企業風險管理論文

　　在我國,風險管理是企業管理中的一個相對薄弱環節。風險意識不強,風險管理工作薄弱,是企業發生重大風險事件的重要原因。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：企業施工建設專案風險管理研究

　　建築工程專案風險管理作為當前建築行業在不斷髮展過程中形成的科學管理方法之一，在現代建築規模逐漸擴張的影響下顯得更加重要[1]。但是，受到各種因素的影響，我國現階段施工企業工程專案風險管理過程中依然存在很多問題，很多企業管理和領導階層沒有形成有效系統的風險管理意識，缺乏風險管理專業性人才，要想保證企業實現可持續發展，就要能夠在專案實際施工過程中意識到風險管理的重要意義，降低風險帶來的損失。

　　1建築企業建設專案存在的主要風險

　　1.1合同法律存在的風險

　　建築施工合同作為施工企業所有風險的誘發因素，若合同存在缺陷，則必然會導致整個工程專案的施工處在被動地位[2]。在實際招標階段，很多招標檔案都是對施工企業產生單方面約束的條款，而這些不平等、不合理的條款必然會給施工企業的發展和執行帶來影響。業主拖欠工程款、供貨渠道難以及價格波動較大等因素都導致合同法律存在一定的風險。

　　1.2技術與環境風險

　　首先為地質地基條件，工程發包人結合相關的地基技術要求、地質材料評定的地基條件和實際狀況存在差異;其次，為水文氣象條件，包括各種異常天氣、自然現象等;最後包括施工準備、設計變更或者圖紙供應達不到要求，技術規範以及施工技術協調性等。

　　1.3經濟方面的風險

　　受到當前市場環境的影響，建築施工企業一般都承擔著經營職責，缺乏有效的資金流支援。首先，施工企業需要墊付較多的資金，包括各種保證金，這就讓企業應收賬款相對較多，這些應收賬款佔據企業部分現金流，或者逐漸發展成壞賬、呆賬，建築施工企業為了能夠順利購置施工所用的裝置，在費用支付期間需要向銀行貸款來獲得相應的資金，從而導致其資產負債率逐漸上升，企業信用評價指標開始降低[3];其次，要素市場價格也是經濟方面存在的風險，要素市場包括材料、勞動力、裝置等，這些因素出現的市場價格變化、價格上漲將會對工程承包價格產生直接的影響;再者為金融市場因素，這種市場因素包括貨幣貶值、利率變動等;然後為資金、材料裝置的供應，表現為發包人供應的材料、資金和裝置因為質量不達標誘發專案施工風險;最後為國家政策調整，政府有關部門對稅種、工資、稅率進行巨集觀調整之後，可能會對建築施工企業造成一定的風險。

　　1.4竣工結算存在的風險

　　所謂的結算風險就表示專案工程結束之後，業主拒絕結算、不能夠按期結算等，這種風險的存在會對施工企業產生困擾影響。施工後期業主因資金缺乏也可能使施工企業無法順利收回工程結算尾款，導致施工企業需要承擔較大的資金責任，長期發展下去必然會導致工程保修時間不斷延長，工程保修費用、工程專案成本進一步增加，誘發相應的財務風險。

　　2做好施工企業風險規避以及管理工作的相關措施

　　2.1施工企業風險規避措施

　　首先為風險迴避，表示在對工程建設專案計劃進行變更之後，從根本上消除風險的出現或者風險產生的各種計劃。也表示利用各種措施來保證工程建設專案目標不受到風險的影響，風險規避是一種全面徹底消除風險影響的措施。其次為風險轉移，表示風險承擔者通過有效的途徑把風險轉移到其他相應的承擔者群體上，工程專案風險管理的方法較為多樣化，例如在招投標階段通過對保護性合同條款進行設定，而將風險轉移給對方;利用擔保把風險更好地轉移給擔保人;承包商和業主對工程建設專案相關的險種進行投保，將風險轉移到保險企業。再次為風險減輕，這表示工程建設專案將風險後果和概率降低到能夠接受的程度，風險減輕的基礎條件就是承認風險事件客觀存在，然後通過適當有效的措施來降低風險出現的概率，消除風險誘發的損失。最後為風險自留，表示明確可能出現的各種風險，但是，在對其他風險應對策略進行考慮之後，為了能夠滿足可行性、經濟性的要求，仍然將風險留下，當風險出現一定損失之後，則需要通過專案主體的財力來對財務出現的資金損失加以彌補。

　　2.2提升建設專案風險管理工作水平的相關措施

　　1***提升企業風險辨識力度。風險辨識作為專案施工企業風險管理過程中的一個主要工作，首先，在施工之前要能夠對相關資料加以收集，包括生態、自然以及社會環境，作業區域等;其次，要能夠對各種不確定性加以分析;最後，要能夠對風險事件加以確定，並對專案風險辨識清單進行編制[4]。

　　2***做好合同管理工作。合同談判是對合同風險進行合理有效規避的主要措施之一，有效科學的合同談判能夠讓使用企業規避更多的不公平條款，從而讓風險能夠在雙方實現合理分配。在進行合同談判時，要能夠堅持反被為主的原則，明確規定業主需要承擔的各種風險。

　　3***做好專案投標風險控制工作。在進行專案投標時，要能夠組織專業工作人員對工程專案本身、合同條件、技術要求、工程量進行仔細認真的分析，綜合瞭解並調查建築施工市場發展動態以及行情，對專案經濟標的進行合理科學地編制[5]。在對投標策略加以選擇時，建築施工企業要能夠綜合分析自身優劣勢、目標利潤，並對對方的競爭實力加以剖析，對投標專案特點、業主提出的要求進行分析，更好地實現對症下藥。選擇正確積極的投標策略，從而在奪標的同時達到經營目標的要求。

　　4***做好竣工結算以及風險管理後評估工作。建築施工企業需要能夠按時有效地對工程竣工決算加以編制，對於設計變更部分、業主原因誘發的停工損失，場地自身原因誘發的材料倒運費等問題，要能及時有效地利用現場簽證來對合同價款進行追加，並實施工程結算。將簽證以及合同作為主要依據，合理、合情、合法地要求賠償。工程專案風險管理後評估主要是對風險管理結果、過程、效益進行客觀、系統的評價。建築施工企業可以在對專案風險管理工作進行總結和檢查之後來確定風險管理目標是否能夠實現，選擇的風險管理方法是否科學、恰當，風險管理收益以及成果是否合理等。在進行分析以及評價之後找到成敗的各種原因，不斷總結經驗，從而為提升施工企業風險管理以及風險防範提供更多的參考。

　　3結語

　　建築施工企業專案風險管理作為有著高風險的工作，在市場競爭不斷加劇的影響下，有工程專案就有利潤、收益的時代已經消失。施工企業要想通過專案獲得更大的盈利，就要能夠具備相應的風險管理水平，更好地對外界存在的風險加以抵抗，通過採取風險轉移、風險防範等措施來獲得更大的經濟和社會效益，在順利完成專案施工的同時，提升自我綜合競爭優勢。

　　範文二：企業風險管理內部控制分析

　　企業的內部控制是企業按照其長期發展的戰略方向的要求，做到內部資料的全面與精確，使企業的財務得到有力的照顧，資金的運轉能處於有效的監管之下，從而幫助企業實現其經濟和社會效益的發展目標。企業做好內部控制，是降低其財務風險、使其經營專案能達到預期的設想的有力保障。財務部門主管領導必須意識到內部控制不等於風險管理、財務部門應構建風險導向型內部控制、企業應構建合理財務團隊。

　　一、內部控制與風險管理的內涵

　　***一***內部控制的內涵

　　企業的內部控制是一項重要的工作內容，也是一個內涵豐富的概念名稱，它是經過企業董事會、經理階層和其他員工制定和實施的，其存在的最終歸屬在於保證正常的經營效益，提升工作效率，增強財務報告的安全度。企業的內部控制包含了控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監控五個整體大方向。以上定義是經我國的專家學者研究得出的，以國外先進的理論研究成果為基礎，同時突破把認識停留在內部牽制、內部會計控制或內部控制的侷限，使內部控制的理論研究逐步向全面而科學的方向發展，從而對企業的財務管理實踐產生明確的指導作用。

　　***二***風險管理的內涵

　　任何事物、專案和企業在正常的運作過程中都避免不了風險的存在，經過長久的實踐經歷和經驗總結，各個企業逐漸認識到風險管理必然從單項業務、或者各個部門方面加以考慮，其次需要結合風險組合的規律，進而提升到整個企業的高度上來。由此，企業的財務風險管理進入到全面管理的階段。企業風險管理的含義主要是針對在整個經營過程中，為了達到整體的經營戰略目標，將各類不確定因素引發的結果調控在可以掌握和接受的範疇內，從而採取的方式及其實施的全過程提出的。ERM框架顯示，風險管理是一個過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經營全程識別可能引發企業的潛在危險的因子並管理風險。

　　二、內部控制與風險管理的關係

　　***一***風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制

　　就國內目前存在的風險管理研究理論體系來看，COSO《內部控制統一框架》等等研究成果均在定義風險管理的同時囊括了內部控制的內容，風險管理的目標就包括內部控制目標，風險管理的要素也包含了目標設定，事件識別和風險對策三方面。以此，不難發現，風險管理與內部控制在內容上表現出包含與被包含的關係。

　　***二***風險管理與內部控制實質內容存在差異

　　當然，在考慮風險管理與內部控制之間的緊密聯絡之餘，必然要考慮二者的區別。首先，內部控制是隸屬於企業財務管理工作的一個小分支，而風險管理則是貫穿企業的執行全程，更多的與風險相聯絡。第二，風險管理已經被正式規定在“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”的領域，呈現正面趨勢的現象被當作機會;然而風險與機會的定義區分並不明晰。第三，風險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經在理論研究中佔據很大比例，然而他們並沒有出現在內部控制框架之中。

　　***三***風險管理與內部控制現實基礎是一致的

　　在所有企業的經營運作中，其所有權與經營權都是分離處理的，這是避免股權交易與股東變換打斷企業運轉的連續性的必然措施，同時可以促進達到使資金和企業工作能力更科學更高度的結合的目的。但這種措施同時會誘發新生的風險，會加劇企業管理者和各個股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個格局本身就是一個隱藏著風險的因素，可能會在後期經營中對債權人利益造成不利影響。企業在投資高風險專案時，可能會得到比較可觀的經濟收益，但這些收益對半進入了高層股東的腰包，從屬的債權人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上專案失利的情況，股東只需要擔負投入所對應比例的責任，而由債權人來負責破產造成的後果。由此可見，不得不承認，這是一種收益與風險嚴重不平衡的經濟行為。

　　三、財務部門應加強內部控制規避企業風險

　　***一***財務部門主管領導必須意識到

　　內部控制不等於風險管理風險防範是內部控制的前期舉措，並且在整個風險管理體系中佔據重要的比例和地位，但是必須認清的是，內部控制和風險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內部控制基本只具有提防風險的作用，與轉嫁、承擔、化解或分散風險這些實踐色彩比較濃重的名詞無太大的關係。風險管理中，涉及到風險的識別、評估、對策及其監測等等等多方面的內容。如果要把內部控制定位到風險管理系統中的話，可能就可以說與風險識別、評估最為相似且緊密相關。以風險識別和評估為前提進行的內部控制，其工作作用也僅限於規避經營管理活動中經常發生的錯誤和風險。所以，相關的企業經營和管理者在進行風險處理的同時，不能把眼光僅僅放在內部控制的角度上，必須同時關注風險管理的內容，將兩者有效地協調起來才能使風險管理和內部控制發揮良好的作用，從而促進整個企業整體經濟效益的實現。

　　***二***財務部門應構建風險導向型內部控制

　　風險導向型內部控制是一種與風險評估緊密相連的事物，它存在的最大價值就在於可以最高效而科學地使內部控制與風險管理達到一種高度協調的狀態。在任何企業經營專案內部，風險的存在是必然的，企業唯一能做的就是預防規避與分散解決。企業必須對公司涉及的各個專案展開風險評估，大致清楚所面臨的風險種類與級別，並據此探究風險誘因，思考防範和降低危險指數的舉措。風險導向型內部控制的良好建構，有助於使企業統籌內部控制和風險管理雙方，降低風險給企業帶來的壓力和威脅。

　　***三***企業應構建合理財務團隊

　　人是創造歷史的主體，任何企業的經營、風險的處理和內部控制的完成都是由人來完成的，觀念創新的根本力量也是人力。企業在制定經營目標，設定核算機制的同時，都必然考慮企業內部現存的人力資源組合狀況。我國曆史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業在自身的經營運轉中，必須使人在內部控制工作中，施展才能，提高內部控制的質量。在增強員工的綜合素質、道德水準和法規意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。

　　四、結語

　　無疑，企業在進行風險管理時，必然需要重視內部控制所能發揮的作用，做好內部控制，明確其與風險管理有何深刻的內涵，並把握內部控制與全面風險管理的關係，即風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制、風險管理與內部控制實質內容存在差異、風險管理與內部控制現實基礎是一致的。從而，研究出財務部門應加強內部控制規避企業風險的具體措施，明確內部控制與風險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務部門盡最大努力構建風險導向型內部控制，同時企業應構建合理與高水平的財務團隊。經過層層嚴密的思考，使內部控制的作用和效益發揮到極致。