出納的現金日記賬是怎麼記的

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。下面小編帶領大家來了解一下出納的現金日記賬是怎麼寫的吧，希望能幫到你。

　　出納的現金日記賬怎麼記

　　出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式***表略***，即借方、貸方和餘額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，並在“摘要”欄後面設定“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬彙總登記總賬，也可以採用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設定若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。採用多欄式以後，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金***銀行存款***收入日記賬和現金***銀行存款***支出日記賬。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　出納的基本定義

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，例如清田蘭芳《明河南參政袁公***袁可立子袁樞***墓誌銘》:"十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美餚酒，綜出納，無事不井井。"

　　從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

　　出納人員的工作職責

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員***收銀員***。收款員***收銀員***，從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證經手的貨幣資金和票據的安全與完整;他們也要填制和稽核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。所不同的是，他們一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的;另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設定賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員***收銀員***是出納***會計***機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。