟，然而會計的監督職能卻沒有跟上時代腳步，其主要任務仍然是簡單的賬實核對。同時，隨著市場經濟體制的不斷完善，會計工作的複雜性必然越來越強，進而就會存在更多的會計風險。然而目前我國商業銀行會計風險控制手段顯然存在一定的滯後性，沒有與日益複雜的會計風險相匹配，大部分風險控制手段比較落後，難以實現對會計風險的有效控制。
四、加強商業銀行會計風險管理的建議
1.強化認識，加強領導
為實現對商業銀行會計風險的有效防範與控制，首先從思想上就必須高度重視。相關管理人員必須強化對會計風險管理的認識，瞭解其對銀行生存與發展的重要性，並針對其中存在的問題進行積極分析，以提出有效的解決措施，使商業銀行會計工作得以順利進行。此外，銀行領導應起到帶頭作用，調動全體員工，共同參與會計風險的防範與管理，應積極進行宣傳教育，使員工對會計風險有一個正確的認識與瞭解，進而在實際工作中才能針對可能引發會計風險的環節進行重點控制，以實現對會計風險的有效防範與控制。
2.樹立全面的風險管理理念，提高風險防範意識
商業銀行應樹立全面風險管理理念，提高風險防範意識。為達到這一目標，具體應從以下幾個方面入手。第一，嚴格執行相關制度，加強會計內控制度流程的建設，維護制度的權威性與嚴肅性，確保制度得以有效執行。應從管理、監督、操作等多個方面，提高內控體系的有效性。並在整合現有制度的過程中嚴格遵循內控原則，促使銀行經營管理過程朝著程式化、規範化以及系統化的方向發展。第二，優化與改進風險管理流程。應優化業務流程，使重點控制環節得以明確，採取具有針對性的措施，使業務流程得以加強。同時，還應全面排查業務流程中存在的操作風險與合規風險，並分析與判斷風險其可能造成的後果，以制定相應的控制目標與控制措施。此外，還應加強會計分級授權體系建設，確保其嚴密性與完整性，根據業務重要程度的不同，進行不同層次的授權。
3.加強銀行會計內控制度建設加強銀行會計內控制度建設對於防範與控制會計風險有著十分重要的意義。站在商業銀行的角度來看，要強化人員管理，建立相關責任制度與檢查制度，對會計從業人員的行為加以約束與規範，使內控水平得以有效提高。
4.建立會計行為風險預警系統
目前，電子化、網路化設施在商業銀行中得到了越來越廣泛的應用，然而現代化資訊系統的建立並沒有會計行為風險預警系統的跟進。而目前會計行為風險越來越大，因此，應基於電子化網路，進行預警系統軟體的開發與應用，建立預警與核算同步進行的平臺，以實現對會計行為風險的有效控制。
5.加強銀行會計資訊真實性、準確性的披露與揭示
商業銀行還應針對會計資訊失真問題，採取一系列措施，加強銀行會計資訊真實性與準確性的披露與解釋，提高銀行透明度。應基於現有會計報表，對會計報表體系加以完善，一方面要規範各類會計報表的使用、儲存等過程中的各項步驟，另一方面還要不斷對會計報表進行改進，完善其職能和功能，確保會計資訊的真實準確。
五、結語
現階段我國商業銀行的會計工作仍然存在諸多問題，引發了各種會計風險，對銀行的生存與發展構成了嚴重威脅。為實現對會計風險的有效防範與控制，商業銀行必須針對經營管理中存在的問題展開深入研究，細緻分析問題產生的原因，並提出有效的解決措施，實現對會計風險的有效控制，進而提高銀行競爭力，為促進商業銀行的發展提供強有力的支援。
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[5]冷寒豔.淺析商業銀行會計風險的成因及防範措施[J].管理學家,20112:81.
篇二
《 銀行會計結算風險及其防範 》
摘要：
會計結算工作對銀行而言具有重要意義，且其也是銀行的一項基礎性工作。近年來，我國市場經濟體制正在進一步建立和完善，隨著市場經濟的發展，金融改革工作也不斷深入，而處在這一系列變革中的會計結算工作也面臨著更多風險。銀行會計結算在管理上存在著賬戶、證印押和支付等方面的風險，同時還伴隨著會計從業人員綜合素質不高等風險，因此，要規避銀行會計結算風險，必須解決目前銀行會計結算中存在的問題。在金融體制改革的大背景下，增大金融監管力度和維護金融執行穩定是其基本思路，對銀行會計結算中的風險進行規避時，必須要有利於金融體制的改革和經濟發展。本文在對銀行會計結算風險的成因進行分析的基礎上，給出瞭解決的建議和措施。
關鍵詞：銀行會計;結算風險;風險防範
銀行會計在整個銀行工作中具有重要作用，銀行會計主要是負責對銀行業務進行核算的工作，同時，銀行會計還可以反映出銀行的經營成果，對銀行業務的發展前景進行預測，此外，在銀行經營決策過程中，也應有銀行會計的參與。只有銀行會計工作得到完善，才能實現銀行的平穩發展。隨著我國市場經濟體制的進一步完善，銀行會計面臨著諸多風險，同時具有很大的不確定性。尤其是在近年來，我國金融案件頻繁發生，這也從一個側面反映出我國會計行業的缺陷和不足。所以，對銀行會計風險進行有效防治是我國金融發展中的一個重要工作。
一、銀行會計結算風險的表現形式
所謂銀行會計風險，指的是銀行在經營業務中遭受損失的可能性。在銀行處理每筆業務的過程中，會計憑證都是會計核算的依據，所以對銀行會計的核算操作過程必須引起足夠重視。在銀行的現金收付業務、轉賬收付業務以及代理收付業務中，會計憑證都是其最重要的依據。所以，各行各業都離不開合法的會計憑證，而銀行業務的風險則主要來自銀行會計的風險。
1.管理風險
管理風險的產生是由會計內部管理不善等原因造成的，管理風險的內涵主要包括以下兩個層面：第一是會計結算工作往往在銀行中具有多重職能，而這些多重職能對會計結算業務、對自身發展督查的有效性有所削弱。尤其是近幾年，在商業銀行中，其會計結算工作的職能已不僅僅侷限於傳統業務管理職能，還在業務拓展方面和市場營銷方面及內部控制管理上都有所涉足，形成了複合的會計結算工作職能。因此，在實際工作中，對業務及產品的銷售和對經營行為督查的是同一個主體，這樣就很難處理好市場拓展與內部控制之間的關係。第二是會計從業人員的業務素質不能與時俱進，這個問題的產生主要是由於銀行培訓工作不到位造成的，因此，會計從業人員在風險識別和控制上有所欠缺，使管理存在一定風險。
2.信用風險
所謂信用風險，是指由於借款人的違約行為或者借款人信用等級下降而導致的債權人的本金和利息不能完全收回或產生損失的風險。信用風險具有兩個明顯的特性，即風險的“量”和風險的“質”。風險的“量”指的是風險金額，此處具體指貸款餘額;而風險的“質”則說的是借款人發生違約行為的可能性。但是，違約又是一個不確定的事件，因此，信用風險又可以分為違約風險、敞口風險和追償風險三種。
3.操作風險
在會計業務開展的過程中，如果行為不規範或者不合乎要求就會出現風險，這即是由操作不當引起的操作風險。所謂操作不當，就是說會計人員對相應的規章制度進行主觀帶有惡意或善意、或主觀帶有隨意性地去執行，從而出現了違反規章制度的不當行為。主觀惡意是說會計人員為了實現個人利益、或者礙於人情關係等而違反會計規章制度出現的不當行為，進而導致操作方面的風險。主觀善意所引起的操作風險則是由商業銀行管理層或者領導者造成的，他們從穩定銀行工作大局、擴大客戶或者以滿足客戶要求而通過級別命令等讓會計人員有意地忽略一些中藥店稽核手續和過程等。主觀隨意指的是商業銀行會計人員對相應的規章制度沒有引起足夠的重視，而是以自己的經驗或習慣代替規章制度，從而形成操作方面的風險。
4.欺詐風險
欺詐風險主要是由第三方人員造成的。一些不法分子會偽造或變更銀行結算的單證，通過這樣的方式來對銀行資金進行詐騙。目前，常見的欺詐行為主要有犯罪分子對票據重要資訊的更改，然後利用銀行櫃員的風險防範意識不強的弱點，騙取銀行資金。
二、銀行會計結算風險產生的原因
1.缺乏對會計結算風險的正確認識
許多人在思想上缺乏對會計結算風險的正確認識。在許多人的認識中，內部控制與整章建制是相同的概念，對內控制度的核心內容並沒有一個清楚的認識，並且對業務流程之間的串聯機制也不瞭解。還有一部分人將內部控制主觀地劃分為管理層和審計部門的工作，而與會計本身沒有關係，之所以會出現這一認知，是因為從業人員對自身的職責還沒有一個清楚的認識。此外，還有一部分人對內部控制沒有一個全面的認識。由於在實際會計結算工作中，許多人不善於發掘結算風險的根源，僅僅注意到表面現象，對一些風險存在一定的僥倖心理。正是由於會計結算從業人員對會計結算風險沒有一個正確的認識，才會使風險進一步轉化為損失。
2.缺少高素質的銀行會計結算人員
近年來，我國商業銀行的數量在增加，因此，這些商業銀行之間往往為了經濟利益和市場佔有率而互相競爭，在其進行不斷競爭的過程中，忽略了會計人員素質培養工作，所以，商業銀行間的互相競爭成為銀行會計人員素質參差不齊的一個重要誘因。而會計人員又是銀行中各項會計工作的主體，如果會計人員沒有足夠高的綜合素質，那麼其會計結算工作也就會產生相應風險，而高素質的會計人員可以有效促進會計內部控制。此外，還有一部分會計人員為了討好領導，忽略了相應的會計準則，違反相應的內控制度，對銀行會計結算風險進行人為地掩蓋。由於會計人員綜合素質偏低，所以銀行會計結算風險也就不可避免。
3.缺少成熟的會計結算制度體系
雖然商業銀行對其內控制度的建設有了一定的關注，但對具體的內控制度卻始終沒有進行集中整改，所以成熟的會計結算制度體系也就沒有被建立起來，缺乏完整的制度體系，會計結算工作將如一盤散沙，資源既不能得到合理分配，內控制度也無法與銀行經營緊密連線。在目前的商業銀行中，內控制度存在以下三方面的問題：第一是一些商業銀行內控制度往往由於具有較高的原則性而導致操作性較低;第二是內控制度的建設缺乏完整性，零散的內控制度進一步使內部控制制度在執行過程中無法保障嚴密性和嚴謹性;第三是制度的建設進度緩慢，完善的過程也存在諸多阻礙因素，難以體現出與時俱進性。此外，商業銀行的業務已越來越呈現出綜合性和豐富性的特點，且我國在金融方面也在不斷創新，但卻缺乏與之相匹配的會計管理制度和操作規程，所以成熟的會計結算制度體系的缺乏也給銀行會計結算帶來了風險。
4.銀行會計結算程式的約束較薄弱
會計行業在我國已經有了多年的發展歷史，在這些年的發展歷程中，商業銀行會計無論是手工會計操作，還是運用電算化來進行的會計操作，都需要遵循“雙線核算”的原則，即應通過交叉複核的方式來對會計工作進行制約。但是，隨著當前商業銀行的經營規模不斷擴大，經營的業務不斷增多，其內部控制制度卻沒有得到及時的跟進，在進行會計核算時，往往也是“一手清”，沒有進行有效的複核。會計制度應具體化為相應的操作規程，同時操作規程也應使會計制度得以實施的重要保障，但就目前情況而言，操作規程對會計制度的剛性約束明顯不夠，由於約束環節的薄弱，所以使銀行會計結算存在風險。
三、銀行會計結算風險的防範對策
在我國目前的銀行會計結算中，存在不可忽視的風險，如果不及時採取方式對這些風險進行規避，將給銀行會計結算帶來巨大影響，進而影響整個銀行的業務，針對以上風險，可以採取下列措施進行防範。
1.對會計結算風險樹立正確認識
銀行應及時將風險管理中的一些新理念、新原理和新工具傳遞給員工，以使員工對會計結算風險有一個正確的認識。只有在正確認識會計結算風險的基礎上，才能加強對其的管理，同時，相關從業人員對會計結算風險有了正確的認識後，他們就可以發揮自己的智慧，為風險的防範獻言獻策。此外，在瞭解會計結算風險後，還應加強員工對風險防範知識的學習。銀行應定期對員工進行會計結算風險教育活動，在對其進行培訓的過程中，可以充分利用典型案例，使員工更加清楚地明白在遇到具體情況時該如何處理，以對風險進行有效防範。
2.建立成熟的會計結算的制度和體系
要建立成熟的會計結算制度和體系，首先，就要完善會計結算制度，優化核算流程。在資訊科技高度發達的今天，應加快電子支付會計結算管理制度和法規的制定程序，通過完善的制度來促進各項電子會計和網路會計結算的規範化，同時設定完善的風險預警機制，提高會計風險預警與處理效率，從而最大限度地避免風險的發生。其次，對會計結算工作人員，應建立起一套制約和激勵機制，增強會計人員的監督意識，使他們嚴格遵守相應的規章制度。最後，對內部的規章制度要及時進行更新和補充，建立起完整的內部規章制度更新和補充機制。
3.加強銀行會計結算的執行力度
要加強銀行會計結算的執行力度，首先要提高結算制度的針對性和可操作性。對相應的規章制度，銀行應對工作人員進行培訓，同時對這些規章制度做好宣傳工作，使遵章守法成為員工的內在需求，而非迫於外界壓力。同時，要加強控制銀行會計結算的“三道防線”，在這“三道防線”中，第一道防線是操作崗位的自控和自律;第二道防線是上級管理部門的專職監控和把關;第三道防線是加強稽核、檢查和監督。
4.加強審計工作對於風險防範的作用
審計工作對銀行會計核算風險的防範也有重要意義。要加強審計工作對風險的防範，首先，就是要內部審計的職能得以充分發揮。通過對內部審計的強化，可以有效挽回損失，進而提高會計核算的效益。要充分發揮內部審計職能，就要建立起一個相對獨立的會計結算內部審計部門，其相對獨立性主要體現在該部門可以擺脫行政領導的干預而直接對董事會負責，這樣，審計結果才更具效力。其次，會計結算審計工作也應與時俱進，加速其電子化的建設。通過電子化的審計，可以避免進行現場稽核，提高審計工作的效率。此外，還應利用外部審計手段，當遇到內部會計結算審計人員無法完成的任務時，要利用外部的專業審計人員來接替其工作，從而更好地完成審計。
5.加強會計結算風險結算文化的建設
在銀行內部應加強會計結算文化的建設。第一，要積極構築起共同的風險管理價值觀念，提高風險把控和管理意識。對各個層次的會計管理人員和會計工作人員來說，他們應對會計結算過程中存在的執行風險、法律風險、資訊風險、關係風險、操作風險、人員風險等有一個全面的瞭解，並且形成足夠的重視，只有在客觀整體地把握這些風險嚴重性的基礎上，會計人員才能提高風險防範意識。第二，充分發揮會計人員在操作風險管理上的主觀能動性，銀行應積極聽取一線工作人員的意見與建議，才能對基層情況有更加清楚的瞭解，同時也有利於建設風險防範文化。
6.提高會計結算隊伍的整體素質
在銀行的日常業務和培訓中，要注重銀行文化建設，為員工創造一個良好的工作環境，同時，注重對員工素質的培養，只有高素質的會計人員才能對銀行會計結算中的風險有一個清醒的認識並採取措施加以防範。在培養員工素質的過程中，首要任務就是提高員工的思想素質，只有每個員工都本著負責的態度才能將會計核算風險降到最低;其次，還要培養結算業務人員的法律意識，使其對與結算相關的法律法規有一個清醒的認識;最後，要對員工進行定期的關於風險防範的教育，使員工對結算風險更加敏感，增強其工作能力。
四、結束語
我國商業銀行發展的一個瓶頸就是銀行會計結算風險，所以，要想使我國的銀行健康持續發展，就必須對這些風險進行有效防範。而要對這些風險進行有效防範，則有賴於相應制度的建立、員工素質的提高、會計結算執行力度的加強等，所以，本文針對會計結算中出現的問題提出了一些意見與建議，旨在使銀行獲得穩定發展。
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