現金流管理成功案例分享

　　現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動***包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性專案***而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

　　案例背景：

　　主營兒童益智玩具，在東莞有自己的工廠。在去年，公司各部門的支出都超過了預算，加之產品種類增加、生產線擴建等原因，資金一度非常緊張，險些發生現金流斷裂的危險。公司曾多次開會討論，各部門卻都在推卸責任，始終沒有找到根本原因。

　　諮詢專家分析：

　　現金流如同血液般貫穿於整個企業的運轉中，銷售、生產、倉儲、採購等職能部門都有資金流入或流出，如果其中任何一個環節出現資金斷裂，都會影響現金流的操作，使整個企業崩塌。因此，企業需要通過全面預算管理，預估每個環節的現金流量，同時在經營過程中，還要根據實際情況不斷修正預算計劃，從而保證現金流的順暢。

　　現金流管理

　　提供的案例解決方案：

　　***1***收入預估

　　根據歷史的產品銷售數量，結合市場趨勢和競爭情況，制定銷售量的預測;同時，結合市場均價、實際成本以及產品附加值等因素，做出價格預測，最後得出業務收入的計劃。

　　***2***成本預估

　　為了完成計劃的業務收入目標，企業要結合產品的生產工藝和物料清單，計算產品的標準制造成本，並分析成本的構成，最終落到相應的生產計劃、採購計劃以及人工分配計劃之上。同時，營銷、財務、管理等工作都會產生間接的費用，也要攤銷在每個產品之中，計入成本。

　　***3***資本預估

　　當得出相應成本預算之後，便要結合現金情況，做出具體的融資方案。是靠股權融資、短期借貸還是長期借貸?同時，還要考慮融資金額、融資成本、併購融資週期等因素，確保每個階段都能有穩定的現金流量，維持企業的正常運轉。

　　就比如公司要擴建生產線，第一年購買裝置需要800萬，加上維護、年底原材料上線生產，需要投入近1200萬。第二年開始，每批次的產品銷售額可達600萬，一年兩批便是1200萬，除去成本及維護費，利潤為500萬。

　　顯然，回攏前期投入的資金，需要四年的時間，短期貸款明顯不合適，會給企業經營管理過程中的現金流帶來非常大的壓力。

　　效果呈現：

　　公司在諮詢專家的指導下，在2013年底完成了2014年的預算計劃。並在實施過程中，根據市場變化、企業戰略部署等具體情況作出調整，截止到今天，公司在現金流管理方面非常平穩，各部門也沒有出現嚴重超出預算的現象。