現金日記賬的摘要

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　摘要，就是簡單、明瞭的註明該筆款項的來源或用途，比如：從銀行帳戶中提取現金，可以寫成：提現***如有多個銀行帳戶的話，最好也註明一下銀行帳戶，如：從工商銀行XX帳戶提現，可以寫成：工行XX提現

　　現金日記賬的填寫方法

　　一、餘額

　　“餘額”欄涉及到公式：

　　本日餘額=上日餘額+本日借方-本日貸方期末餘額= 期初餘額+本期增加-本期減少

　　指現金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出餘額。還有將餘額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。

　　二、憑證編號欄

　　它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，如果是現金收款憑證，簡寫為“現收”，還應該登記記賬憑證的編號數，如填入“收×號”;如果是根據現金付款憑證登記現金日記賬時，就填入“現付×號”。

　　三、日期

　　“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應該與現金實際收付的日期一致。它是根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核，並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。也就是說，現金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

　　四、摘要欄

　　“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業務內容。

　　五、對應科目欄

　　對應科目欄指現金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以瞭解經濟業務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是隻填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在後面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

　　六.借方和貸方欄

　　指現金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出餘額。還有將餘額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄

　　應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。