現金日記賬怎樣記錄
現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的現金日記賬記錄的方法。
現金日記賬記錄的方法
1、籌建期員工借支款項應在實際支出日記入現金日記賬，之前必須得到收到款項員工的簽名確認。
2、發票衝賬，根據發票型別，分細目，入“招待費”、“辦公費用”、“車費”等分別列示。資金使用類別不同，與如何登賬無關，登賬系根據收到現金的人員的不同分別體現不同的細目。
3、現金、銀行存款的日記賬軍事出納登記的序時賬，應將之後的會計處理的憑證號記入日記賬的相關憑證號欄內。
現金日記賬的填寫方法
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。
登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
1.日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
4.對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
6.餘額
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。
現金日記賬過次頁的要求
會計人員在登記賬簿時，應符合下列基本要求：
1.必須根據稽核無誤的會計憑證，及時地登記各類賬簿，以保證賬簿記錄 的正確性。
2.紅色墨水在賬簿中有特殊含義，在下列情況下可以採用：
***1***按照紅字衝賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
***2***在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數。
***3***在三欄式賬頁的餘額欄前，如未印明餘額方向的，在餘額欄內登記負 數餘額。
***4***登出空行或空頁。
***5***期末結賬時劃線。
***6***根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。
3.登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他 有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要簡明清楚、字跡工整。
4.登記完畢，應在記賬憑證“記賬”欄註明賬簿頁碼或做出“√”符號， 表示已記賬，以免重記、漏記，也便於查閱、核對，並在記賬憑證中“記賬”處簽名或蓋章，以明確經濟責任。
5.登記賬簿時，凡印有餘額欄並需結出餘額的賬戶，應在結出餘額後，在 “借或貸”欄內註明餘額的借貸方向。若餘額為零，則應在“借或貸”欄註明“平”，並在餘額欄用“ 0 ”表示。
6.各種賬簿應按賬戶頁次逐頁逐行連續登記，不得跳行、隔頁。如果不慎 發生跳行、隔頁，應在賬簿中將空行和空頁登出。
當出現空行時，應在該行摘要欄填入“此行空白”，然後用紅筆劃一條通欄 紅線，最後，由記賬人員在該行簽名或蓋章。
當出現空頁時，應在該頁註明“此頁空白”，然後用紅筆在該頁左上角至右 下角劃一條對角斜線，最後由記賬人員在該頁簽名或蓋章。
7.登記賬簿時，在每一頁的第一行“月份欄”要註明當前月份，以後本頁 再登記時，只要不跨月度，日期欄只需填入具體日期，月份可以不填。當跨月度時，在新月度的起始行日期欄中填入新月份。
8.當一張賬頁記滿，需要在下頁繼續登記時，應在本頁的最末一行摘要欄 註明“過次頁”，結計出本頁借、貸方發生額填入借方、貸方欄。在下一頁的第一行摘要欄註明“承前頁”，將前頁結計出借方、貸方發生額以及餘額，記入相應欄 目。
不同賬戶的本頁借、貸方發生額的結計方法有所不同，一般分為以下三種情 況：
***1***月末需要結計本月發生額的賬戶：結計“過次頁”的本頁發生額為自 本月初起至本頁末止的借貸方發生額合計數。
***2***月末不需要結計本月發生額，但需結計本年累計發生額的賬戶：結計 “過次頁”的本頁發生額為自年初起至本頁末止的借貸方累計發生額。
***3***月末既不需要結計本月發生額，也不需要結計本年累計發生額的賬 戶：可以只將各頁的餘額結轉至次頁，不需要結計本頁發生額，其賬頁的最末一行，也可用來登記具體經濟業務。在下一頁的第一行摘要欄中註明“承前頁”，在餘額欄中記入前頁餘額即可。
一般來講，賬戶按以下類別順序歸類結計：
損益類賬戶需結計“本月合計”及“本年累計”;
日記賬及多欄賬只需結計“本月合計”，不需結計“本年累計”;
總分類賬戶不需結計“本月合計”，只需在年末結計“本年合計”;
其他賬戶既不需結計“本月合計”，也不需結計“本年累計”。
9.賬簿記錄發生錯誤時，不得采用塗改、挖補、刮擦、藥水消除字跡等手 段更正，也不允許重抄，而必須採用適當的錯賬更正方法來更正。
在實際操作中，需要注意的幾個問題是： 中國會計社群4 L*** C5 f0 D6 o*** m1 L3 r; g# F d
***1***“過次頁”的借貸方合計數與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關係，故“過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中 間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。
***2***如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數或累計數則不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫 “過次頁”和“承前頁”。否則，就有點畫蛇添足的味道了。 bbs.canet2 L3 T3 Q9 z; J" W7 j
***3***倘若“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，最後一行數字則無須合計， 因為合計數就是他本身。此時，最後一行可不寫“過次頁”字樣，可直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。 或者把餘額寫上，其他的不寫就可以了。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群/ ]7 y6 G2 x- d1 z
***4***現金和銀行賬雖然是日清月結，但當日的會計記錄超過一頁時，同樣要“過次頁”和“承前頁”。
***5***對於像材料等不需要本月發生額合計數和全年發生額合計數的多欄式明細賬， 每頁末的餘額也要“過次頁”和“承前頁”。
***6***費用明細賬雖然每月一結，倘使當月記錄超過一頁的也要“過次頁”和“承前 頁