銀行日記賬本怎麼寫

　　銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關係到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　1.日期

　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.對應科目

　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.餘額

　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　銀行日記賬的注意事項

　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

　　2、定期***每月至少一次***與會計核對現金。

　　3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。

　　4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。

　　銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。

　　每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

　　零餘額賬戶分基本支出和專案支出，支出底下又有多個功能分類，但是銀行日記賬零餘額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類。

　　記賬時，按照時間和憑證號數兩個順序排列憑證，先按時間，然後同一天內的按憑證號數，排列好後，按順序登記收入支出明細即可。

　　如果按分類記賬，反而無法與賬上對，因為機子裡零餘額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國庫網機子裡的支出明細對賬也沒有必要，直接用國庫網上零餘額賬戶用款額度剩餘額度與單位日記賬餘額對就可以了。