現金日記賬的登記要求
現金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存餘量的法定載體。以下是小編為大家整理的,希望你們喜歡。
現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現 金日記賬採用訂本式賬簿,如下圖所示:
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證,逐日逐筆進行登記,並隨時結記餘額。
登記現金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記 賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
餘額
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
現金日記賬核對方法
為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對帳。
對帳
對帳,就是對帳簿記錄的內容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記賬的帳證核對,主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現金日記賬與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對,則是指現金日記賬的餘額與實際庫存數額的核對。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的 主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在 取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,銀行賬戶應分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。