國有企業財務管理制度怎麼寫_國有企業財務管理制度
國有企業財務是指企業再生產過程中的資金運動及其產生的企業與各方的經濟關係，是企業財務活動和財務關係的統一。那麼國有企業財務管理制度怎麼寫?小編為你帶來了“企業財務管理”的相關知識，這其中也許就有你需要的。
國有企業財務管理制度
第一章：總則
第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規範企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》***財政部令第41號***、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業***含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業***。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會***簡稱市國資委***代表市政府履行對國有企業的出資人職責***以下簡稱國有資產出資人***。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規範管理和監督。
第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規範運作。
第二章：財務預算
第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規範的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算年度內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，並將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式，依據財務管理關係，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。
第八條企業年度財務預算重點反映以下內容：
***一***企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構;
***二***企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況;
***三***企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況;
***四***企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用;
***五***企業預算年度內預計發生的產權併購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源;
***六***企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分佈結構;
***七***其他。
企業應當採用合併口徑編制財務預算報表，合併範圍應當與上年度財務決算編制範圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業應當於每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人;國有資產出資人對企業報送的財務預算報告稽核後，於12月31日前提出批覆意見。
第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，並與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據企業年度財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章：財務管理
第十一條企業要採取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，並報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
***一***資本金管理制度;
***二***貨幣資金及往來戶結算管理制度;
***三***產品、原材料、裝置等資產購銷和管理制度;
***四***固定資產和在建工程管理制度;
***五***無形資產和遞延資產管理制度;
***六***對外投資管理制度;
***七***銷售及其他收入管理制度;
***八***成本核算及費用支出管理制度;
***九***利潤分配管理制度;
***十***部門負責人離任審計制度。
第十二條企業要以集團***公司***為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金排程許可權和資金使用審批程式。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。
第十三條企業所有資金***包括代收、代付資金***都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外迴圈。
第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的採購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業因合併、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產***產權***變動發生的財務事項，必須按規定審批程式辦理相應手續後，按相關規定調賬。
第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》***財政部令第33號***的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本***費用***，造成企業經營成果不實。
第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，並由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保專案，要設定備查簿逐筆登記，並進行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，並按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附註中就關聯方的關係、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
***一***經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項;
***二***資產***產權***轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為;
***三***企業所發生的擔保、資產抵押行為;
***四***企業年度計提的工資總額;
***五***國家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業實現的年度淨利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業年度分配方案須報國有資產出資人審批後執行。
國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。
第四章：財務監督
第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，並報國有資產出資人備案。
第二十四條企業須按規定設定內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。
第二十五條企業要明確經理***廠長***、財務負責人***包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導***、財務部門在財務管理上的許可權和工作職責;公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的職權和義務，並經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。
第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批准或備案：
***一***國有獨資和控股企業財務負責人***總會計師、財務總監等***的任免必須報國有資產出資人批准。
***二***國有獨資和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人***總會計師、財務總監等***任免必須報國有資產出資人批准。
國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人***總會計師、財務總監等***任免須經母體企業批准，並報國有資產出資人備案。
第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
***一***企業年度財務決算;
***二***企業經理***廠長***任期屆滿、年度和專項事項;
***三***企業發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項;
***四***國有資產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整;企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按註冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責;承辦企業年度財務決算審計業務的會計師事務所及註冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章：財務決算與財務報告
第三十二條企業在每個會計年度終了後，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業於每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附註和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業要嚴格按照財政部《合併會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合併範圍、合併口徑和合並方法，納入合併報表的範圍，編制企業年度財務決算合併報表。對沒納入合併報表範圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的檔案或者經濟鑑證證明。企業財務決算報表合併範圍發生變更，應將變更範圍及原因報國有資產出資人備案。
第三十六條企業應在年度終了後2個月內分別以紙質檔案和電子文件形式將財務決算上報國有資產出資人。含有上市公司的企業，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產出資人。
第三十七條企業在編制財務決算工作中，要按照國家規定的成本開支範圍、費用開支標準以及遞延資產分期攤銷年限，規範提留。要結合企業清產核資工作，認真清理以前年度的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經審批後合理消化和處理。
第三十八條為確保財務決算的真實性，企業編制年度財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規定和會計核算工作要求，正確採用統一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。
第三十九條企業及子企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、後期一致，各年度期間財務決算資料保持銜接，如實反映年度間企業財務狀況、經營成果的變動等情況。
第四十條除國家另有規定，企業及子企業執行的會計制度應一致;因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產出資人備案，並陳述相關理由。子企業執行會計制度與企業總部不一致的，應按有關規定將企業總部或者子企業的財務決算資料進行調整後合併。
第四十一條國有資產出資人依法對企業年度財務決算報告編制工作進行監督，組織有關工作人員和中介機構對企業財務決算報告真實性、完整性進行核查。
第四十二條企業報送財務決算報告後，國有資產出資人應當在規定時間內對企業資產質量、財務狀況及經營成果進行稽核，並依據稽核後的財務決算報告進行企業負責人業績考核、企業效績評價和企業國有資產保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進企業及時準確編報企業財務報告，國有資產出資人對企業財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現突出的單位和個人給予表彰。
第六章：罰則
第四十四條企業違反本辦法，未按規定將有關事項報送國有資產出資人審批或備案的，即出現財務決算報告內容不完整、資訊披露不充分、資料差錯較大、造成財務決算不實及財務決算報告不符合規範要求等問題的，由國有資產出資人責令其重新編報並予以通報批評。
第四十五條經國有資產出資人或其委託機構檢查，企業違反財經法規，即因違規操作造成國有資產對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產被查封或拍賣，改制中造成國有資產流失，在國有資產處置中造成貶值，企業資產出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關進行處理。
第四十六條企業在財務決算編制中弄虛作假、提供虛假財務資訊，故意漏報、瞞報的由國有資產出資人責令改正，並依照《中華人民共和國會計法》、《企業國有資產法》和《企業財務會計報告條例》等有關法律法規予以經濟處罰和行政處分。
第四十七條會計師事務所及註冊會計師在企業財務決算報告審計工作中參與做假賬，或在審計程式、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結論失實的，國有資產出資人應當禁止其承接企業審計業務，並通報或會同有關部門依法查處。
第四十八條國有資產出資人相關人員在對企業財務決算資訊的收集、彙總、稽核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或洩露國家機密或企業商業祕密的，要追究相關人員的責任。
如何解讀企業財務管理制度
一、財務管理的定義
財務管理是企業組織財務活動和處理財務活動中所發生的財務關係的一項經濟管理工作，是企業管理的一個重要的組成部分。
二、財務管理制度的制訂
企業管理的基本依據是企業管理制度，而企業內的財務管理同樣也要依據企業內部財務管理制度。我認為完備的財務制度的建立 應從以下幾方面著手加強：
第一、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是財務管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、許可權;稽核會計憑證和複核各種財務帳簿、報表等方法。稽核工作的主要職責是：***1***稽核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等;***2***稽核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正;***3***稽核財務憑證、財務帳簿、財務報表和其他財務資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求;***4***稽核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。
內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、財務檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種財務核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一一種相互牽制的機制。
第二、建立健全內部審計制度，實施對財務人員的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，只有這樣才能更好地實施財務人員的再監督作用。
第三、建立財務審批許可權和簽字組合制度。企業建立財務審批許可權和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規範運作。在審批程式中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規範了每一筆支出的單據應根據審批程式和審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批許可權私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
第四、建立成本核算和財務分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的物件、成本核算的方法和程式以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期瞭解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向企業經營者提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。企業通過財務分析制度的建立，確定財務分析的主要內容、財務分析的基本要求和組織程式、財務分析的方法和財務分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。
第五、規範財務基礎工作，提高財務人員工作的水平。在市場經濟條件下，企業的管理者應更好地認識到財務人員服務主體、核算範圍，以及資訊質量的新特點。財務人員工作要滿足各類投資者、債權人及國家巨集觀管理部門的需要，由於財務管理工作不僅影響到企業與國家的分配關係，亦影響到社會各方面的利益關係，因而企業應將協調各方面的利益關係、抵制和防範各種市場風險作為其基點，使財務資訊能夠真實、公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業的管理者應提高對財務核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到財務管理這一管理工作的重要意義。
一個企業要長期有序地發展，必然會在多個方面做好長期發展的規劃，而財務管理的長期規劃應顯得特別重要，在制定財務管理長期規劃的時候，同樣要依據管理企業財務管理制度，因為它是企業發展與管理中的一個重要層面。
三、財務管理的內容
有了完備的財務管理制度，在日常財務管理中，就要不斷地將制度內容進行落實、貫徹執行，一個好的制度制定出來後，應該是符合企業實際情況的，也應該是具有相當可行性的，也就是應該具有可操作性。當長期按照制度所規定的事項進行操作的時候，久而久之，一些原先的制度規定或規則要求，都會慢慢變成財務人員的良好習慣，此時，企業內部的管理就會比較順暢了，而財務管理人員或財務負責就會相對輕鬆，相對來講企業在財務管理方面的管理成本也會降低。但在日常財務管理過程中，財務管理人員仍需進行一定的管理工作，這就是財務管理所涉及的內容，這些內容概括來講主要有資金籌措、資金運用、帳冊管理、企業完稅、資產評估、收益分配等幾個方面。
四、財務管理的手段
在財務管理保證企業正常運作的過程中，必然需要通過一定的手段或方法對企業的財務狀況加以控制、協調等，只有這樣，才能達到財務管理的目的。在企業日常財務管理中，主要管理手段有財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等幾點。
如果企業內部有完備的財務管理制度，但在日常管理工作中不能發揮出管理的效應，同樣不能達到企業財務管理的目的，在《中國著名企業管理案例評析》一書中，有一篇名為《巨人沉浮錄》的文章，在這篇文章中，作者對“巨人”集財從發起到衰敗的整個過程進行了詳盡的剖析，其中就探討了財務制度完備的情況下，財務管理手段匱乏同樣是導致企業衰敗的因素。現將其中有關此點的論述整理如下：
“巨人集團”和“史玉柱”的名字上個世紀90年代，曾響徹了中國大地，從1990年到1997年巨人集團的轟然倒塌，這其中“巨人”享受過輝煌巔峰帶來的快意，也體驗了低谷中企業經營的悲情;通過對巨人案例的分析，在其整個的管理櫃架或管理體系中，財務管理一直是被當作重點來抓的，總公司設財務總部，各分公司及駐外辦事處財務基本獨立核算但由總公司監控，總公司設財務總監，財務制度也基本完備，但在企業壯大後的財務操作過程中存在較多的問題;1996年下半年，巨人集團因巨人大廈的運作資金遇到困難，開始對整個體系的財務狀況進行核查，在同年9月21日的財務會議上，監審委總裁李敏指出，總公司對子公司已有不同程度的失控現象，子公司私自坐支貨款，財務丟失嚴重。財務賬不能及時反映公司經營狀況，特別是低價拋售貨物，應收款已結帳，但仍掛在賬上不消賬。
如此混亂的財務管理，最終導致巨人大廈的後續資金無法到位，財務預算無法得到落實;當然巨人的倒塌也有其他方面的原因，而財務管理方面的不足仍在巨人從巔峰走向衰敗的過程中起了推波助瀾的作用。
因此，為保證企業財務方面的正常運作，企業內財務管理在財務管理制度完備的基礎上，其日常財務管理或管理控也是極其重要的。
五、財務管理在企業管理中的作用及其重要性分析
財務管理在企業管理中的最重要作用，就是保證企業的正常運營同時能夠滿足企業發展規劃的要求。
深圳華強集團是一個綜合發展的國有大型企業集團，母公司深圳華強集團有限公司是廣東百屬國有企業。集團創建於1979年，由粵北山區小三線三個軍工廠抽調人員到深圳特區組建而成。企業自成立以來，國家共投資642萬元，經過多年的艱苦創業和積累，已發展成為一家龐大的企業集團，並被列為國務院 512戶重點國有企業和全國100戶現代企業制度試點企業。
集團主要有五大生產基地:深圳集團總部、深圳梅林、深圳扳田、東莞塘廈、廣東肇慶。經營範圍涉及了資訊產業、家電產業、啤酒產業和房地產業四大產業，其中資訊產業以計算機和網路工程通訊產品為主;家電產業以彩電和家庭影院為主;啤酒產業以藍帶啤酒為主。
集團現在擁有26家子公司，40多家分公司，其中有兩家上市公司，一家在國內深交所上市，一家在美國上市。集團的組織主要是以產權為紐帶的母子公司體制，集團母公司***總部***以資產經營為主，行使資產經營職能，成為資產運營中心，投資決策中心，資金調控中心三大中心;屬下的26家子公司大部分是中外合資企業，是"自主經營、自負盈虧"的經營主體，具有較高的經營自主權，它們下設專業生產廠，以生產經營為主，成為經營利潤中心。由此形成集團公司—子公司—專業生產廠三個層次的組織結構。
集團通過加大改革力度，加快產業、產品結構調整，加強內部管理，開展資本經營、收購兼併工作，規模逐步擴大，效益明顯提高。1998年，集團的總資產達43億元，淨資產20億元，實現工業總產值64億元、利稅總額4.8億元，出口創匯5億美元。
從案例中，我們不難看出，企業管理者的運營理念並不能脫離企業現實情況去追求更高的東西，特別是今天，市場經濟體制逐步成熟，所有的管理、運作、發展等都很難離開資本或資金的支援，而資本或資金的直接管理人員，也就是企業內的財務人員在很多時候能直接改變或影響企業正常進行的各種運作。就也就是說，好的財務管理能夠支援企業所進行的各種運作及發展規劃，而混亂的、或不能很好進行財務管理的企業,正常的企業執行往往會受到影響，當然最終是不可能按規劃正常發展壯大的。