企業財務管理中納稅籌劃的基本思路

　　對於企業財務管理的納稅籌劃思路是怎樣的你是否瞭解?下面跟著小編一起來探討。

　　***一***利用不同經濟性質企業稅負的差異實施納稅籌劃

　　比如內、外資企業所得稅稅負差異，對計算機軟體和硬體生產企業實行“先徵後退”增值稅的規定等，這些使企業性質實行的稅收優惠政策也為納稅籌劃提供了機會。其典型的例子是，許多內資企業通過各種途徑將自己的資金投入國外辦企業，然後將國外企業資金以外資的名義轉手投入自己在國內的企業，通過這種曲線的形式來獲得“合資”企業的資格，從而享受外商投資企業的稅收優惠政策。

　　***二***利用行業稅負差異實施納稅籌劃

　　從事不同經營行業的納稅人的稅負存在一定差異，這主要體現在以下四個方面：***1***繳納營業稅的不同勞務行業稅率不同;***2***從事貨物銷售與提供加工、修理修配勞務的企業繳納增值稅，而提供其他勞務的企業則繳納營業稅，稅負存在差異;***3***不同行業企業所得稅稅負不同，企業所得稅稅基的確定沒有完全脫離企業財務制度造成企業間稅基確定標準不一致，從而導致稅負不同;***4***行業性稅收優惠政策帶來的稅負差異。如對新辦第三產業定期減免所得稅的規定等。由於存在行業部門間稅收待遇上的差別，利潤轉移、轉讓定價已成為一種常規性的避稅手段。而且納稅人還可以利用從事行業的交叉、重疊來選擇對其有利的行業申報繳稅。

　　***三***利用地區稅負差異實施納稅籌劃

　　中國對設在經濟特區、經濟開發區、高新技術開發區和保稅區等區域內的納稅人規定較多的稅收優惠。如特區企業與內地企業所得稅稅率有15%和33%之別，眾多的地方優惠區內企業也較優惠區外企業的稅負輕。但是並非只有完全是在“優惠區”內經營的企業才享有優惠稅率，對於在特定地區內註冊的企業，只要投資方向和經營專案符合一定要求也可享受稅收優惠政策。這樣，一些企業通過在特區虛設機構，利用“避稅地”方式來進行避稅。

　　***四***利用特定企業的稅收優惠實施納稅籌劃

　　特定企業的稅收優惠主要有：校辦企業免徵所得稅;福利企業中僱用“四殘”人員達35%以上免徵企業所得稅，在10%～35%之間減半徵稅;高新技術開發區的高新技術企業所得稅稅率僅為15%。有些納稅人通過掛靠學校、科研機構和向民政部門申報福利企業等手段來減輕納稅負擔。

　　***五***利用納稅環節的不同規定來進行納稅籌劃

　　由於消費稅僅在生產環節徵收，商業企業銷售應稅消費品不用納稅。所以一些消費稅的納稅人就利用消費稅實行單環節徵稅的法律規定，通過設立關聯銷售機構，利用轉讓定價儘可能多地減少生產企業的銷售收入，從而達到少繳消費稅的目的。