融資性租賃與經營性租賃兩者區別

　　融資租賃最早起源於二戰後的美國,戰後經濟迅速恢復,出現了工業生產相對過剩的情況,經濟發展陷入滯脹階段,工業產品銷售難與企業融資難的問題並存。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　1、作用不同

　　由於租賃公司能提供現成融資租賃資產，這樣使企業能在極短的時間，用少量的資金取得並安裝投入使用，並能很快發揮作用，產生效益，因此，融資租賃行為能使企業縮短專案的建設期限，有效規避市場風險，同時，避免企業因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。經營租賃行為能使企業有選擇地租賃企業急用但並不想擁用的資產。特別是工藝水平高、升級換代快的裝置更適合經營租賃。

　　2、兩者判斷方法不同

　　融資租賃資產是屬於專業租賃公司購買，然後租賃給需要使用的企業，同時，該租賃資產行為的識別標準，一是租賃期佔租賃開始日該項資產尚可使用年限的75%以上;二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現值等於或大於租賃開始日該項資產帳面價值的90%及以上;三是承租人對租賃資產有優先購買權，並在行使優先購買權時所支付購買金額低於優先購買權日該項租賃資產公允價值的5%.四是承租人有繼續租賃該項資產的權利，其支付的租賃費低於租賃期滿日該項租賃資產正常租賃費的70%.總而言之，融資租賃其實質就是轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬，某種意義來說對於確定要行使優先購買權的承租企業，融資租賃實質上就是分期付款購置固定資產的一種變通方式，但要比直接購買高得多。而對經營租賃則不同，僅僅轉移了該項資產的使用權，而對該項資產所有權有關的風險和報酬卻沒有轉移，仍然屬於出租方，承租企業只按合同規定支付相關費用，承租期滿的經營租賃資產由承租企業歸還出租方。

　　3、租賃程式不同

　　經營租賃出租的裝置由租賃公司根據市場需要選定，然後再尋找承租企業，而融資租賃出租的設 備由承租企業提出要求購買或由承租企業直接從製造商或銷售商那裡選定。

　　4、租賃期限不同

　　經營租賃期較短，短於資產有效使用期，而融資租賃的租賃期較長，接近於資產的有效使用期。

　　5、裝置維修、保養的責任方不同

　　經營租賃由租賃公司負責，而融資租賃有承租方負責。

　　6、租賃期滿後設備處置方法不同

　　經營租賃期滿後，承租資產由租賃公司收回，而融資租賃期滿後，企業可以很少的“名義貨價”***相當於裝置殘值的市場售價***留購。

　　7、租賃的實質不同

　　經營租賃實質上並沒有轉移與資產所有權有關的全部風險和報酬，而融資租賃的實質是將與資產所有權有關的全部風險和報酬轉移給了承租人。

　　經營性租賃的實施

　　內容

　　經營租賃是那些並不怕承擔租賃物餘值風險、但渴望獲得經營租賃的表外化好處的承租人的需求。所謂向經營租賃靠，就是把本來是融資租賃的交易，設法做成經營租賃。

　　經營租賃的前提:1***在合同中沒有關於"租賃物所有權轉移"的約定;或者，2***最低租賃付款的折現到租賃開始日的現值小於租賃開始日租賃物公允市值價值的90%;或者3***租賃期限短於該租賃物可使用年限的75%。

　　方法

　　1***直接降低租金;2***讓承租人找到言之有據又適合需要的折現率，使得最低租賃付款的折現值小於租賃開始日租賃物公允市值的90%;3***改換付款名目，儘量採用或有租金，使一些付款不被納入最低租賃付款中去;4***以收取期末應退還但不計息或只計低息的租賃保證金的方式來降低租金;5***變全期等額租金為租金分段下調或分段上調，使最低租賃付款的折現值下降;6***單列技術諮詢和服務費、人員培訓費、維修費之類履約成本，使之不與租金混同;7***列入提前結束合同選擇權條款，使得部分租金的收取變得不確定，因而可歸類為或有租金;8***單列應由承租人承擔的租賃物餘值保險的保費，使之不與租金混同;9***將一筆交易分成兩個合同，使其中之一符合經營租賃的要求。出租人的損失由另一***融資租賃***合同彌補;10***在賣主身上動腦筋。通過推遲對賣主的付款、向賣主收取佣金或者取得買主對餘值的擔保等方法，降低出租人的成本及風險，並進而降低租金，使之符合經營租賃的歸類標準。

　　手續

　　經營租賃是一種雙邊交易，業務手續比較簡單，大致可分為以下幾個步驟:

　　***1***未來承租人把自己所需租賃的裝置名稱、規格和型號向租賃機構提出委託。

　　***2***租賃機構研究該項委託後，與未來承租人一起磋選租裝置的租期、租金和支付方式等租賃條款，待談妥後與未來承租人簽訂租賃合同。為簡化手續，經營租賃的出租人往往將各類待出租裝置按不同的租期和支付方式，分別列出固定租賃費率，供承租人選擇，承租人只需按固定格式填寫一份表格式簡單租約。

　　***3***出租人交貨、收租並提供出租裝置的維修服務。

　　***4***出租人到期收回租賃事件。

　　融資性租賃的發展歷程

　　起源

　　現代融資租賃產生於二戰之後的美國。二戰以後，美國工業化生產出現過剩，生產廠商為了推銷自己生產的裝置，開始為使用者提供金融服務，即：以分期付款、寄售、賒銷等方式銷售自己的裝置。由於所有權和使用權同時轉移，資金回收的風險比較大。於是有人開始借用傳統租賃的做法，將銷售的物件所有權保留在銷售方，購買人只享有使用權，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回後，才將所有權以象徵性的價格轉移給購買人。這種方式被稱為“融資租賃”，1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司——美國租賃公司***現更名為美國國際租賃公司***，開創了現代租賃的先河。

　　在中國的歷史

　　中國的現代租賃業開始於20世紀80年代的改革開放，為了解決資金不足和從國外引進先進技術、裝置和管理的需求，在榮毅仁先生的倡導下，作為增加引進外資的渠道，從日本引進了融資租賃的概念，以中國國際信託投資公司為主要股東，成立了中外合資的東方租賃有限公司和以國內金融機構為主體的中國租賃有限公司開展融資租賃業務，用這種方法從國外引進先進的生產裝置，管理、技術，改善產品質量，提高中國的出口能力。