現金日記賬的對方科目填寫有什麼要求

　　現金日記賬是由出納人員根據稽核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記以反映現金增減變動的賬簿。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目。

　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行。

　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　現金日記賬的對應科目

　　“對方科目”欄指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與現金科目***或銀行存款科目***相對應的會計科目。職工王力因公出差向企業借款1000元，由財會部門出納員以現金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為：

　　借：其他應收款——王力 1 000

　　貸：現金 1 000

　　在這筆會計分錄中，與現金科目相對應的科目是“其他應收款”。在登記現金日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“其他應收款”。

　　同樣道理，銀行存款日記賬賬頁上的“對方科目” 指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應的會計科目。例如，收回W公司原欠本企業貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為：

　　借：銀行存款 20 000

　　貸：應收賬款 20 000

　　在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應的科目是“應收賬款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“應收賬款”。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。