有關稅收學的論文
稅收作為重要的國家經濟收入,稅收有助於推動我國經濟建設和民生改善,促進社會經濟的健康發展。下文是小編為大家蒐集整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!
篇1
淺談國有企業稅收風險管理相關問題
作為我國市場經濟的一個重要組成部分，國有企業在我國經濟發展中發揮著非常重要的作用，而其稅收也是我國稅收收入的最主要來源之一。然而在經濟全球化迅猛發展的背景下，我國國有企業在稅務管理方面面臨著很多的風險。但是，目前我國國有企業的稅務風險管理意識還不強，其稅務風險管理水平也不高，而這嚴重影響了國有企業的快速發展。所以，為了促進我國國有企業更快更好的發展，必須要充分重視稅務風險管理，採取有效手段努力提升稅務風險管理水平。
一、企業稅務風險管理概念
所謂的企業稅收風險即為在企業發生涉稅行為時，因為沒能嚴格遵守國家稅收的相關法律法規，而可能會對其未來的利益造成的損失。其主要會帶來以下兩種結果：***1***企業沒有享受到其應享受的稅收優惠政策，而會面臨著多繳納稅款的風險;***2***企業並沒有繳足需要交納的其應繳納的稅金，這樣就會因為違反國家的相關法律規定，而面臨被處罰或是懲戒的風險。而所謂的稅務風險管理即為企業為了有效避免由於違反稅法規定而可能要遭受的聲譽以及經濟上的損失、法律的制裁等相關風險，而採用的識別、防範以及控制風險的一系列行為的管理過程。在2006年6月，我國國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，其中詳細度闡述了全面風險管理的基本流程、風險評估以及風險管理策略等等。號召企業充分重視全面風險管理，並制定科學有效的管理機制。而作為風險管理中的一個重要組成部分，同時也也是一個薄弱環節，稅收風險管理更是應該得到各大企業的充分重視。
二、我國國有企業稅收風險管理的重要意義
目前，國企在我國的國民經濟中具有舉足輕重的地位，其起著主導作用。但是，隨著我國市場經濟體制的不斷優化，我國的市場競爭也越來越激烈，在此環境下，由於國有企業長期過度依賴國家的政策扶植，那麼就會逐漸喪失其市場競爭力，這樣不僅會影響到國有企業的發展，而且還會影響到整個國民經濟的發展。而近些年來，隨著國有企業規模的不斷擴大，其在我國經濟發展中所佔據的地位與作用也日益凸顯。國有企業的經營以及資產狀況等會直接關係到企業能否健康、順利的發展，並且最終影響到我國國民經濟的發展。同時，隨著企業規模的不斷擴大，其經營範圍也越來越廣泛，甚至於一些國企出現了跨國經營的狀況。截止到2014年年底，我國企業在國家稅收總收入中佔據的份額約為90%，而其中國企就佔據了25%。而作為我國稅收收入的主要來源，國有企業的稅收管理工作就顯得尤為重要。在當前市場競爭越來越白熱化，一旦國有企業在其稅收管理中出現風險問題，那麼必然將會影響到其稅收管理水平，影響到企業的發展，進而影響到我國經濟的發展。所以，國有企業在經營管理過程中要加強風險管理，要採取有效措施努力降低企業的生產經營風險，這樣才能有效提升企業的稅收管理水平，從而充分保障我國的稅收收入。
三、當前我國國有企業在稅務風險管理中存在的問題
1.稅務風險管理意識比較薄弱
長期以來，我國國有企業就一直存在政企不分的問題，儘管我國的國企改革在持續開展，然而改革的主題都是圍繞如何理順國家與企業間的經濟關係而進行的。但是，到目前為止，我國國有企業在其管理模式中仍然會存在而一些政府氣息，具有較強的政治行政色彩。而我國的政府也會利用各種政策命令對國有企業的各方面給予干涉，例如在利益分配方面以及人事任免方面等等。
而長此以往，國企也要會忽視稅務風險管理的重要意義，只是會一味地認為企業的資源全部都歸國家所有，在企業生產經營中所獲得的利潤以及取得的稅收等都是被國家掌控的經濟資源。而大多數的國有企業也會認為，交稅納稅實際上最終都是屬於國家的。在此心理的影響下，國有企業對稅務風險管理的意識就會非常薄弱。除此以外，我國政府還會通過一些政策與命令，例如合併重組以及國企改制等等，對國有企業的資源進行調配，在此狀況下，國有企業的管理階層就會更加忽視稅務風險管理。
2.考核形式不完善
長時間以來，企業的利稅繳納情況成為衡量一個國企貢獻大小的標準。一個國有企業所繳納的利稅越多，那麼其所做出的貢獻就會越大。而受到此考核形式的影響，國有企業的領導階層就會過於重視利稅繳納，只是為了取得更顯著的政績，而一味地側重於繳納的額度，卻忽視利稅繳納的過程以及方式。在通常狀況下，國家稅務機關常常會要求國有企業進行補稅，國有企業也會按照要求進行操作，但是卻並不會認真區分補交稅務的種類與原因等，而且也不會去深入分析在補稅後可能會出現的各種稅務管理風險。
3.稅務風險管理資訊化水平較低
在全球經濟一體化迅猛發展的大環境下，我國國有企業的規模也在不斷擴大，而其經營範圍也越來越廣泛。由於國有企業分佈非常廣泛，這樣就會大大增加稅務部門的管理難度。目前，在我國稅務機關向國有企業徵收稅時，會因為資訊化水平較低，而造成稅收資訊得到無法高效的共享，進而出現很多漏收以及重收稅務的情況。除此以外，目前我國稅務管理在風險評估系統與電子檔案方面的開發水平還比較低，無法充分利用真實、有效的資訊資源，從而大大影響到國有企業的稅收風險管理水平。
4.缺乏健全的稅收風險管理體制
在當前經濟全球化迅猛發展的背景下，市場競爭也越來越白熱化，而我國國有企業也會在稅務管理方面面臨著更多的風險與挑戰。然而，目前在我國國有企業的稅收風險管理中還缺少比較完善的風險體系，這樣就無法有效確定生產經營中的風險指標。而由於我國國企稅務機關的風險管理主要是圍繞指標而進行的，但是卻缺乏對稅收風險管理模式的深入研究與探討。由於無法很好地確認生產經營中的風險指標，這樣就會影響到我國國有企業對稅收風險的及時發現與準確辨別，當然不能很好地防範稅收風險。其次，國有軌企業還缺乏健全的稅收風險評估機制，而且對稅收風險評估的程式以及標準還只是停留於表面，但是卻缺乏實踐操作。同時也沒有很好地應用風險管理水平結果，並缺乏積極有效的互動協調機制。 5.缺乏專業的稅收風險管理人才
隨著全球經濟一體化的迅猛發展，我國的市場經濟也面臨著更強大的挑戰，我國的市場競爭也日益激烈化，在此環境下，我國國有企業的稅務風險管理水平也亟待提高。然而，目前在我國國有企業的稅收風險管理中還缺乏能力較強、素質較高的專業人才，而當前從事稅務管理工作的人員的專業能力與素質並不高，這樣就會嚴重影響到國國有企業的稅收風險管理水平，影響到企業的市場競爭力，影響到企業的未來發展。
四、加強我國國有企業在稅務風險管理的對策
1.增強國企稅務風險管理意識
隨著市場競爭的日益激烈，國有企業面臨的挑戰也越來越嚴峻。其在市場經濟活動中會面臨著很多風險，而企業的稅收工作會直接關係到企業的經濟效益。所以，為了能夠獲取更多的經濟效益，國有企業要充分意識到稅收風險管理的重要作用。由於國有企業會在納稅方面享受著國家給予的直接或是間接的優惠，那麼就會造成其稅務風險管理意識不強。所以，國有企業要對自身進行明確定位，要從體制上以及組織結構上進行積極地完善與改變，要提倡像民營企業一樣依法履行國家的納稅義務，要嚴格地遵守國家的稅務法律法規。首先，要加強國有企業領導人員的稅收風險管理意識，使其能夠充分保障國有企業稅收風險管理工作的順利進行;然後，國有企業還要強化稅收風險管理者自身的風險管理意識，使其能夠樹立良好的工作態度以及較強的責任心，在工作中能夠盡職盡責，努力提升企業稅收風險管理水平，從而有效推動國有企業的健康發展。
2.改變傳統的考核模式
實際上，國有企業的業績考核常常會影響到國企高層領導者的最終管理決策，所以國有企業要採用更加科學與先進的業績考核模式，以此來加強稅務風險管理，從而有效提高企業管理者對稅務風險管理的充分重視。在國有企業高層管理者的考核制度中，要充分體現出稅務風險管理制度，要在此方面形成科學的考核指標，例如依法申報納稅指標等，利用對這些相關指標的考核來加強企業高層管理者對稅務風險管理的重視程度。而且，在完成業績考核以後，企業的上級主管部門還要以考核結果作為依據，適當地表揚以及獎勵在稅務風險管理方面業績比較突出的企業管理者，從而有效提升企業管理階層的工作積極性，進而企業的稅務風險管理水平。
3.建立完善的資訊化稅收風險管理系統
隨著科學技術的飛速發展，計算機技術也在各行各業中的到了廣泛應用，其為各行業的發展揮了巨大的推動作用。在國有企業稅收風險管理工作中，要合理地利用計算機資訊科技，充分發揮其的巨大作用。國企可以建立統一的稅收風險管理系統，通過完善的資訊採集系統，實時地檢測企業所面臨的各種風險，從而使得企業能夠及時地發現存在的風險，並採取有效的措施給予解決。在風險評估系統中，可以把收集到的國有企業的相關稅務以及財務資料全部錄入到系統當中，對這些資料進行評估。除此以外，在審計稽查系統當中，還能夠採集到企業的審計資料，並且將審計底稿錄入到系統中等等，這樣可以有效提升企業稅收風險管理的效率，進而有效推動國有企業的可持續發展。
4.建立健全的稅收風險管理體制
隨著市場競爭的日益激烈，我國國有企業也面臨著前所未有的機遇與挑戰。由於其風險管理水平會直接關係到其經濟效益，所以為了能夠在如此激烈的市場競爭環境中獲得更好的發展，就必須要加強風險管理。要建立健全的稅收風險管理體制。對此，可以從以下幾個方面來進行：首先，國有企業要制定完善的風險識別體系，要全面地瞭解本企業的生產經營情況，努力降低企業的生產經營風險。然後，要建立健全的風險指標評估體系，建立健全的風險預警機制以及風險等級評定等，從而及時發現與辨別在稅收風險管理中存在的風險。
此外，國企不但要建立健全的企業內部風險管理制度，而且要對現行的管理制度進行合理的修改以及補充等。要及時地找到制度與執行方面存在的不足，並進行完善。最後，制定完善的獎懲制度以及責任制。以此來有效提升國有企業稅收風險管理工作人員的工作熱情與責任心，使其能夠全身心地投入到稅收風險管理工作中，進而有效提升國企的稅收風險管理水平，促進國有企業的良好發展。
5.加強對稅收風險管理專業人才的培養
如今，我國國有企業在稅務風險管理中面臨著很多問題，總體的稅收風險管理水平不高，為了能夠有效地推動企業的健康發展，有效提升企業的稅收風險管理水平，國有企業就必須要加強對稅務風險管理專業人才的培養。首先，國有企業要在專業技術技能方面，加強對風險管理人員的培養與培訓。不但要為其傳授更多的專業知識，而且還要培養其專業技能，可以為其提供更多到其他企業與院校學習與培訓的機會，也可安排其出國進行深造，以此來全面提升稅收風險管理人員的專業素質，進而提升企業稅收風險管理水平。其次，企業也要積極地從更多的渠道招收稅務風險管理人才，努力從外面引進更多更專業的人才。此外，國有企業也要加強與其他企業的交往與聯絡，加強互助學習，從而有效促進企業稅收風險管理工作的順利開展。
總之，風險管理是我國國有企業發展與管理中的一項重要內容。良好的稅收風險管理不但可以有效提升企業的稅收管理效率，幫助企業節省生產經營成本，保障企業的經濟效益，而且還能有效推動我國國民經濟的發展，有效保障國家的稅收收入。因此，國有企業要充分重視稅收風險管理，要建立健全的稅收風險管理體制以及完善的資訊化稅收風險管理系統等，努力提升而企業稅收風險管理水平，從而有效促進國有企業的良好發展，進而推動我國經濟的可持續發展。
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