現金日記賬的對應科目
現金日記賬是由出納員根據現金收支原始憑證,按照經濟業務發生的時間順序,逐筆登記,反映本村現金收入、現金支出和現金結餘的序時賬簿,其記載的內容力求準確、明細、精煉、整潔。現在請欣賞小編帶來的。
現金日記賬，是由出納人員根據現金收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證***記錄從銀行提取現金的業務***，按經濟業務發生的時間先後順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。
這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據進行會計處理後的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如"應收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現金日記賬是一致的。而現在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬***會計登記***在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查詢。
1. 當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證***包括記賬憑證和未記賬憑證***，憑證類別為全部，憑證號範圍為空時，才顯示期初餘額、期末餘額欄，否則只顯示發生額資料。
2. 當游標在科目彙總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目彙總表。
3. 標題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目彙總表"，標題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當前游標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號範圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期範圍查詢，則不顯示對方明細科目彙總表，並提示您"未按月份範圍查詢，不能顯示對方科目彙總表"。
5.餘額:期初餘額若在借方，則在借方欄中的期初餘額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初餘額顯示，期末餘額亦同。
6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初餘額為查詢起止月份已記賬憑證資料的期初餘額，期末餘額按期初餘額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數***也可取科目彙總表當前行的借貸發生數***，本年累計為該科目年初至上期的累計發生數加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數量，都只顯示本幣金額的資料。
借:管理費用300
借:製造費用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。
7. 表體:顯示當前查詢科目，即查詢憑證範圍內所有對方科目的發生數，借方欄顯示所選科目在借方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總。憑證張數:借方科目的憑證張數為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數量，貸方科目的憑證張數為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數量。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。
現金日記賬的保管期限
現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規定如下：
1、需要永久儲存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單***卡***收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷燬清冊; 7有價單證、業務公章銷燬清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統資料移植日的所有會計檔案; 會計初始環境文字、 基礎資料維護修改有關記錄、 檔案; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬***總賬***和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿***不包括現金和銀行存款***;會計移交清冊;行政單位和事業單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表***包括票證報表***。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告***月度、季度、半年度 報表及附件、說明***;聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位餘額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理後卡片;客戶申請辦理電子支付業務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。