企業財務管理制度

　　企業財務指企業再生產過程中的價值運動，它常常表現為企業資金的獲得，使用、耗費、分配等一系列活動。它的實質是再生產過程中資金運動所體現的企業與各方面的經濟關係。現在，就來看看以下兩篇吧!

　　及流程

　　為了加強規範公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。

　　財務管理制度及流程

　　財務會計

　　財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

　　財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。

　　出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

　　完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

　　會計核算

　　公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建築物;

　　2、機器裝置;

　　3、電子裝置***如微機、影印機、傳真機等***;

　　4、運輸工具;

　　5、其他裝置。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建築物年;

　　2、機器裝置年;

　　3、電子裝置、運輸工具年;

　　4、其他裝置年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

　　資金、現金、費用管理

　　財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

　　所有現金收支由出納負責。

　　銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。

　　銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

　　銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位***人***。

　　庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　任何現金支出必須按相關程式報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經餘總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

　　對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行稽核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報餘總批准。

　　出納嚴格資金使用稽核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

　　所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。

　　個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其他事項

　　按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

　　自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

　　相關人員工作流程

　　由於部分客戶反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字型的現象***外貿***，以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示餘總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

　　具體流程如下：

　　成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。

　　採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。

　　總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好，每月初1號至5號核對，確保資料的真實化、準確化。***總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨***

　　辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步稽核，再交餘總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產程序跟進員***張金明***。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額***包括現金賬***統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監稽核，餘總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須餘總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

　　配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

　　二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

　　生產程序跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

　　生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

　　以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理!

　　的四大風險

　　企業在籌資、投資、資金回收和收益分配等財務管理制度活動中，由於受不確定因素的影響，往往會發生財務管理制度收益與預期收益之間的偏離，即財務管理制度風險。

　　在結構中久存不息的四高現象，一高負債率，二高債權，三高不良資產率，四高法律訴訟，令人警惕。

　　在財務管理制度結構中出現的四高現象，必然構成企業很高的經營風險和財務管理制度風險，對企業的持續經營能力構成威脅。究其原因，固然有市場環境變化、競爭加劇、結構調整及技術進步等外部原因和歷史遺留問題，但更大程度上還是由於企業內部管理不力造成的。

　　一是管理混亂。採購、生產、銷售、財務管理、市場預測等各環節之間缺乏統籌協調配合，造成應收款項、存貨等資產損失嚴重。資本結構缺乏科學規劃，籌資綜合成本高，造成負債比重加大，財務管理制度風險增高。

　　二是財務管理決策失誤。有的企業經驗決策、拍腦門決策嚴重，在進行投資決策時不進行深入市場調研和科學論證，盲目投資，形成不良資產或鉅額損失。

　　三是財務管理人員風險意識薄弱。

　　四是內控機制缺失或有制度不執行。有的企業監督制度執行不嚴格，內審不健全，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律置若罔聞，財務管理風險極易發生。

　　四高現象成為威脅企業正常經營的公害，加強治理實屬必然。企業除要提高應對市場環境變化和解決歷史遺留問題的能力外，更應從內部加強管理，嚴防四高，化解財務管理風險。