現金日記賬的過次頁借方怎麼填

　　現金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存餘量的法定載體。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的現金日記賬的過次頁借方填寫方法。

　　現金日記賬的過次頁借方填寫方法

　　***1***月末需要結計本月發生額的賬戶：結計“過次頁”的本頁發生額為自 本月初起至本頁末止的借貸方發生額合計數。

　　***2***月末不需要結計本月發生額，但需結計本年累計發生額的賬戶：結計 “過次頁”的本頁發生額為自年初起至本頁末止的借貸方累計發生額。

　　***3***月末既不需要結計本月發生額，也不需要結計本年累計發生額的賬 戶：可以只將各頁的餘額結轉至次頁，不需要結計本頁發生額，其賬頁的最末一行，也可用來登記具體經濟業務。在下一頁的第一行摘要欄中註明“承前頁”，在餘額欄中記入前頁餘額即可。

　　一般來講，賬戶按以下類別順序歸類結計：

　　損益類賬戶需結計“本月合計”及“本年累計”;

　　日記賬及多欄賬只需結計“本月合計”，不需結計“本年累計”;

　　總分類賬戶不需結計“本月合計”，只需在年末結計“本年合計”;

　　其他賬戶既不需結計“本月合計”，也不需結計“本年累計”。

　　9.賬簿記錄發生錯誤時，不得采用塗改、挖補、刮擦、藥水消除字跡等手 段更正，也不允許重抄，而必須採用適當的錯賬更正方法來更正。

　　在實際操作中，需要注意的幾個問題是： 中國會計社群4 L*** C5 f0 D6 o*** m1 L3 r; g# F d

　　***1***“過次頁”的借貸方合計數與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關係，故“過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中 間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。

　　***2***如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數或累計數則不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫 “過次頁”和“承前頁”。否則，就有點畫蛇添足的味道了。 bbs.canet2 L3 T3 Q9 z; J" W7 j

　　***3***倘若“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，最後一行數字則無須合計， 因為合計數就是他本身。此時，最後一行可不寫“過次頁”字樣，可直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。 或者把餘額寫上，其他的不寫就可以了。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群/ ]7 y6 G2 x- d1 z

　　***4***現金和銀行賬雖然是日清月結，但當日的會計記錄超過一頁時，同樣要“過次頁”和“承前頁”。

　　***5***對於像材料等不需要本月發生額合計數和全年發生額合計數的多欄式明細賬， 每頁末的餘額也要“過次頁”和“承前頁”。

　　***6***費用明細賬雖然每月一結，倘使當月記錄超過一頁的也要“過次頁”和“承前頁

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。

　　現金日記賬的結賬劃線方法

　　《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁：“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明本月合計字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本帳頁中的金額部分劃線。

　　結賬時按下列方法進行：

　　A.對於現金、銀行存款日記賬，在期末結賬時，要在最後一筆業務記錄下面的借方欄開始到餘額欄為止畫通欄單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內蓋“本月合計”戳記，在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

　　B.對於現金、銀行存款日記賬需要結計本年累計發生額的賬戶每月結賬時，應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄寫明“本年累計”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，應在全年累計發生額下面畫通欄雙紅線。