出納日記賬要怎麼設定

　　你知道會計憑證要怎麼保管嗎?保證會計憑證的安全與完整是全體財會人員的共同職責，在立卷存檔之前，會計憑證的保管由財會部門負責。今天，小編為大家推薦出納日記賬的設定方法。

　　日記賬的主要作用是按照時間的先後順序記錄經濟業務，以保持會計資料的完整性和連續性。進行日記賬的設定工作，首先要確定其種類和數量。日記賬在不同的會計核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介***如通用日記賬、日記總賬核算組織形式***，則要求設定一個嚴密完整的序時賬簿體系，包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設定某些特種日記賬即可。通常設定的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬，極少數單位還設定銷貨日記賬和購貨日記賬。

　　現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬，也可用於過賬媒介。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，並將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所採用的結算方式一欄，以便分類提供資料和據以進行查對、彙總。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。

　　在日記賬用作過賬媒介時，必須設定普通日記賬，用以記錄全部轉賬業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以採用賬戶兩欄式，也可採用金額雙欄式，但後者更為簡便易行。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　如何保管會計憑證

　　***1***會計憑證應及時傳遞，不得積壓。記賬憑證在裝訂成冊之前，原始憑證一般是用回形針或大頭針固定在記賬憑證後面，在這段時間內，凡使用記賬憑證的財會人員都有責任保管好原始憑證和記賬憑證。使用完後要及時傳遞，並且要嚴防在傳遞過程中散失。

　　***2***憑證在裝訂以後存檔以前，要妥善保管，防止受損、弄髒、黴爛以及鼠咬蟲蛀等。

　　***3***對於性質相同，數量過多或各種隨時需要查閱的原始憑證，如收、發料單，工資卡等，可以單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證種類、日期、編號，同時在記賬憑證上註明“附件另訂”和原始憑證的名稱及編號。

　　***4***各種經濟合同和涉外檔案等憑證，應另編目錄，單獨裝訂儲存，同時在記賬憑證上註明“附件另訂”。

　　***5***原始憑證不得外借，其他單位和個人經本單位領導批准調閱會計憑證，要填寫“會計檔案調閱表”，詳細填寫借閱會計憑證的名稱、調閱日期、調閱人姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期、調閱批准人等。調閱人員一般不準將會計憑證攜帶外出。需複製的，要說明所複製的會計憑證名稱、張數，經本單位領導同意後在本單位財會人員監督下進行，並應登記與簽字。

　　***6***會計憑證裝訂成冊後，應由專人負責分類保管，年終應登記歸檔。

　　出納現金日記賬

　　現金出納人員應對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核，並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

　　每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過於簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便於事後查對。

　　日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合併登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記。

　　為了及時掌握現金收、付和結餘情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出餘額;有些現金收、付業務頻繁的單位。

　　現金日記賬採用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何藉口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以登出，或註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員蓋章，以示負責。