對中小企業財務管理的建議

　　目前我國中小型企業財務管理狀況不容樂觀，面對財務管理存在的問題，中小型企業該採取什麼措施呢?下面小編為你提幾點建議。

　　：設立專門為中小企業融資服務的金融機構

　　1.國家應鼓勵地方性商業銀行以中小企業為服務重點地方性商業銀行是伴隨著中小企業發展而發展的，他們之間有著天然的聯絡。另外，地方性商業銀行由於受經營規模小和結算條件的限制，也難以為大型中小企業融資。因此，地方性商業銀行應主動將服務重點放在中小企業上，他們有很強的向中小企業貸款的傾向，二者相互促進、相互發展。因此，可以引導地區性銀行為中小企業的發展提供融資信貸支援。地區性的銀行與中小企業有著更和諧的聯絡，為中小企業提供融資服務具有天然優勢。地方政府應該對地區性商業銀行加以引導，使之成為中小企業的主導服務機構。

　　2.國家應儘快建立支援中小企業發展的政策性銀行目前許多國家都建立了支援中小企業發展的政策性銀行，如日本的中小企業公庫、泰國的中小企業金融局、韓國的中小企業銀行等。要加快我國中小企業發展，有必要借鑑國外成功經驗，組建相應的政策性銀行。其資金來源可以是政府提供的財政資金或出賣一部分中小企業的變動資金;其經營不以盈利為目標，而應以專門配合、貫徹與實施政府提供中小企業政策意圖為己任。對符合政策要求、有發展前景的產品和中小企業給予融資支援，並提供信用保證等服務。

　　金融機構是為中小企業提供融資服務的主渠道，發展適合中小企業的金融機構，加快非公有制金融機構的發展，可削弱國有商業銀行的壟斷地位，有利於銀行間的公平競爭。而對現有的非國有金融機構存在的違規經營等方面的問題，應當加緊規範，加強監督，促進其發展，而不是簡單地取締、關閉或兼併。目前應結合金融體制的改革，加快對現有非公有制金融機構的改造，使其能夠為中小企業的發展提供融資服務。同時，允許民間中小企業進入金融部門，建立民間銀行。這些專門為中小企業服務的銀行可以與中小企業建立緊密的長期的聯絡和信任關係，除提供貸款外，它們還可以在市場資訊、中小企業管理等多方面為中小企業提供服務，銀行與中小企業關係密切了，信任關係建立了，貸款也就容易了。

　　：建立有效的財務管理控制體系

　　1.全方位轉變中小企業財務管理觀念

　　財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，中小企業若不全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。中小企業應樹立以下觀念：

　　***1***樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。中小企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決於人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要理解人、尊重人，規範財務人員的行為，建立責權利相結合的財務執行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

　　***2***樹立資本多元化理財觀念。入世後，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國中小企業都將進駐中國，大量的外國資本將湧入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化中小企業法人治理結構。

　　***3***樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由於市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念，善於對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地採取各種防範措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵禦風險的能力。

　　2.中小企業防範風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使中小企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響;二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患於未然。

　　3.加強資金管理，強化財務控制

　　***1***努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。a要使資金的來源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金週轉困難;b準確預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什麼時候可收回，什麼時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮据;c合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的佔用配比合理。

　　***2***加強對營運資金的管理。從發展現狀看，涉及現金、應收應付、存貨等的營運資金管理是目前中小企業財務管理的“主旋律”.加快生產經營資金的流動和週轉，資金只有在流通中才能增值，中小企業的利潤主要是靠流動資金的週轉來實現的。因此，a要保持合理的“三率”—流動比率、速動比率和現金比率，特別是現金比率，它反映中小企業當前或近期需支付現金的能力，應努力保持中小企業各項現金收入之和略大於各項現金支出之和，即接近所謂理想的“現金餘額為零”,說明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率—存貨與流動資產總額之比。中小企業應對採購物資實行定額控制，做到事前有計劃、事中有控制、事後有分析，使物資結構趨於合理，儘量減少儲備資金和成品***商品***資金的佔用，應充分利用市場這個“倉庫”的觀念，在滿足生產經營的前提下，存貨是越少越好。c要嚴格控“三期”—存貨週期、應收賬款週期及應付賬款週期。存貨週期是通過當期的銷售額和庫存資金佔用之比來體現的，只有通過縮短存貨在生產經營過程中的停留時問和減少庫存、加速產品銷售，才能縮短週期，加速資金週轉，減少資金佔用。應收賬款週期即賬款回收天數，應強化對應收賬款的管理，制訂相應的應收賬款政策，千方百計縮短賬款回收期。應付賬款週期是指充分利用供貨方允許中小企業支付貨款的期限，這樣中小企業可利用這部分資金來週轉，但也應注意不能拖延應付賬款週期而影響中小企業信譽。第四，努力降低“三費”—主要指管理費用、財務費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接耗用掉了的一部分流動資金，嚴格控制並努力降低“三費”是中小企業當務之急。

　　創新一種好的經營戰略有助於加速營運資金週轉。龍之源煤炭公司當時只做簡單的煤炭銷售，銷售物件是當地的印染中小企業，煤炭主要用於生產蒸汽。但是，由於競爭激烈，經常出現存貨積壓或者應收賬款拖欠的問題，為了更好地解決此問題，我們決定實施承包經營戰略：承包供汽，定期結算。這樣就由煤炭銷售轉變為蒸汽銷售，“承包”形成了壟斷，加速了存貨週轉;“定期”解決了應收賬款的拖欠問題，加速了資金的回收期和安全指數。此舉使我們受益匪淺。

　　***3***加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程式，堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。